金寨县财务制度

PAGE金寨县财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范金寨县各级各类单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进金寨县经济社会持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于金寨县行政机关、事业单位、国有企业以及其他依法设立的具有独立财务核算的单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则全面涵盖单位各项财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则财务处理和会计核算应准确无误，数据清晰、逻辑严谨。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金的使用效率和效果。6.公开性原则除涉及国家机密和法律法规规定不宜公开的信息外，财务信息应适当公开，接受社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各单位应根据工作需要，合理设置财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应独立于其他职能部门，直接对单位负责人负责。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.单位应根据财务工作实际需要，配备足够数量的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作有序开展。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定和完善本单位财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与单位重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确反映单位财务状况和经营成果。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则预算编制应符合国家法律法规和财政政策要求。2.完整性原则涵盖单位全部收入和支出，不得遗漏。3.准确性原则依据充分、数据准确，避免高估或低估。4.合理性原则收支安排合理，符合单位实际情况和事业发展需要。5.严肃性原则一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据历年收入情况和经济社会发展趋势，合理预计各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入等。2.支出预算编制基本支出预算按照定员定额标准，结合单位人员编制、资产状况等因素，编制人员经费和公用经费预算。项目支出预算根据单位事业发展规划和年度工作重点，对特定项目进行专项预算编制，明确项目目标、内容、资金需求和实施计划。（三）预算审批与执行1.单位预算草案经内部审核后，报主管部门和财政部门审批。2.预算批准后，严格按照预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。（四）预算调整1.调整条件因国家政策调整、单位事业发展需要或不可抗力等原因导致原预算无法执行的，可以申请预算调整。2.调整程序由单位提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和金额，经主管部门审核后报财政部门审批。（五）预算监督与考核1.建立健全预算监督机制，定期对预算执行情况进行检查和分析评估。2.将预算执行情况纳入单位绩效考核体系，对预算执行不力的部门和个人进行问责。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.经营收入单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.收入应及时足额入账，不得截留、坐支、挪用。3.加强对经营收入的管理，严格成本核算，确保收入真实、合法、有效。（三）票据管理1.单位应按照规定领购、使用和保管财政票据、税务发票等各类票据。2.票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。3.定期对票据使用情况进行检查和盘点，确保票据安全。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出包括人员经费支出和公用经费支出。2.项目支出为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出审批程序1.一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，单位负责人审批。2.重大支出需经过单位领导班子集体研究决定，并按照规定报主管部门和财政部门审批。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素，包括发票、收据、审批单等。2.报销内容应与实际发生的经济业务相符，不得虚报、冒领。3.严格执行费用报销标准，对超标准支出不予报销（特殊情况经批准除外）。（四）公务接待支出1.严格执行公务接待标准，控制接待范围和陪餐人数。2.公务接待应凭公函和接待清单报销费用，不得超标准接待和列支无关费用。（五）公务用车支出1.按照规定配备公务用车，严格执行公务用车编制和配备标准。2.加强公务用车使用管理，严格执行公务用车维修、加油、保险等规定，降低运行成本。（六）会议费支出1.严格控制会议规模和会期，节约会议经费。2.会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细等凭证。（七）培训费支出1.按照规定组织培训活动，控制培训费用支出。2.培训费报销应提供培训通知、培训人员名单、培训费用明细等凭证。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。3.无形资产单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。4.对外投资单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.固定资产购置按照规定的审批程序进行，纳入单位预算管理。购置固定资产应进行政府采购，遵循公开、公平、公正原则。2.无形资产购置参照固定资产购置管理规定执行，注重对无形资产价值的评估和保护。（三）资产核算与登记1.财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，及时准确反映资产增减变动情况。2.建立健全资产登记制度，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细记录。（四）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少一次，确保资产账实相符。2.资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的审批程序进行，评估作价，公开处置，确保资产处置合法、合规、公正。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保单位财务风险可控。2.严格按照规定的审批程序举借债务，明确债务资金用途，提高资金使用效益。3.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务本息，维护单位良好信誉。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.单位应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰、逻辑严谨，不得虚报、瞒报。（二）财务报告报送1.财务报告经单位负责人签字盖章后，按照规定的时间和渠道报送主管部门和财政部门。2.及时向单位内部各部门提供财务报告，为决策提供依据。（三）财务分析1.定期对单位财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析，提出存在的问题和改进建议。九、财务监督（一）监督机制1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.接受主管部门、财政部门、审计部门等外部监督，积极配合监督检查工作。（二）监督内容1.财务制度执行情况检查单位是否严格执行本财务制度及国家有关财务规章制度。2.预算执行情况监督预算编制、审批、执行、调整等环节是否合规，预算执行进度是否符合要求。3.收入支出情况审查收入来源是否合法、合规，支出是否真