调解中心财务制度汇编

PAGE调解中心财务制度汇编一、总则（一）目的为了规范调解中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障调解中心各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合调解中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于调解中心及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖调解中心财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为调解中心决策提供及时、准确的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。（四）财务管理体制调解中心实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。中心主任对财务工作负总责，财务部门负责具体的财务管理和会计核算工作。各部门应配合财务部门做好相关财务工作，严格执行财务制度。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置调解中心设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导调解中心的财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。定期分析财务状况和经营成果，为中心领导提供决策支持，参与调解中心重大经济决策的研究和制定。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解国家有关政策法规的变化，确保调解中心财务工作符合要求。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映调解中心的财务收支情况。负责编制财务报表，定期向中心领导和相关部门报送财务信息，为财务决策提供依据。负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管，确保会计资料的安全完整。严格执行财务制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。协助财务负责人做好财务分析工作，为加强财务管理提供建议。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。严格执行库存现金限额管理制度，超过限额的现金及时送存银行。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，以及调解中心的发展战略和规划。2.完整性原则：涵盖调解中心所有收入和支出项目，确保预算的全面性。3.准确性原则：依据可靠的数据和信息，合理预测收入和支出，提高预算的准确性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算执行情况，一切从实际需要出发，分析预算项目的必要性和可行性，确定预算金额。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.每年第四季度，调解中心各部门根据本部门下一年度的工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，包括收入预算和支出预算。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合调解中心的总体发展目标和财力状况，提出调解中心年度预算草案。3.预算草案经调解中心主任办公会审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门批复预算后，财务部门将预算指标分解下达到各部门，各部门严格按照下达的预算指标执行。（四）预算执行与控制1.各部门是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行工作。要严格按照预算安排组织收入、控制支出，确保预算的顺利执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向调解中心领导报告预算执行情况。对预算执行过程中出现的问题，及时提出改进措施和建议。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时采取措施进行调整，确保预算目标的实现。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如果出现国家政策调整、调解中心发展战略变化、不可抗力等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对申请调整的预算进行审核，提出审核意见，报调解中心主任办公会审议。3.调解中心主任办公会审议通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后，方可调整预算。四、收入管理（一）收入范围调解中心的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门核定的预算和拨款方式确认收入。2.上级补助收入：按照上级单位拨入的款项确认收入。3.事业收入：按照实际收到的款项确认收入；采用权责发生制确认的，按照应收款项确认收入。4.经营收入：在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入。5.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项确认收入。6.其他收入：按照实际收到的款项确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、挪用。2.严格执行国家有关收费政策和标准，依法组织收入。收费项目和标准应报经有关部门批准，并在显著位置公示。3.加强对事业收入和经营收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入的真实性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出分类调解中心支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指调解中心为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指调解中心为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批权限1.日常费用支出：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元以上至[X]元的，由部门负责人审核后，报分管领导审批；金额在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导审核后，报中心主任审批。2.重大项目支出：金额在[X]元以上的重大项目支出，需经调解中心主任办公会审议通过后，报中心主任审批。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销凭证上的金额、数量、日期等信息应与实际发生的经济业务相符，不得涂改、伪造。3.报销费用应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。4.报销费用应在规定的时间内办理，超过规定时间的，财务部门不予受理。5.报销时，应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并由经办人、证明人、审批人签字。（四）费用支出标准1.人员费用工资、津贴、补贴等按照国家和调解中心的有关规定执行。社会保险费、住房公积金等按照国家规定的比例缴纳。2.公用费用办公费：根据实际工作需要，合理控制办公费用支出，办公用品应实行集中采购、统一管理。差旅费：按照国家和调解中心的有关规定执行，严格控制出差人数、天数和标准。会议费：按照会议审批制度，严格控制会议规模、次数和会期，节约会议费用。培训费：根据培训计划和实际需要，合理安排培训费用，提高培训效果。业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照规定的标准和审批程序进行报销。业务招待费应主要用于调解中心与相关部门、单位的业务往来和交流。六、资产管理（一）资产分类调解中心资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指调解中心拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算。购置资产前，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.资产购置时，应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、售后服务等条款。3.资产到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收合格的资产，应填写验收单，办理入库手续；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责权限，确保资产的安全完整。2.财务部门应设置资产总账和明细账，对资产进行核算和管理。资产管理部门应设置资产台账，对资产的增减变动情况进行详细记录。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查盘点结果应形成报告，报调解中心领导审批。4.加强对固定资产的维护保养工作，确保固定资产的正常使用。对固定资产的维修、改造等支出，应按照规定的审批程序进行。5.无形资产应按照国家有关规定进行管理和核算，确保无形资产的安全和有效使用。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照国家有关规定和调解中心的资产管理制度进行。2.资产处置前，应进行评估，确定处置价格。资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.资产处置时，应填写资产处置申请表，说明处置原因、资产名称、规格型号、数量、原值、净值、处置方式等内容，并附相关证明材料。资产处置申请表经资产管理部门审核、财务部门复核后，报调解中心领导审批。4.经批准处置的资产，应按照规定的程序进行处理，并及时办理资产核销手续。七、负债管理（一）负债分类调解中心负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，明确负债管理部门和相关人员的职责权限，加强对负债的核算和管理。3.及时清理和偿还债务，确保债务的按时足额偿还。对逾期债务，应采取有效措施进行催收，避免产生不良信用记录。4.加强对应缴款项的管理，确保应缴款项及时足额上缴，不得截留、挪用。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是调解中心反映一定时期财务状况和经营成果的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表。财务报表应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务情况说明书应主要说明调解中心的财务状况、经营成果、预算执行情况、财务收支情况、存在的问题及改进措施等内容。（二）财务分析1.财务分析是调解中心财务管理的重要组成部分，通过对财务数据的分析，为调解中心决策提供依据。2.财务分析的内容主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、预算执行情况分析等。3.财务部门应定期撰写财务分析报告，提交调解中心领导和相关部门。财务分析报告应客观、准确地反映调解中心的财务状况和经营成果，提出存在的问题和改进建议。九、财务监督（一）内部监督1.调解中心建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。内部财务监督的主要内容包括财务制度的执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等。2.财务部门应定期对各部