社团内部管理财务制度

PAGE社团内部管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社团内部的财务管理，确保社团资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障社团各项活动的顺利开展，维护社团成员的合法权益，促进社团健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本社团全体成员及社团所开展的各类活动涉及的财务收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映社团财务状况和收支情况。3.合理性原则：各项费用支出应合理、必要，符合社团宗旨和活动实际需要。4.公开透明原则：财务状况定期向社团成员公开，接受监督。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保社团财务收支平衡，避免出现财务风险。二、财务管理机构及职责（一）财务负责人社团设财务负责人一名，全面负责社团财务管理工作。财务负责人应具备相应的财务知识和管理能力，由社团成员大会选举产生，任期与社团负责人任期一致。财务负责人职责：1.负责制定和完善社团财务管理制度，并组织实施。2.负责编制社团年度预算和决算报告，提交社团成员大会审议。3.负责审核社团各项收入和支出，确保资金使用合规、合理。4.负责管理社团财务账目，定期进行财务核算和财务分析，及时向社团成员大会汇报财务状况。5.负责保管社团财务印章、票据和重要财务资料，确保其安全。6.配合社团内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和说明。（二）财务管理人员社团根据实际需要配备财务管理人员若干名，协助财务负责人开展财务管理工作。财务管理人员应具备基本的财务知识和技能，熟悉财务工作流程。财务管理人员职责：1.负责社团日常财务收支的记录和核算工作，做到账目清晰、准确。2.负责编制财务报表，定期向财务负责人报送。3.负责社团票据的开具、保管和核销工作，确保票据使用规范。4.协助财务负责人进行预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出建议。5.完成财务负责人交办的其他财务工作任务。（三）社团成员大会社团成员大会是社团的最高权力机构，负责审议社团财务管理制度、年度预算和决算报告等重大财务事项。社团成员大会有权对社团财务工作进行监督，提出意见和建议。三、收入管理（一）收入来源及范围1.会费收入：社团按照章程规定向成员收取的会费。2.捐赠收入：社团接受的来自社会各界、个人或其他组织的捐赠款项。3.活动收入：社团通过举办各类活动所获得的收入，如活动报名费、赞助费、场地租赁收入等。4.其他收入：社团依法取得的其他收入，如利息收入、政府资助等。（二）收入管理规定1.会费收取会费收取标准应在社团章程中明确规定，并报社团登记管理机关备案。会费收取应严格按照规定的标准和程序进行，不得擅自提高或降低收费标准，不得重复收费。会费收取应开具合法有效的票据，并及时入账。2.捐赠收入接受捐赠应签订书面捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等内容。捐赠收入应及时入账，并按照捐赠协议的约定使用。对于大额捐赠或有特定用途的捐赠，应单独设立账户进行管理，并定期向捐赠人反馈使用情况。3.活动收入举办活动前应制定详细的活动预算和收费标准，报财务负责人审核。活动收入应及时收取，并开具合法有效的票据。活动结束后，应及时进行收入结算，将余款按照规定处理。4.其他收入其他收入应按照相关法律法规和财务制度的规定进行管理和核算。取得其他收入应及时入账，并提供相关证明材料。（三）收入核算与报告1.财务管理人员应按照财务会计制度的规定，对各项收入进行及时、准确的核算，确保收入账目清晰。2.每月末，财务管理人员应编制收入报表，反映社团当月收入情况，并报送财务负责人审核。3.年度终了，财务负责人应组织编制年度收入决算报告，全面反映社团年度收入情况，提交社团成员大会审议。四、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括社团成员的劳务报酬、补贴、奖金等。2.活动费用：举办各类活动所需的费用，如场地租赁、设备购置、材料采购、宣传推广、嘉宾费用等。3.办公费用：社团日常办公所需的费用，如办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。4.固定资产购置费用：购置社团所需的固定资产，如办公设备、器材等。5.其他费用：与社团活动和发展相关的其他合理费用支出。（二）支出审批流程1.预算内支出各项支出应纳入年度预算管理，预算内支出按照以下流程审批：费用报销人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务负责人审核。财务负责人对费用报销单进行审核，重点审核支出是否符合预算安排、是否符合财务制度规定、原始凭证是否合法有效等。审核通过后，报社团负责人审批。社团负责人对费用报销单进行最终审批，审批通过后交由财务管理人员办理报销手续。2.预算外支出对于预算外支出，应按照以下流程审批：由相关部门或个人提出书面申请，说明支出事由、金额、必要性等情况，并附上详细的支出预算方案。财务负责人对申请进行审核，提出审核意见后报社团负责人。社团负责人组织召开社团成员大会或常务理事会会议，对预算外支出申请进行审议。审议通过后，按照预算内支出审批流程办理报销手续。（三）支出报销规定1.费用报销应在规定的时间内进行，原则上应在支出发生后的[X]个工作日内提交报销申请。2.报销凭证应真实、合法、有效，发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，收据等其他凭证应符合财务制度规定。3.报销凭证应注明支出事由、金额、日期、购买物品名称、数量、规格等详细信息，并加盖发票专用章或财务专用章。4.对于金额较大的支出（具体金额标准由社团自行确定），应通过银行转账方式支付，不得使用现金支付。5.费用报销人应按照规定的格式填写费用报销单，不得涂改、挖补。如有错误，应重新填写。6.财务管理人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证有权拒绝报销。（四）支出核算与报告1.财务管理人员应按照财务会计制度的规定，对各项支出进行及时、准确的核算，确保支出账目清晰。2.每月末，财务管理人员应编制支出报表，反映社团当月支出情况，并报送财务负责人审核。