全日制小学财务制度

PAGE全日制小学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范全日制小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工以及涉及学校财务活动的相关部门和人员。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费，合理编制学校预算，严格执行预算，确保学校各项事业健康发展。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校的财务工作负总责，领导学校财务机构和财务人员开展工作，审查学校年度预算、决算方案，组织贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和政策，保证学校财务工作合法、合规、有序进行。（二）财务机构设置与职责学校设立独立的财务机构，配备具备专业资格的财务人员。财务人员应严格遵守职业道德，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，具备相应的财务管理知识和技能，负责学校的财务管理、会计核算、财务监督等工作。其主要职责包括：1.编制学校年度预算和决算，定期对预算执行情况进行分析和报告。2.根据国家财务制度和学校实际情况，制定学校财务管理制度和实施细则，并组织实施。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金使用合法、合规、合理。4.加强财务内部控制，防范财务风险，定期对学校财务状况进行审计和检查。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存财务资料。6.完成学校领导交办的其他财务工作任务，并配合有关部门做好财务监督检查工作。（三）财务审批制度1.学校各项经济业务实行分级审批制度。一般经济业务由部门负责人审核，报分管领导审批；重大经济业务须经校长办公会或教代会审议通过后，由校长审批。2.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，对审批的经济业务的真实性、合法性、合理性负责。经办人应在职责范围内，按照审批意见办理经济业务，并承担相应责任。3.财务人员应严格审核原始凭证，对不符合规定的凭证有权拒绝受理。对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。3.稳健性原则。充分考虑学校事业发展的需要和可能，合理安排各项收支，保持收支平衡，避免编制赤字预算。4.科学性原则。运用科学的方法和合理的定额标准，结合学校实际情况，准确预测各项收支，提高预算的准确性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校事业发展计划和实际情况，参考上年度收入完成情况，合理预计本年度各项收入。收入预算应包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.支出预算编制。支出预算应根据学校事业发展需要和财力可能，分轻重缓急，按照基本支出和项目支出进行编制。基本支出预算应根据定员定额标准，合理确定人员经费和公用经费支出；项目支出预算应根据学校事业发展规划和年度工作重点，结合财力状况，按照项目类别和实施进度编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校财务部门应根据学校事业发展计划和预算编制要求，提出下一年度预算编制的指导意见，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.各部门根据学校预算编制指导意见，结合本部门工作实际，提出本部门下一年度的收入、支出预算建议数，报财务部门审核。3.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。4.校长办公会审议通过后的学校年度预算草案，报教代会审议通过。经教代会审议通过后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性。财务部门应按照预算安排，及时足额组织收入，合理安排支出，加强预算执行的跟踪、监控和分析，定期向校长报告预算执行情况。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，需要对预算进行调整的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案应报校长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入等。3.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴给学校的收入。5.经营收入是指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，依法组织收入，确保收入来源合法、合规。2.学校应加强收费管理，严格执行收费政策和收费标准，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。收费项目和收费标准应按照规定进行公示，接受社会监督。3.学校应加强对事业收入的管理，按照规定及时足额上缴应缴财政专户的资金，对纳入财政专户管理的事业收入，应按照“收支两条线”的原则进行管理。4.学校应加强对经营收入的管理，按照规定进行成本核算，确保经营活动的收支平衡，提高经济效益。5.学校应加强对其他收入的管理，规范收入核算，确保收入及时足额入账。对捐赠收入，应按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。1.事业支出是指学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费支出和公用经费支出；项目支出是指学校为完成特定的事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。2.经营支出是指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动发生的支出。3.对附属单位补助支出是指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。4.上缴上级支出是指学校按照规定上缴上级主管部门的支出。5.其他支出是指上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保支出合法、合规。2.效益性原则。合理安排支出，提高资金使用效益，注重支出的经济性、效率性和效果性。3.专款专用原则。对有指定用途的资金，应按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对铺张浪费，严格控制各项支出标准。（三）支出审批与控制1.学校各项支出应严格按照财务审批制度进行审批，未经审批的支出不得报销。2.财务部门应加强对支出的审核和控制，对不符合规定的支出应拒绝报销，并及时向有关领导报告。3.学校应建立健全支出控制制度，加强对各项支出的预算控制、定额控制和审批控制，确保支出合理、合规、有序。（四）基本支出管理1.人员经费支出。人员经费支出应严格按照国家有关规定和标准执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学校应加强对人员经费支出的管理，确保人员经费按时足额发放，不得擅自提高或降低标准。2.公用经费支出。公用经费支出应按照规定的定额标准执行，主要用于学校教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料购置等方面的开支。学校应加强对公用经费支出的管理，严格控制公用经费支出范围和标准，提高公用经费使用效益。（五）项目支出管理1.项目申报与立项。学校各部门应根据学校事业发展规划和年度工作重点，结合实际情况，提出项目申报建议，经学校审核后报上级主管部门或财政部门审批立项。2.项目预算编制。项目申报单位应按照规定的要求和格式，编制项目预算，明确项目的目标、内容、实施步骤、资金来源和使用计划等。项目预算应经学校财务部门审核后报上级主管部门或财政部门审批。3.项目实施与监督。项目实施单位应按照项目预算和实施方案组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。学校财务部门应加强对项目资金的管理和监督，定期对项目资金使用情况进行检查和审计，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。4.项目验收与结算。项目完成后，项目实施单位应及时向学校提出项目验收申请，学校应组织相关部门和专家对项目进行验收。验收合格的项目，应按照规定进行结算和财务决算；验收不合格的项目，应根据验收意见进行整改，整改合格后再进行验收和结算。六、资产管理（一）资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际发生额计价。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产按照取得时的实际成本计价。3.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。4.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标制度。资产购置前，应填写资产购置申请表，经学校相关部门审核后报校长审批。2.资产购置后，学校应组织相关部门和人员进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格的资产，应及时办理入账手续；验收不合格的资产，应及时与供应商联系，要求更换或退货。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，加强对资产的使用和保管。资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途；保管人员应妥善保管资产，确保资产安全完整。2.学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、报废等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置资产。2.学校资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。1.借入款项是指学校向银行等金融机构借入的用于学校发展的款项。2.应付及预收款项是指学校在教育教学活动中发生的应付未付的款项和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项是指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定的程序进行审批，并报上级主管部门备案。2.学校应加强对负债的管理，及时清理和偿还债务，确保债务按时足额偿还。对逾期未偿还的债务，应采取有效措施进行催收，避免产生不良信用记录。3.学校应建立健全债务管理制度，加强对债务的核算和监督，定期对债务情况进行分析和报告，为学校决策提供依据。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转撤并等情形时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算前，应当成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作，并及时向学校教职工和有关部门报告清算情况。2.清算机构应当全面清查学校的财产、债权、债务，编制财产清单和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。3.学校财务清算结束后，清算机构应当编制清算报告，报学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（三）资产处置与债务清偿1.学校财务清算后的剩余财产，应当按照有关规定进行处置。其中，属于国家所有的资产，应当按照国家有关规定上缴国库；属于学校所有的资产，应当按照学校教职工代表大会审议通过的方案进行处置。2.学校财务清算后的债务，应当按照有关规定进行清偿。其中，属于应缴财政的款项，应当及时足额上缴财政；属于其他债务，应当按照债务合同的约定进行清偿。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应当按照国家有关规定定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表及有关附表。2.学校财务报告应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应当由学校负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。3.