村集体应收应付财务制度

PAGE村集体应收应付财务制度一、总则（一）制定目的为加强村集体财务管理，规范应收应付账款的核算与管理，确保村集体资产安全完整，提高资金使用效益，维护村集体经济组织及其成员的合法权益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村集体经济组织的各项应收应付账款的管理。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保应收应付账款管理工作合法合规。2.准确核算原则准确记录和反映应收应付账款的发生、增减变动及结算情况，保证财务信息真实、完整。3.及时清理原则加强对应收应付账款的催收和支付工作，及时清理往来款项，减少资金占用，防范财务风险。4.公开透明原则应收应付账款的管理情况应定期向村民公开，接受群众监督。二、应收款项管理（一）应收款项的范围1.村集体与单位或个人之间因销售商品、提供劳务等经营活动形成的应收账款。2.村集体为村民垫付的各种款项，如水电费、农业生产资料款等形成的应收款。3.村集体出租资产、土地等应收取的租金及其他款项。4.其他应收村集体的款项。（二）应收账款的确认与计量1.应收账款应在销售商品、提供劳务等业务发生时，按照实际发生额确认入账。2.涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。3.涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（三）应收款项的日常管理1.建立应收款项台账详细记录每笔应收款项的发生日期、对方单位或个人名称、业务内容、金额、预计收款日期等信息，以便及时跟踪和管理。2.明确责任人指定专人负责应收款项的催收工作，明确其职责和考核办法，确保催收工作落实到位。3.定期核对账目财务人员应定期与业务部门核对应收款项账目，确保账账相符。发现问题及时查明原因，进行调整。（四）应收款项的催收措施1.对于期限较短的应收款项，应在到期前及时与对方沟通，提醒付款。2.对于逾期的应收款项，应发送催款通知，明确告知对方逾期后果及还款要求。催款通知应采用书面形式，并由对方签字确认。3.对于多次催收仍未还款的，可通过法律途径解决。在采取法律行动前，应充分收集相关证据，确保诉讼的成功率。4.建立应收款项催收奖励制度对在应收款项催收工作中表现突出的个人或部门给予适当奖励，以提高催收人员的积极性。（五）坏账损失的处理1.坏账的确认符合下列条件之一的应收款项，可确认为坏账：（1）因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的应收款项；（2）因债务人逾期未履行偿债义务，且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收款项。2.坏账损失的审批程序（1）村集体经济组织发生坏账损失时，应由相关责任人提出书面报告，说明坏账形成的原因、金额及处理意见。（2）经村民委员会审核同意后，报乡镇农村经营管理部门审批。（3）坏账损失经批准后，方可进行账务处理。三、应付款项管理（一）应付款项的范围1.村集体购买商品、接受劳务等经营活动形成的应付账款。2.村集体向金融机构或其他单位借款形成的应付款项。3.村集体应付村民的各种款项，如土地补偿款、分红款等。4.其他应付村集体的款项。（二）应付款项的确认与计量1.应付款项应在购买商品、接受劳务等业务发生时，按照实际发生额确认入账。2.涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定应付账款金额，现金折扣在实际发生时冲减财务费用。3.涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定应付账款金额。（三）应付款项的日常管理1.建立应付款项台账详细记录每笔应付款项的发生日期、对方单位或个人名称、业务内容、金额、预计付款日期等信息，以便及时跟踪和管理。2.定期核对账目财务人员应定期与业务部门核对应付款项账目，确保账账相符。发现问题及时查明原因，进行调整。3.制定付款计划根据应付款项的性质、金额及付款期限，制定合理的付款计划，确保按时足额支付款项，维护村集体的信誉。（四）应付款项的支付审批程序1.小额应付款项支付金额在[X]元以下的应付款项，由村集体经济组织财务负责人审核签字后，即可支付。2.大额应付款项支付金额在[X]元以上（含[X]元）的应付款项，需经村民委员会集体讨论通过，并报乡镇农村经营管理部门备案后，方可支付。支付时，应附相关审批文件和原始凭证。（五）应付账款的清理1.定期对应付账款进行清理，及时支付到期款项，避免逾期付款产生的不良影响。2.对于确实无法支付的应付账款，应按照规定程序报经批准后，转为村集体的其他收入。四（此处序号有误，应改为四、财务核算与监督）（一）财务核算要求1.村集体应收应付账款应按照权责发生制原则进行核算，准确反映经济业务的实际发生情况。2.财务人员应严格按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。3.应收应付账款的核算应设置明细科目，详细记录每笔业务的发生情况，便于查询和核对。（二）财务报表编制1.村集体应定期编制应收应付账款明细表，反映应收应付账款的增减变动情况。明细表应包括期初余额、本期增加额、本期减少额、期末余额等内容。2.在编制年度财务报表时，应对应收应付账款进行全面分析，评估其对村集体财务状况和经营成果的影响，并在报表附注中予以说明。（三）财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对村集体应收应付账款管理的监督检查。财务人员应定期对台账记录与实际业务进行核对，确保账实相符。2.村民委员会应定期对村集体应收应付账款管理情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.接受乡镇农村经营管理部门及其他有关部门的监督检查，如实提供相关资料，积极配合检查工作。五、档案管理（一）应收应付账款档案的内容1.与应收应付账款相关的合同、协议、发票、收据等原始凭证。2.应收应付账款台账、明细表、催款通知、还款记录等资料。3.坏账损失的审批文件、相关证明材料等。4.其他与应收应付账款管理有关的资料。（二）档案的整理与归档1.财务人员应定期对应收应付账款档案进行整理，按照类别、时间顺序进行编号，确保档案资料的完整性和系统性。2.将整理好的档案资料及时归档，妥善保管。档案保管期限应按照国家有关规定执行。（三）档案的查阅与借阅1.村集体经济组织内部人员因工作需要查阅应收应付账款档案的，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。2.外部单位或个人因特殊原因需要查阅档案的，应经村民委员会同意，并报乡镇农村经营管理部门批准。查阅时，应安排专人陪同，不得擅自复印、拍照或带出档案资料。3.档案一般不