公益三类财务制度

PAGE公益三类财务制度一、总则（一）制定目的为规范本公益三类组织的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，确保公益事业的健康可持续发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本组织实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公益三类组织及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映组织财务状况和业务活动成果。3.合理性原则：各项财务收支合理、合规，符合组织的公益宗旨和发展战略。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，实现社会效益与经济效益的有机统一。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受社会监督，保障捐赠者、受益者等相关方的知情权。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本组织设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责组织的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保财务工作的规范化、专业化。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责组织的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。参与组织的重大决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。监督财务制度的执行情况，防范财务风险，对违规行为进行纠正和处理。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护组织的良好外部关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务管理提供数据支持。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保手续完备、合规合法。负责会计档案的整理、保管和移交，保证会计档案的安全完整。协助财务负责人完成其他财务管理工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期与会计核对账目，编制现金流量表，及时反映资金收支情况。协助会计人员完成其他相关财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。结合组织的战略规划和年度工作计划，合理安排各项收支。充分考虑影响预算执行的各种因素，提高预算的科学性和准确性。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度的收支情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行动态调整，使预算更加符合实际。收入预算根据组织的业务发展计划、捐赠预测等因素进行编制；支出预算根据项目活动计划、人员配置、物资采购等情况进行编制。3.编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合组织整体情况，编制组织年度预算草案，提交组织管理层审议。组织管理层审议通过后，将年度预算草案提交理事会或董事会审批。经审批后的年度预算正式下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和报告，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、组织业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及调整金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。组织管理层对预算调整申请进行审议，根据审议结果决定是否批准预算调整。经批准后的预算调整方案下达各部门执行，并报理事会或董事会备案。四、收入管理（一）捐赠收入1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠流程，明确捐赠接收、登记、入账等环节的职责和要求。2.加强对捐赠信息的管理，及时、准确地记录捐赠者信息、捐赠项目、捐赠金额等内容，确保捐赠信息的完整和可追溯。3.按照捐赠协议约定，及时将捐赠资金入账，并专款专用，不得挪作他用。4.对于限定性捐赠收入，应按照捐赠者的要求进行管理和使用，确保捐赠目的的实现。5.定期向捐赠者反馈捐赠资金使用情况，接受捐赠者的监督，维护组织的良好形象。（二）政府补助收入1.关注政府相关政策动态，及时了解政府补助信息，积极争取政府补助资金。2.按照政府补助文件要求，准确、完整地提供相关资料，办理政府补助申请手续。3.加强对政府补助资金的管理，严格按照规定用途使用，确保资金专款专用。4.定期向政府部门报送政府补助资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。（三）服务收入1.根据组织的业务范围和服务能力，合理确定服务收费标准，确保收费合理、合规。2.加强对服务收入的核算和管理，按照规定及时确认收入，确保收入的真实性和准确性。3.提供优质的服务，建立良好的客户关系，提高服务满意度，促进服务收入的稳定增长。（四）其他收入1.对组织的其他收入来源进行规范管理，如利息收入、租金收入等。2.按照相关规定及时确认其他收入，确保收入足额入账。3.加强对其他收入的监督和管理，防止出现收入流失等问题。五、支出管理（一）支出审批本组织实行分级授权的支出审批制度，明确各级审批权限和审批流程。1.日常费用支出审批金额在[具体金额]以下的日常费用支出，由部门负责人审批。金额在[具体金额]至[具体金额]之间的日常费用支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[具体金额]以上的日常费用支出，由部门负责人、分管领导审核后，报组织负责人审批。2.项目费用支出审批项目预算内的费用支出，按照项目预算审批流程进行审批。项目预算调整的费用支出，除按照预算调整程序审批外，还需报组织负责人审批。3.重大支出审批涉及金额较大、影响重大的支出项目，如重大投资、大额捐赠等，需经组织理事会或董事会审议通过后，方可实施。（二）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.