华润医药财务制度

PAGE华润医药财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范华润医药及其下属各公司（以下统称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于华润医药总部及所属全资子公司、控股子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及华润医药的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低财务成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制财务预算、财务报告，为公司决策提供依据。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算编制、成本核算等工作。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账、银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司应根据国家统一的会计准则和制度，结合自身实际情况，制定合理的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保会计核算的规范性和一致性。2.根据公司业务特点和管理需要，可在统一会计科目的基础上进行适当调整和补充，但不得违反国家统一规定。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应符合国家法律法规和公司规定。2.按照规定设置总账、明细账、日记账及其他辅助账簿，及时、准确地记录各项经济业务。账簿记录应清晰、完整，定期进行核对和结账。（四）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报告应真实、准确、完整，符合国家统一的会计制度和公司规定。2.财务报告应经公司财务负责人审核、公司管理层批准后对外报送。报送的财务报告应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表签字。3.加强财务报告分析，为公司决策提供有价值的信息。分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面，揭示存在的问题，提出改进建议。四、资金管理（一）资金预算管理1.建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行、控制和分析。2.各部门应根据公司年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算，经财务部门审核后汇总形成公司年度资金预算。3.资金预算一经批准，应严格执行。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和公司规定，确保资金来源合法、可靠。3.加强对筹资活动的管理，控制筹资成本和风险。在筹资过程中，应进行充分的市场调研和分析，选择合适的筹资渠道和方式，优化筹资结构。（三）资金使用管理1.严格按照资金预算安排使用资金，确保资金专款专用。2.加强资金支出审批管理，明确审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。3.规范资金支付流程，严格审核付款申请，确保付款依据合法、合规、完整。付款凭证应加盖财务专用章和相关人员印章。4.加强对资金使用情况的监控，定期进行资金盘点和对账，确保资金安全。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算工具，如支票、汇票、本票、网上银行等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.加强资金结算过程中的风险控制，防范资金被盗用、挪用等风险。对大额资金结算应进行重点监控。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行存款管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。3.严禁坐支现金，不得白条抵库，确保货币资金的合规使用。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和监控。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应跟踪应收账款的回收情况，定期与销售部门核对账目。3.对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效的催收措施，降低坏账风险。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。2.加强存货采购管理，合理确定存货采购计划，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。3.建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货数量、质量符合要求。4.加强存货保管管理，合理安排存货存放地点，定期进行盘点，确保存货账实相符。5.规范存货发出流程，严格按照销售订单或领料单发货，确保存货发出的准确性和及时性。（四）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧等政策。2.加强固定资产购置管理，按照规定程序进行审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。3.建立固定资产验收制度，对购置的固定资产进行严格验收，确保固定资产质量和性能符合要求。4.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和年限计提折旧，确保固定资产折旧计提的准确性。5.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。6.加强固定资产处置管理，按照规定程序进行审批，确保固定资产处置的合规性和效益性。（五）无形资产与其他资产管理1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照规定进行无形资产的确认、计价、摊销等核算。2.对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关规定进行管理和核算，确保资产的真实性和准确性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算。2.严格划分成本费用的界限，不得混淆不同期间、不同项目的成本费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，并将预算指标分解到各部门和各项目，定期进行成本费用预算执行情况的分析和考核。3.优化业务流程，降低运营成本。在采购、生产、销售等环节采取有效的成本控制措施，如采购招标、优化生产工艺、降低销售费用等。4.加强费用审批管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。（三）成本费用核算方法1.根据公司业务特点和成本管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法分步法等。2.准确归集和分配成本费用，确保成本核算的准确性。对于共同成本和间接成本，应按照合理的方法进行分摊。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度和公司财务制度进行利润核算，准确计算公司的营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。2.净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。所得税费用按照国家税收法规计算缴纳。（二）利润分配政策1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会根据公司发展需要决定提取比例。4.公司向股东分配利润应根据公司盈利情况和发展战略，结合股东要求等因素综合确定分配方案。（三）利润分配决策程序1.公司董事会根据公司当年盈利情况和发展规划，提出利润分配预案，提交股东大会审议。2.股东大会对利润分配预案进行审议表决，形成利润分配决议。3.公司应严格按照股东大会通过的利润分配决议进行利润分配，确保利润分配的公平、公正、公开。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报资料应真实、准确、完整，不得虚报、漏报。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，选择合理的税务处理方式。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合政策要求。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法规的学习和研究，确保公司税务处理合法合规。对重大税务事项应进行专项评估和决策，避免税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，优化资源配置，促进公司发展战略的实现。4.确保公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域，重点控制。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和内部控制流程，明确各岗位的职责权限和工作流程。2.加强财务审批管理，严格执行审批程序，确保重大财务决策的科学性和合规性。3.定期进行财务内部审计，对财务制度执行情况、财务收支、资产管理等进行审计监督，及时发现和纠正问题。4.加强财务风险管理，对市场风险、信用风险、流动性风险等进行识别、评估和应对。5.强化财务人员培训和职业道德教育，提高财务人员的业务水平和风险意识。十、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.提高财务工作效率，实现财务信息的快速处理和传递。2.提升财务信息质量，确保财务数据的准确性和及时性。3.加强财务内部控制，通过信息化手段实现对财务流程的有效监控。4.为公司决策提供及时、准确、全面的财务信息支持。（二）信息化系统建设1.选择适合公司业务需求的财务信息化系统，确保系统功能满足财务管理要求。2.加强信息化系统的安全管理，采取有效的安全防护措施，防止财务信息泄露和系统故障。3.定期对信息化系统进行维护和升级，确保系统的稳定性和可靠性。（三）信息化应用与管理1.财务人员应熟练掌握财务信息化系统的操作，提高工作效率。2.利用信息化系统加强财务数据的分析和挖掘，为公司决策提供有价值的信息。3.建立信息化系统使用管理制度，规范系统操作流程，确保系统使用的安全性和合规性。十一、财务监督与审计（一）内部监督1.公司财务部门应定期对财务收支、资产管理