城管执法局财务制度

PAGE城管执法局财务制度一、总则（一）目的为了加强城管执法局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障城管执法工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于城管执法局机关及所属各单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行的原则，合理安排各项资金。3.实行预算管理，强化预算约束，确保预算的严肃性和权威性。4.规范财务核算，如实反映财务状况和收支情况，加强财务监督和内部控制。二、财务管理体制（一）财务机构设置城管执法局设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导全局的财务管理工作，制定财务管理制度和办法。组织编制年度财务预算和决算，审核重大财务开支项目。监督财务预算的执行情况，定期分析财务状况，提出改进措施和建议。负责与财政、审计等部门的沟通协调，配合做好财务审计和监督检查工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制科学合理。结合城管执法工作实际，统筹安排各项资金，优先保障重点工作和项目支出。遵循零基预算的方法，对各项支出进行全面审核，不考虑以往年度的支出情况。2.预算编制方法收入预算根据上年度实际收入情况，结合本年度工作计划和经济形势预测进行编制。支出预算按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体内容和金额。各部门应根据本部门的工作职责和工作任务，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报局领导审批。3.预算编制程序每年第四季度，各部门应按照财务部门的要求，编制本部门下一年度的预算建议数，并报送财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核汇总，结合全局工作重点和资金状况，提出全局年度预算草案。年度预算草案经局领导班子会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.建立预算执行跟踪监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应按照预算安排合理使用资金，确保各项工作的顺利开展。严格控制无预算支出和超预算支出，对违反预算规定的行为进行严肃处理。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对城管执法工作产生重大影响，需要调整预算的。因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的。经上级主管部门或财政部门批准的其他需要调整预算的情况。2.预算调整的程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经局领导班子会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，各部门应按照财务部门的要求，及时清理各项收支，编制本部门的年度决算报表。2.财务部门负责汇总编制全局年度决算报表，经审计后报上级主管部门和财政部门审批。3.加强决算分析工作通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进财务管理工作提供依据。四、收入管理（一）收入范围城管执法局的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收费管理1.严格按照国家和地方有关规定收取行政事业性收费和罚没收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费应使用财政部门统一印制的票据，实行票款分离制度，确保收费收入及时足额上缴国库。3.加强对收费收入的管理和监督，定期对收费情况进行检查，防止乱收费和截留、挪用收费收入等行为的发生。（三）其他收入管理1.对经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。2.加强对其他收入的监督检查，防止收入流失和违规使用。五、支出管理(一)支出分类1.基本支出基本支出是指为保障城管执法局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、维修（护）费、专用材料费、劳务费以及其他费用等。2.项目支出项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。项目支出应按照项目管理的要求，进行单独核算和管理。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批；重大支出项目应经局领导班子会议审议通过后，报财务负责人审批。3.审批人应严格按照规定的审批权限和审批程序进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.对没有明确规定支出标准的项目，应根据实际情况，本着节约、合理的原则确定支出标准。（四）费用报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销时应按照规定的审批程序进行审批，经审批后到财务部门办理报销手续。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（五）政府采购1.按照国家和地方有关政府采购的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应实行政府采购。2.政府采购应严格按照规定的程序进行，包括编制采购预算、制定采购计划、发布采购公告、组织采购活动、签订采购合同、验收采购项目等。3.加强对政府采购项目的管理和监督，确保政府采购活动合法合规、公开透明。六、资产管理（一）资产分类城管执法局的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。对现金和银行存款应严格按照规定进行管理，确保资金安全。对应收及预付款项应及时清理结算，对逾期未收回的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。对存货应建立健全管理制度，定期进行盘点，防止积压和浪费。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的应实行政府采购。3.建立固定资产台账和卡片，对固定资产进行详细登记，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、维修保养情况等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.加强对固定资产的日常管理，做好固定资产的维修保养和报废处置工作。对需要维修保养的固定资产，应及时安排维修保养，确保固定资产的正常使用。对已达到报废条件的固定资产，应按照规定的程序进行报废处置，严禁擅自处置固定资产。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、转让等情况进行详细记录。3.对无形资产的价值进行评估，按照规定进行摊销，并在财务报表中予以反映。（五）对外投资1.对外投资是指城管执法局以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.对外投资应按照规定进行审批，严格控制投资规模和风险。3.加强对外投资的管理，定期对投资项目进行检查和评估，及时掌握投资项目的收益情况和风险状况。对投资项目出现亏损或其他重大问题的，应及时采取措施进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况报告上级主管部门和相关监督检查部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映城管执法局的财务状况和收支情况，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告经财务负责人审核签字后，报局领导审批，并按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，通过对财务数据的分析，了解财务状况和收支情况，发现存在的问题，提出改进措施和建议。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.财务分析报告应经财务负责人审核签字后，报局领导审阅，并作为财务管理决策的重要依据。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案是指城管执法局在财务会计核算过程中形成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。（二）会计档案整理1.会计档案应按照国家有关规定进行整理和归档，做到分类准确、装订整齐、编号规范。2.会计凭证应按照记账凭证的编号顺序进行整理，每本凭证应加具封面和封底，并在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码等信息。3.会计账簿应按照总账、明细账、日记账等分类进行整理，每本账簿应加具封面和封底，并在封面上注明单位名称、账簿名称、年度、月份等信息。4.财务会计报告应按照年度、季度、月度等分类进行整理，每份报告应加具封面，并在封面上注明单位名称、年度、季度、月度等信息。（三）会计档案保管1.设立专门的会计档案保管库，配备必要的保管设备，确保会计档案的安全和完整。2.会计档案应按照规定的期限进行保管，会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，