生态环境局执法财务制度

PAGE生态环境局执法财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范生态环境局执法财务行为，加强财务管理和监督，保障执法工作的顺利开展，提高财政资金使用效益，确保生态环境执法工作符合法律法规要求，维护社会公共利益和生态环境安全。（二）适用范围本制度适用于生态环境局机关及所属执法机构在执法活动中的财务收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算，确保财务工作有序进行。3.透明性原则：增强财务信息透明度，接受内部监督和社会公众监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低执法成本。二、财务预算管理（一）预算编制1.执法机构应根据年度执法工作计划和目标，结合上一年度财务收支情况，科学合理地编制年度财务预算。2.预算内容包括人员经费、公用经费、执法业务经费、设备购置经费等。人员经费应根据国家和地方有关规定及人员编制情况进行测算；公用经费按照定额标准编制；执法业务经费应根据执法任务量和实际需要确定；设备购置经费应结合执法装备更新需求和财力状况安排。3.预算编制要细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.执法机构编制的年度财务预算，经本单位负责人审核后，报生态环境局财务部门汇总。2.生态环境局财务部门对各执法机构上报的预算进行审核、平衡，提出综合预算方案，报局领导审批。3.经批准的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算执行与监控1.执法机构应按照批准的预算组织实施，确保各项收支严格按照预算执行。财务部门要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.将预算执行情况与绩效目标相结合，对预算执行进度和效果进行考核评价。对预算执行不力的单位和项目，要采取措施督促改进，确保预算执行的严肃性。三、收入管理（一）财政拨款收入1.生态环境局执法机构的财政拨款收入主要包括基本支出拨款和项目支出拨款。基本支出拨款用于保障单位正常运转的人员经费和公用经费；项目支出拨款用于特定执法项目的开展。2.严格按照财政部门规定的拨款渠道和方式，及时足额取得财政拨款收入。财务部门要加强与财政部门的沟通协调，确保拨款资金及时到位。3.对财政拨款收入要进行明细核算，准确反映资金来源和用途，不得截留、挪用或擅自改变资金用途。（二）罚没收入1.执法机构依法实施行政处罚等执法行为取得的罚没收入，必须严格按照法律法规规定的程序和要求执行。罚没收入应使用财政部门统一印制的票据，做到票款一致。2.罚没收入要及时足额上缴国库，不得坐收坐支或私设小金库。财务部门要建立罚没收入台账，详细记录罚没收入的收缴情况，并定期与国库进行核对。3.加强对罚没收入的管理和监督，确保罚没收入的合法性和合规性。严禁以任何形式将罚没收入与执法人员的个人利益挂钩。（三）其他收入1.执法机构取得的其他收入，如上级补助收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.其他收入要纳入单位财务统一管理，严格按照规定的用途使用，不得擅自扩大范围或挪作他用。四、支出管理（一）基本支出1.人员经费支出人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家和地方有关规定及单位工资政策标准执行，确保人员工资按时足额发放。加强对人员经费的管理，规范工资核算和发放流程，防止虚报冒领等违规行为。2.公用经费支出公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。按照财政部门规定的定额标准和开支范围进行控制和管理。严格执行各项费用的报销制度，加强审批把关，确保费用支出真实、合理、合规。对超标准、超范围的支出不予报销。（二）项目支出1.项目支出应按照批准的项目预算和实施方案进行安排和使用。项目实施过程中，要严格控制项目进度、质量和成本，确保项目目标的实现。2.建立项目支出台账，对项目资金的使用情况进行详细记录，包括资金拨付、支出明细、资金结余等。定期对项目支出进行绩效评价，提高项目资金使用效益。3.项目完成后，要及时办理项目竣工验收和财务决算手续。对项目结余资金，要按照规定进行处理，不得擅自挪用或隐瞒不报。（三）专项执法经费支出1.专项执法经费用于特定的执法任务和项目，如环境监测、污染源调查、环境应急处置等。专项执法经费应专款专用，不得与其他经费混淆使用。2.专项执法经费支出要严格按照相关项目的预算和规定的开支范围执行。在经费使用过程中，要加强对资金的监管，确保资金使用安全、有效。3.专项执法项目实施结束后，要及时进行总结和评估，对专项执法经费的使用效果进行分析和评价，为今后的专项执法工作提供经验参考。（四）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由经办人员填写报销凭证，经部门负责人审核后，报财务部门审核，最后由单位负责人审批。重大支出事项应实行集体决策审批。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门要对报销凭证进行严格审核，对不符合规定的凭证不予受理。3.加强对支出审批的监督检查，防止违规审批和虚假报销行为的发生。对违反支出审批制度的行为，要严肃追究相关人员的责任。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、规格、数量、价值、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置固定资产要严格执行政府采购制度，确保采购过程公开、公平、公正。4.固定资产的处置应按照国家有关规定办理审批手续，包括报废、出售、转让等。处置收入应及时足额上缴国库，不得擅自截留或挪用。（二）流动资产与无形资产1.流动资产主要包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款等。要加强对流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。2.建立健全现金管理制度，严格执行现金收支规定，控制现金库存限额。加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。3.对应收账款、预付账款等债权要及时进行清理和催收，防止坏账损失。对其他应收款要严格审批手续，明确责任，及时收回款项。4.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。要加强对无形资产的管理和保护，依法维护单位的知识产权。六、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等各个环节，确保财务活动的全过程受到有效控制。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，根据国家法律法规和政策变化以及单位实际情况，及时调整和优化内部控制措施。（二）岗位设置与职责分工1.按照不相容职务分离的原则，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限。财务岗位一般包括会计、出纳、财务审核、预算管理等。2.会计人员负责财务核算、编制财务报表等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算等工作；财务审核人员负责对财务收支进行审核把关；预算管理人员负责预算编制、执行监控等工作。3.各岗位人员应严格履行职责，不得越权行事。严禁一人兼任不相容岗位，防止出现舞弊行为。（三）财务监督与审计1.加强内部财务监督，财务部门要定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。同时要接受内部审计部门的审计监督，配合审计部门做好审计工作。2.内部审计部门要定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计检查，对发现的内部控制缺陷及时提出改进建议，并跟踪整改落实情况。3.主动接受外部审计监督，按照国家有关规定，配合财政、审计等部门的监督检查工作，如实提供财务资料，积极整改审计发现的问题。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位的财务状况、收支情况和资金使用效益等信息。财务情况说明书应详细说明单位财务工作的基本情况、预算执行情况、财务收支变动情况、存在的问题及改进措施等。3.加强财务报告编制的审核工作，确保财务报告数据的准确性和逻辑一致性。财务报告编制完成后，经单位负责人审核签字后上报。（二）信息披露1.按照政务公开的要求，及时向社会公众披露生态环境局执法财务信息。披露内容包括财务预算、决算、收支情况、政府采购、罚没收入