业务活动费用：如项目实施费用、培训费用、宣传费用等。3.行政办公费用：包括办公设备购置、办公用品采购、水电费、差旅费等。4.固定资产购置与折旧：用于购置固定资产的支出以及固定资产的折旧费用。5.其他费用：与组织业务活动相关的其他合理支出。（三）支出控制1.严格执行支出审批制度，确保各项支出手续完备、合规合法。2.加强对支出的预算控制，严格按照预算安排支出，杜绝超预算支出。3.建立健全费用报销制度，明确报销标准和报销流程，规范报销行为。4.加强对采购活动的管理，严格按照采购程序进行采购，确保采购物资和服务的质量和价格合理。5.定期对支出情况进行分析和评估，发现问题及时采取措施加以改进，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期进行现金盘点；加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收支业务的岗位分工和职责权限，防止货币资金被盗、挪用等情况发生。2.应收款项加强对应收款项的管理，定期清理应收款项，及时催收欠款。建立应收款项台账，详细记录应收款项的发生时间、金额、欠款单位等信息。对于长期无法收回的应收款项，应查明原因，按照规定程序进行核销处理，并保留相关证明材料。3.预付款项严格控制预付款项的支付，按照合同约定进行预付款项的支付。建立预付款项台账，跟踪预付款项的使用情况和结算情况。对于超过合同约定时间未结算的预付款项，应及时查明原因，采取措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据组织业务发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。2.固定资产验收与入账固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产符合合同要求和组织实际需要。验收合格后，按照规定进行入账核算。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息，确保固定资产信息的完整和准确。3.固定资产折旧与处置按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入相关成本或费用科目。对于闲置、报废等不再使用的固定资产，应按照规定程序进行处置。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理，处置收入及时入账。（三）无形资产1.无形资产取得本组织的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权等。无形资产取得应按照相关法律法规和合同约定进行，确保取得的无形资产合法有效。对于自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理，并及时入账核算。2.无形资产摊销与处置按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销费用计入相关成本或费用科目。对于不再使用或已失去使用价值的无形资产，应按照规定程序进行处置。处置无形资产应进行评估，确保处置价格合理，处置收入及时入账。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任的发生来确认收入和费用，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.项目成本核算：对于组织开展的各类项目，应单独核算项目成本。项目成本包括直接成本和间接成本。直接成本是指与项目直接相关的费用，如项目实施费用、人员费用等；间接成本是指组织为项目提供支持和服务而发生的费用，如行政办公费用、固定资产折旧等。项目成本核算应按照项目预算和实际发生情况进行明细核算，确保项目成本的准确归集和计算。2.期间费用核算：期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。期间费用应按照费用性质进行明细核算，直接计入当期损益。管理费用核算组织行政管理部门为组织管理和运营而发生的各项费用；销售费用核算组织为销售产品或提供服务而发生的各项费用；财务费用核算组织为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，明确各部门和各项目的成本费用控制责任。2.加强对成本费用的预算控制，严格按照预算安排成本费用支出，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正成本费用超支问题。3.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和浪费，降低成本费用。4.加强对成本费用的分析和监控，定期对成本费用结构进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取针对性措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本组织应定期编制财务报告，全面、准确地反映组织的财务状况、业务活动成果和现金流量情况。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和相关财务法规的规定进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、组织负责人审批后对外报送。财务报告应及时报送理事会或董事会、财政部门、税务部门等相关部门和单位，并向社会公众公开披露。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对组织的财务状况、业务活动成果和现金流量情况进行深入分析和评价，为组织管理层决策提供依据。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行分析和解读。3.财务分析内容应包括组织财务状况分析、业务活动成果分析、现金流量分析、成本费用分析、财务指标分析等方面。通过财务分析，发现组织财务管理中存在的问题，提出改进建议和措施，促进组织财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对组织的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.组织内部审计机构或聘请外部审计机构定期对组织的财务状况、内部控制制度等进行审计，确保组织财务管理规范、合法。内部审计机构应独立开展审计工作，出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.加强对财务人员的监督和管理，建立财务人员岗位责任制和考