河南卫生院财务制度

PAGE河南卫生院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范河南卫生院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，为医疗卫生事业的发展提供有力支持。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》等，结合河南卫生院的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于河南卫生院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映卫生院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖卫生院所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理组织收入，严格控制支出，保持收支平衡，略有结余。5.成本效益原则：在财务管理中注重成本核算和效益分析，努力降低运营成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置河南卫生院设立独立的财务科，负责全院的财务管理工作。财务科应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）人员配备财务科应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训，不断提高业务水平。（三）岗位职责1.财务科长职责负责财务科的全面工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，定期向院领导汇报财务状况和经营成果。负责财务管理制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作规范有序。参与重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供依据。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理收付款项。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整，防止丢失和被盗。严格控制空白支票的签发，妥善保管支票、发票等重要票据。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据卫生院的发展规划和年度工作计划，合理编制预算。2.充分考虑卫生院的实际情况和业务发展需要，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应与卫生院的绩效考核相结合，体现激励机制。（二）预算编制方法1.收入预算：根据上年度实际收入情况，结合本年度业务发展计划、收费标准调整等因素，采用零基预算法编制。2.支出预算：按照功能分类和经济分类相结合的原则，根据各项业务活动的实际需要，采用定额预算法和项目预算法编制。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务科根据院领导的要求，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.各科室根据本科室的业务发展计划和工作任务，编制本科室的年度预算草案，报财务科审核。3.财务科对各科室上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制全院年度预算草案，报院领导审批。4.经院领导审批后的年度预算，由财务科下达各科室执行，并报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.各科室应严格按照预算执行，确保各项收支按预算进度完成。财务科应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。四、收入管理（一）收入范围河南卫生院的收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。（二）医疗收入管理1.医疗收入应严格按照国家物价部门规定的收费标准执行，做到应收尽收。2.加强医疗服务收费管理，建立健全收费管理制度，规范收费行为，杜绝乱收费现象。3.财务科应定期对医疗收入进行核对和分析，确保收入的准确性和完整性。（三）财政补助收入管理1.认真落实国家财政补助政策，及时足额地取得财政补助收入。2.加强与财政部门的沟通与协调，确保财政补助资金的及时到位和合理使用。3.严格按照财政补助资金的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。（四）科教项目收入管理1.积极争取科教项目资金，加强对科教项目的管理和核算。2.按照科教项目合同的要求，合理使用项目资金，确保项目的顺利实施。3.定期对科教项目的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以解决。（五）其他收入管理1.其他收入应严格按照相关规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。2.加强对其他收入的核算和监督，防止收入流失。五、支出管理（一）支出分类河南卫生院的支出分为医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。（二）支出审批程序1.各项支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，并签字确认。2.部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，并签字审批。3.财务科对支出报销单进行审核，重点审核支出是否符合预算、是否符合财务制度规定、票据是否合法有效等。审核无误后，报院领导审批。4.院领导根据财务科的审核意见进行审批，重大支出事项应经院领导集体研究决定。（三）支出控制措施1.严格执行国家有关财务制度和开支标准，控制各项支出，杜绝不合理支出。2.加强对各项支出的预算管理，严格按照预算安排支出，确保预算的严肃性。3.建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序，加强对支出的监督和管理。4.定期对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。（四）专项资金管理1.专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、审批程序、核算方法等。3.加强对专项资金的跟踪问效，定期对专项资金的使用情况进行检查和评估，确保专项资金的使用效益。六、成本核算与控制（一）成本核算对象河南卫生院的成本核算对象包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本等。（二）成本核算方法1.科室成本核算：采用完全成本法，将科室为开展医疗服务活动所发生的各项成本费用，按照一定的方法分摊到科室。2.医疗服务项目成本核算：以各医疗服务项目为对象，归集和分配各项成本费用，计算各项目的成本。3.病种成本核算：选择一定数量的病种，按照成本核算的要求，归集和分配各项成本费用，计算病种成本。（三）成本控制措施1.加强成本管理意识，提高全体职工的成本控制意识。2.建立成本核算制度，定期进行成本核算和分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强物资管理，降低物资消耗，节约采购成本。5.严格控制各项费用支出，杜绝浪费现象。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行管理，确保货币资金的安全完整。2.应收及预付款项：包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等。应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理，及时收回款项，防止坏账损失。3.存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全完整，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书等。2.建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、维护、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为卫生院提供某种权利的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强对无形资产的管理，及时办理无形资产的登记入账手续，合理摊销无形资产成本。3.保护卫生院的知识产权，防止无形资产的流失。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务科应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出总表、医疗收入费用明细表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映卫生院的财务状况和经营成果，为院领导决策提供依据。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，并及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务分析，找出卫生院财务管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。3.为院领导决策提供财务分析报告，为卫生院的发展提供决策支持。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检