3.年度终了，财务负责人应组织编制年度支出决算报告，全面反映社团年度支出情况，提交社团成员大会审议。五、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑社团各项活动和工作安排，合理安排资金，确保重点项目和活动的资金需求。2.量入为出原则：根据社团收入情况，合理确定支出规模，保持收支平衡，避免出现赤字预算。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.科学合理原则：预算编制应结合社团实际情况，采用科学的方法和合理的标准，确保预算的准确性和可操作性。（二）预算编制方法1.零基预算：对于各项支出项目，不考虑以往年度的支出情况，一切从实际需要出发，重新编制预算。2.滚动预算：根据社团发展规划和实际情况，按年度编制预算，并将预算期逐期连续滚动向前推移，使预算更具前瞻性和灵活性。（三）预算编制程序1.准备阶段财务负责人组织相关人员学习预算编制的政策法规和方法，收集、整理编制预算所需的基础资料，如社团年度工作计划、活动安排、人员情况、资产状况等。各部门根据社团年度工作计划和本部门工作任务，提出本部门下一年度的预算建议数，包括各项收入、支出项目及金额。2.编制阶段财务管理人员根据各部门提交的预算建议数，结合社团收入预测情况，编制社团年度预算草案。预算草案应包括收入预算、支出预算、资金平衡预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.审核阶段财务负责人对预算草案进行初步审核，重点审核预算的合理性、完整性、准确性等。社团负责人组织召开社团成员大会或常务理事会会议，对预算草案进行审议。审议通过后，报社团登记管理机关备案。4.下达阶段社团负责人根据社团成员大会或常务理事会会议审议通过的预算方案，下达年度预算指标，明确各部门的预算控制数。（四）预算执行与调整1.预算执行各部门应严格按照下达的预算指标执行预算，确保各项支出控制在预算范围内。财务管理人员应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。社团负责人应加强对预算执行情况的监督检查，确保预算的有效执行。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：由相关部门或个人提出书面申请，说明预算调整的原因、调整内容及金额等情况。财务负责人对申请进行审核，提出审核意见后报社团负责人。社团负责人组织召开社团成员大会或常务理事会会议，对预算调整申请进行审议。审议通过后，按照规定程序调整预算，并报社团登记管理机关备案。六、资产管理（一）资产分类与登记1.固定资产：单位价值在规定标准以上（具体标准由社团自行确定），使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如办公设备、器材、交通工具等。固定资产应进行详细登记，建立固定资产台账，记录资产的名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门等信息。2.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产应按照财务会计制度的规定进行核算和管理，并定期进行清查盘点。3.无形资产：指社团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权、专利权等。无形资产应按照相关法律法规和财务制度的规定进行评估、登记和管理。（二）资产购置与处置1.资产购置购置固定资产应按照预算管理的要求，履行审批手续。购置前应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。购置资产应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。购置资产的发票、合同等原始凭证应妥善保管，作为资产入账的依据。2.资产处置固定资产的处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净收益按照规定进行处理。流动资产的处置应按照财务会计制度的规定进行核算和管理，确保资产处置的合规性和准确性。（三）资产清查与盘点1.社团应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，由财务负责人组织，各部门配合。2.清查盘点结束后，应编制资产清查报告，详细反映资产清查情况，包括资产数量、价值、盘盈盘亏情况及原因分析等。对于盘盈盘亏的资产，应按照规定的程序进行处理。3.财务管理人员应根据资产清查报告，及时调整资产账目，确保资产信息的真实性和准确性。七、财务监督与审计（一）财务监督1.社团成员大会有权对社团财务工作进行监督，定期听取财务负责人关于财务状况的汇报，审议财务管理制度、预算和决算报告等重大财务事项。2.社团设立财务监督小组，成员由社团成员代表组成。财务监督小组负责对社团财务收支情况进行日常监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出意见和建议。3.财务负责人应定期向社团成员大会和财务监督小组报告财务工作情况，接受监督和检查。（二）内部审计1.社团应定期开展内部审计工作，对社团财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计。内部审计工作每年至少进行一次，由社团负责人指定专人或委托专业审计机构进行。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作，确保审计结果的客观、公正。3.内部审计结束后，应编制内部审计报告，向社团负责人和社团成员大会报告审计情况，提出审计意见和建议。对于审计发现的问题，应及时整改落实。（三）外部审计1.根据社团登记管理机关的要求或社团自身需要，社团应定期接受外部审计机构的审计。外部审计工作一般每年进行一次，审计内容包括社团财务收支、资产状况、内部控制等方面。2.社团应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.外部审计结束后获取的审计报告应及时向社团成员大会通报，对于审计提出的问题和建议，社团应认真研究并采取有效措施加以整改。八、财务信息披露（一）披露原则与方式1.社团应遵循真实、准确、完整、及时的原则，定期向社团成员披露财务信息。2.财务信息披露方式主要包括：在社团内部公告栏张贴财务报表、在社团网站发布财务报告、召开社团成员大会通报财