公司规章财务制度大全

PAGE公司规章财务制度大全一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的依据。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程。3.负责公司资金筹集、调配与使用管理，确保资金安全与高效运作。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持与风险评估。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。6.对公司各项财务收支进行审核与监督，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略与规划。组织财务核算与财务分析，为公司决策提供财务依据。负责财务团队建设与管理，提升团队整体素质与业务能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。参与公司重大经济活动，进行财务风险评估与控制。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制与报送，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档与保管工作。3.出纳人员办理公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。负责现金、银行存款日记账的登记与核对，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章等财务资料。协助会计人员进行其他财务工作。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算，准确计算收入、成本与费用。2.遵循历史成本原则，各项资产按取得时的实际成本计价。3.会计核算方法应保持一致性和连贯性，不得随意变更。如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。（二）会计科目设置根据国家统一会计准则和公司实际业务情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各类会计要素，确保财务核算全面、准确反映公司经济业务。（三）账务处理流程1.经济业务发生：业务部门取得或填制原始凭证，如发票、收据、报销单等，并及时传递给财务部门。2.原始凭证审核：会计人员对原始凭证进行审核，检查凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合要求的原始凭证，应及时退回业务部门补充或更正。3.记账凭证编制：审核无误的原始凭证作为编制记账凭证的依据。会计人员根据原始凭证内容，按照会计科目和记账规则编制记账凭证，确定会计分录。4.账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，注明记账日期、凭证字号、摘要、金额等信息。5.财务报表编制：月末、季末、年末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经会计主管审核后报财务经理审批。6.财务报表分析：财务经理组织会计人员对财务报表进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司财务状况、经营成果及现金流量情况，为公司决策提供参考依据。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，制定合理的资金筹集计划。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资行为合法合规。3.债权融资应选择合适的融资渠道和金融机构，签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制资金预算，经财务部门审核、公司领导审批后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.公司各项费用支出应按照审批流程进行，经相关部门负责人、财务经理、公司领导审批后，方可支付。4.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全、准确。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。（三）资金结算1.规范公司资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对公司资金状况进行实时监控，及时发现潜在风险。2.制定风险应对措施，如优化资金结构、合理安排资金使用、加强资金回笼管理等，降低资金风险。3.定期对公司资金风险管理情况进行评估和总结，不断完善资金风险管理制度。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金库存管理，严格执行现金限额管理制度，确保现金安全。定期对银行存款进行清查核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任部门和责任人。加强应收账款的日常核算与监控，定期对应收账款进行账龄分析，及时采取催收措施，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司生产经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查每年至少组织一次固定资产清查盘点工作，全面清查固定资产的数量、使用状况、账面价值等情况。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司取得的无形资产，应按照实际成本计价入账。对于外购无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。对于自行研发的无形资产，应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算。研究阶段的支出应于发生时计入当期损益；开发阶段的支出满足资本化条件的，确认为无形资产，不满足资本化条件的，计入当期损益。2.无形资产摊销按照无形资产的使用寿命和摊销方法，计提无形资产摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对，确保摊销计提准确无误。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，根据公司生产经营特点和管理要求，确定合理的成本核算方法。2.加强成本核算基础工作，建立健全成本核算原始记录，准确记录各项成本费用的发生情况。3.定期进行成本核算与分析，及时发现成本管理中存在的问题，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制费用预算，经财务部门审核、公司领导审批后执行。2.严格控制各项费用支出，确保费用支出符合预算要求。对于超预算的费用支出，应按规定程序办理审批手续。3.加强费用报销管理，严格审核费用报销凭证，确保费用支出真实、合法、合理。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示成本费用变动原因及影响因素。2.建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门、各岗位，定期进行考核评价，奖优罚劣，激励员工降低成本费用。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程规定，兼顾公司发展和股东利益。2.充分考虑公司未来发展需要，合理留存利润，用于扩大生产经营、技术研发等。3.确保利润分配公平、公正，维护股东合法权益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和实际情况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润，公司按照股东持有的股份比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门根据公司当年实现的净利润及利润分配原则，编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.股东大会批准的利润分配方案为最终利润分配方案，公司应严格按照方案进行利润分配。八、财务报告与财务分析制度（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务信息全面、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批，加盖公司公章后对外报送。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对公司财务状况、经营成果及现金流量进行分析评价。2.财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，揭示公司财务指标的变动情况及原因。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及改进建议等内容，为公司管理层提供决策支持。九、财务监督与审计制度（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责和权限。2.财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务违规行为。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部审计1.公司应按