特教中心财务制度

PAGE特教中心财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范特教中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障特教中心各项工作的顺利开展，为特殊教育事业提供坚实的财务支持。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于特教中心及其所属各部门、各项目组。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映特教中心财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖特教中心所有财务活动，做到全面管理。4.预算控制原则：实行全面预算管理，强化预算约束，确保各项收支按预算执行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益最大化。二、财务管理体制（一）财务机构设置特教中心设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责特教中心财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制年度预算和财务决算，审核重大财务收支事项。协调与财政、税务等部门的关系，维护特教中心合法权益。定期对财务工作进行总结和分析，提出改进措施和建议。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人编制预算和决算，提供财务数据支持。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计人员做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。根据特教中心事业发展规划和年度工作计划，结合财力状况，统筹安排各项收支。积极稳妥，留有余地，增强预算的可靠性和可操作性。2.编制方法采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析。收入预算根据历年收入情况和当年事业发展目标，合理预计各项收入来源。支出预算按照人员经费、公用经费、项目经费等分类编制，明确各项支出的具体内容和标准。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合特教中心财力状况，提出年度预算草案报特教中心领导班子审议。经特教中心领导班子审议通过后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.特教中心严格执行经批准的预算，各部门必须按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向特教中心领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案。2.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见后报特教中心领导班子审议。3.经特教中心领导班子审议通过后的预算调整方案，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围特教中心收入主要包括财政补助收入（如教育经费拨款、专项经费等）、事业收入（如学费、住宿费等）、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入（如捐赠收入、利息收入等）。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.加强对事业收入的管理，确保收入及时足额上缴。对于学费、住宿费等收入，要严格按照相关规定进行核算和管理，做到应收尽收。3.规范捐赠收入管理，建立健全捐赠管理制度，对捐赠资金和物资进行严格登记和管理，确保捐赠资金专款专用，捐赠物资合理使用。4.加强对其他收入的管理，严格按照相关规定进行核算和处理，确保收入合法合规。（三）收入票据管理1.特教中心统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或非法票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。3.财务部门应定期对票据使用情况进行检查和清理，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出分类特教中心支出分为人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。2.一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出（如金额较大的设备购置、修缮项目等）需经特教中心领导班子集体研究决定。3.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，经审核无误后，方可办理报销手续。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关规定的支出标准，如人员经费标准、公用经费定额等。2.对于没有明确规定支出标准的项目，应根据实际情况，本着节约、合理的原则制定内部支出标准，并报上级主管部门备案。（四）支出控制1.加强对各项支出的控制和管理，严格执行预算，杜绝无预算支出和超预算支出。2.建立支出预警机制，对接近预算限额的支出项目进行重点监控，及时采取措施加以控制。3.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定，规范公务接待、公务用车和因公出国（境）等活动，确保“三公”经费支出合理合规。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金特教中心应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金和银行存款的管理。现金收支应严格按照规定的程序办理，做到日清月结，确保现金安全。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、预付账款等的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产范围特教中心固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高且符合特教中心实际需求的产品。3.固定资产折旧特教中心按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定程序进行申报、审批，经批准后进行处置。处置收入应及时足额上缴财政。（三）无形资产1.特教中心无形资产是指不具有实物形态而能为特教中心提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、摊销、处置等进行详细记录。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则特教中心按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分各项成本费用界限，确保成本费用核算准确、完整。（二）成本费用核算方法根据特教中心业务特点和管理要求，采用适当的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对各项成本费用进行归集和分配。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。2.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.特教中心按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，特教中心领导班子审批后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门定期对特教中心财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法趋势分析法等，对特教中心财务指标进行分析和评价。3.通过财务分析，及时发现特教中心财务运行中存在的问题，为领导决策提供参考依据，促进特教中心财务管理水平的提高。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对特教中心财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.特教中心审计部门应定期对财务收支进行审计，