非法运输公司财务制度

PAGE非法运输公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非法运输公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于非法运输公司及其所属各部门、分支机构，公司全体员工应严格遵守本制度的各项规定。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策，确保公司财务活动在法律框架内进行。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和完整性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，制定和执行公司财务管理制度。2.编制公司年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，确保公司税务合规。5.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务管理制度。监督财务部门日常工作，审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议，防范财务风险。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用开支标准，控制费用支出。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产安全。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责公司票据的购买、保管和使用，按照规定开具发票和收据。协助会计人员进行财务核算工作，定期与会计核对账目。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司商业秘密。3.不断提高业务水平和职业道德素养，为公司提供优质的财务服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向公司负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管人员审核签章后，方可据以登记账簿。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应按照会计科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.财务人员应按照国家统一的会计制度的规定和公司财务管理制度的要求，及时、准确地登记会计账簿。会计账簿应定期打印，装订成册，妥善保管。3.公司应定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。如发现账账不符、账实不符，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。（五）财务报表1.公司按照国家统一的会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务负责人应认真审核财务报表，确保财务报表真实、准确、完整。财务报表经公司负责人批准后，对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要和资金状况，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、民间借贷等。2.公司筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，不得非法集资。在筹集资金过程中，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，及时掌握资金筹集情况，合理安排资金使用，降低资金成本。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司生产经营活动。2.公司各项费用支出应按照预算执行，严格控制费用开支标准。费用报销应按照公司财务管理制度的规定进行审批，经批准后方可报销。3.公司采购物资、设备等应按照规定的采购程序进行，签订采购合同，确保采购物资、设备的质量和价格合理。采购款项应按照合同约定支付，不得提前或逾期支付。4.公司投资活动应按照公司投资管理制度的规定进行，进行可行性研究和风险评估，确保投资项目的收益和安全。投资款项应按照投资合同约定支付，不得擅自改变投资用途。（三）资金结算1.公司现金结算应严格遵守现金管理制度的规定，不得坐支现金。库存现金应按照规定限额存放，超过限额的现金应及时存入银行。2.公司银行结算应按照银行结算制度的规定进行，遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。银行存款应定期与银行对账，确保银行存款余额准确无误。3.公司资金结算应及时进行账务处理，确保资金收付记录准确、完整。财务人员应定期核对资金结算情况，发现问题及时查明原因，并进行相应的处理。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.公司固定资产应按照国家统一的会计制度的规定进行核算和管理，设置固定资产明细账和固定资产卡片，记录固定资产的原值、折旧情况等。3.公司固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限按照国家统一的会计制度的规定确定。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应编制固定资产清查盘点报告，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。5.公司固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后方可处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（库存现金、银行存款、应收账款、存货等）管理1.库存现金管理公司应严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，不得超过限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。财务人员应定期对库存现金进行盘点，确保库存现金账实相符。现金收付应严格按照规定的程序进行，不得白条抵库、挪用现金等。2.银行存款管理公司应按照银行结算制度的规定开立银行账户，遵守银行账户管理规定，不得出租出借银行账户。银行存款收支应及时入账，定期与银行对账，确保银行存款余额准确无误。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，并编制银行存款余额调节表。银行存款支付应按照规定的审批程序进行，经批准后方可支付。3.应收账款管理公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行清理，督促客户按时付款。对于逾期未收回的应收账款，公司应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行审批，作为坏账损失处理。4.存货管理存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司存货应按照国家统一的会计制度的规定进行核算和管理，设置存货明细账，记录存货的收发存情况。公司应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的采购程序进行，签订采购合同，确保采购存货的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应妥善保管，防止存货损坏、变质等。存货发出应按照规定的程序进行审批，确保存货发出的真实性和准确性。公司应定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应编制存货清查盘点报告，如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用应按照实际发生额进行核算和归集，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料。直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。2.销售费用：包括包装费、运输费、装卸费、展览费、广告费、业务宣传费、销售佣金、售后服务费等。3.管理费用：包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费、董事会费、咨询费、诉讼费、聘请中介机构费、技术转让费、研究与开发费、排污费等。4.财务费用：包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.各部门应根据公司年度预算，编制本部门成本费用预算，并报财务部门审核。财务部门应汇总编制公司年度成本费用预算，经公司负责人批准后下达执行。3.各部门应严格按照成本费用预算执行，控制成本费用支出。如因特殊情况需要调整成本费用预算，应按照规定的程序进行审批。4.财务部门应定期对成本费用执行情况进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用后的余额。利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.公司应按照国家统一的会计制度的规定进行利润核算，确保利润数据真实、准确、完整。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。公司缴纳所得税后的利润，应按照下列顺序分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东会决议提取。向投资者分配利润。公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。2.公司利润分配方案应经股东会或董事会批准后实施。财务部门应按照利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。2.财务部门应加强对纳税申报的管理，确保纳税申报数据真实、准确、完整。纳税申报前，应认真核对各项纳税数据，如有疑问应及时与税务机关沟通。3.公司应按照规定的期限缴纳税款，不得逾期缴纳。如因特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定的程序办理延期缴纳税款手续。（三）税务筹划1.公司应加强税务筹划工作，合理降低税务负担。税务筹划应在遵守国家税收法律法规的前提下进行，不得采取违法手段进行避税。2.财务部门应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性。九、财务监督（一）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，定期开展内部审计工作。内部审计机构或人员应独立于财务部门，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构或人员应制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法和审计时间等。审计工作结束后，应编制审计报告，提出审计意见和建议。3.公司应重视内部审计意见和建议，及时整改审计发现的问题，完善内部控制制度，提高公司财务管理水平。（二）财务检查1.财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查，确保公司财务活动合