广告喷绘公司财务制度

PAGE广告喷绘公司财务制度一、总则（一）目的为了规范广告喷绘公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的正常开展，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于广告喷绘公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的要求，依法纳税，依法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面、完整地记录和反映公司的财务收支情况，不得遗漏重要信息。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，确保财务信息的时效性，为公司决策提供及时准确的数据支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，应当充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备足够数量的专业财务人员，以满足公司日常财务工作的需要。（二）财务人员岗位职责1.财务经理负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督，确保公司财务工作符合法律法规和公司要求。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，为公司决策提供财务依据。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动，提高资金使用效率。定期对公司财务状况进行分析，提出改进措施和建议，为公司管理层提供决策支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。协助财务经理编制公司年度财务预算和财务决算报告，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核等。(三)会计人员交接1.会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。2.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。3.交接人员在交接前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接管人员移交清楚。接管人员应认真按照移交清册逐项点收。4.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。三、财务核算（一）会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等内容，由装订人在装订线封签处签名或盖章。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记。记账时应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.凡需要结出余额的账户，结出余额后，应在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”字样；没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在余额栏内用“θ”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。4.定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。（四）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东投资等。2.公司向银行申请贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款申请的顺利审批。贷款获批后，应严格按照贷款合同约定使用资金，按时足额偿还贷款本息。3.股东投资应按照公司章程规定的程序和方式进行，确保股东权益得到保障。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司的生产经营活动。2.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经过公司管理层集体决策。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。（三）现金及银行存款管理1.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理公司应按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。银行账户应严格保密，严禁出租、出借银行账户。出纳人员应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款账户的管理，定期清理长期未使用的银行账户，确保资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应与收入相匹配，不得提前或延后列支。2.成本费用核算应遵循真实性、合法性、合理性的原则，确保成本费用数据的准确可靠。（二）成本费用分类及核算方法1.直接材料成本：指广告喷绘业务中直接用于产品生产的各种原材料、辅助材料等的成本。直接材料成本应根据实际领用数量和单价进行核算。2.直接人工成本：指直接从事广告喷绘生产的工人的工资、奖金、津贴等。直接人工成本应按照实际发生额进行核算。3.制造费用：指为组织和管理广告喷绘生产而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、设备折旧费、水电费等。制造费用应按照一定的分配方法分配计入产品成本。4.销售费用：指为销售产品而发生的各项费用，如广告费、展览费、销售人员工资等。销售费用应在发生时直接计入当期损益。5.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。管理费用应在发生时直接计入当期损益。6.财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。财务费用应在发生时直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各项目，作为成本费用控制的依据。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出的合理性和合规性。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强对原材料采购、库存管理等环节的控制，降低采购成本和库存成本。4.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以改进。六、收入管理（一）收入确认原则1.公司应按照权责发生制原则确认收入。广告喷绘业务收入应在完成喷绘服务并经客户验收合格后确认收入。2.对于预收账款的业务，应在实际提供喷绘服务时按照完工进度确认收入。（二）收入核算方法1.公司应按照不同的业务类型和客户，分别设置收入明细账，详细记录各项收入的发生情况。2.收入核算应根据实际收到的款项或取得的收款权利，按照合同约定的价格和结算方式进行确认和计量。（三）收入管理措施1.加强对销售合同的管理，明确合同双方的权利和义务，确保合同的顺利履行。2.建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限，防范应收账款风险。3.及时催收应收账款，对逾期未收回的款项应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.公司应按照国家统一的会计制度规定的方法和程序进行利润核算，确保利润数据的准确可靠。（二）利润分配1.公司实现的净利润，应按照公司法和公司章程的规定进行分配。一般按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向股东分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。3.公司向股东分配利润应根据股东大会的决议进行，确保股东权益得到保障。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。（二）纳税申报1.公司应按照税收法律法规规定的纳税期限和申报方式，按时进行纳税申报。纳税申报内容包括应纳税额、减免税额、已缴税额等。2.财务人员应认真审核纳税申报资料，确保申报数据的准确无误。如有疑问，应及时与税务机关沟通，避免出现税务风险。（三）税款缴纳1.公司应按照纳税申报确定的应纳税额，及时足额缴纳税款。缴纳税款时，应通过银行转账等合法方式进行，并取得完税凭证。2.加强对税款缴纳情况的监控，确保税款按时缴纳，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款等额外费用。（四）税务风险管理1.建立健全税务风险管理机制，定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。2.加强对税收法律法规政策的学习和研究，关注税收政策变化，及时调整公司税务策略，确保公司税务合规。3.与税务机关保持良好的沟通关系，积极配合税务机关的税收征管工作，及时了解税务机关的要求和意见，避免因沟通不畅导致税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应定期对公司财务报表、财务制度执行情况、成本费用控制、资金使用等进行审计检查，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.对内部审计发现的问题，公司应及时采取措施进行整改，加强内部控制，防范财务风险。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的要求，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计，出具审计报告。2.外部审计报告应作为公司对外披露财务信息的重要依据，确保公司财务信息的真实性和透明度。3.积极配合外部审计机构的工作，提供必要的