认真执行工会财务制度

PAGE认真执行工会财务制度一、总则（一）目的本工会财务制度旨在规范工会财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，维护工会会员的合法权益，依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司工会所属各基层工会组织及工会经费收支管理活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和工会相关财务制度，确保工会财务活动合法合规。2.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算约束，保证工会经费收支平衡，合理安排各项支出。3.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余的方针，确保工会经费的稳健运行。4.民主管理原则：工会财务管理应充分发扬民主，接受会员监督，定期向会员代表大会报告财务工作情况。二、工会经费的来源（一）会员缴纳的会费会员按照本人工资收入的规定比例向工会缴纳会费，工资收入按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，会费缴纳比例为每月工资收入的0.5%。（二）企业行政拨缴的经费企业按照全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费，工资总额的计算以国家统计局规定的口径为准。（三）上级工会补助收入上级工会根据工作需要和基层工会实际情况，给予的各项补助收入，包括专项补助、帮扶补助等。（四）其他收入1.工会所属独立核算企事业单位上缴的收入。2.捐赠收入，指社会各界对工会的捐赠款项。3.利息收入，指工会资金存入银行等金融机构产生的利息。4.其他合法收入，如工会开展活动的有偿服务收入等。三、工会经费的管理与使用（一）预算管理1.预算编制工会应根据年度工作计划和实际工作需要，按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，编制年度工会经费预算。预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据经费来源情况合理预计；支出预算应按照工会工作任务和活动安排，分项目、分科目进行详细编制。预算编制应广泛征求工会委员、各部门负责人及会员代表的意见，经工会委员会讨论通过后，报上级工会备案。2.预算执行工会应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经工会委员会和上级工会批准。加强对预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算目标的实现。3.预算调整当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策发生重大变化，对工会经费收支产生较大影响的。工会工作任务有重大调整，需要增加或减少经费支出的。因不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的。预算调整应按照以下程序进行：由工会财务部门提出预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响。经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（二）支出管理1.支出范围职工活动支出，包括职工教育、文体活动、宣传活动、其他活动等方面的支出。维权支出，包括劳动保护、法律援助、困难职工帮扶、送温暖等方面的支出。业务支出，包括培训学习、会议、专项业务等方面的支出。行政支出，包括工会办公、差旅、维修、设备购置等方面的支出。资本性支出，包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置等方面的支出。补助下级支出，指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。事业支出，指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。其他支出，指除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、利息支出等。2.支出审批工会各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性、合法性和合规性。一般支出由工会财务负责人审批；重大支出（指单笔金额较大或对工会财务状况有重大影响的支出）应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。所有支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、印章等要素，并由经办人签字或盖章。财务人员应按照财务制度对原始凭证进行审核，对不符合规定的凭证不予报销。3.经费报销报销人员应填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字或盖章。将报销凭证及原始凭证一并提交工会财务部门，财务人员按照审批权限进行审核，审核无误后予以报销。对于涉及政府采购项目的支出报销，应按照政府采购相关规定执行，提供相应的采购合同、验收报告等资料。（三）资产管理1.流动资产工会流动资产包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收款项、预付款项、存货等。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行钱账分管，确保现金安全。每日现金库存不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。银行存款应按照国家有关规定开立账户，严格执行银行结算制度，定期核对银行账目，确保账实相符。应收款项应及时清理，对确实无法收回的款项，应按照规定程序报经批准后予以核销。预付款项应按照合同约定及时结算，对逾期未结算的预付款项，应查明原因，采取措施予以清理。存货应建立健全管理制度，定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产工会固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产应按照规定进行分类核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，详细记录固定资产的购置、使用、处置等情况。固定资产购置应按照规定程序进行，属于政府采购范围的，应按照政府采购相关规定执行。购置后应及时办理验收手续，登记入账。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴工会财务，处置净损益应计入当期收支。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。四、财务报告与财务分析（一）财务报告1.工会应定期编制财务报告，全面反映工会财务状况、收支情况及预算执行情况等。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、附注等。2.财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告经工会委员会审核后，报上级工会备案，并向会员代表大会报告。（二）财务分析1.工会应定期进行财务分析，运用科学的方法和指标体系，对工会财务状况、收支情况及预算执行情况进行分析评价，为工会决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、财务比率分析等。3.通过财务分析，总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高工会财务管理水平。五、财务监督与检查（一）内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.工会委员会应定期对财务工作进行检查，审查财务收支的合法性、合理性和合规性，检查财务制度的执行情况。3.工会经费审查委员会应依法对工会经费收支和资产管理情况进行审查监督，定期向会员代表大会报告审查结果。（二