关于如何执行财务制度

PAGE关于如何执行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织经济效益，促进公司/组织持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，做到无遗漏、无死角管理。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便及时掌握财务动态，做出合理决策。6.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、权力明确。7.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，以合理成本实现财务管理目标。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督检查。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告，为管理层决策提供支持。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全、高效运作。4.管理公司/组织各项资产，定期进行资产清查盘点，保证资产账实相符。5.负责税务筹划与缴纳，确保公司/组织依法纳税，合理降低税负。6.参与公司/组织重大经济决策，对项目投资、融资、成本控制等提供财务意见。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务核算和财务报表编制，审核重要财务事项，确保财务信息准确。负责资金管理，合理安排资金，保障公司/组织资金需求。参与公司/组织重大决策，提供财务专业意见，支持管理层决策。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行日常财务核算工作。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账务处理准确及时。协助财务经理编制财务报表，提供相关财务数据和资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作。对财务数据进行初步分析，为财务决策提供基础支持。3.出纳负责公司/组织现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好资金核对工作，及时反馈资金收支异常情况。按照规定办理工资发放、费用报销等资金支付业务。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规、政策和财务制度，了解公司/组织所在行业特点和财务要求。3.具有良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织财务秘密。4.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年末，各部门根据公司/组织战略目标和年度经营计划，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织整体情况，编制公司/组织年度预算草案，提交管理层审议。经管理层批准后的年度预算，分解下达至各部门执行。2.预算执行与监控各部门严格按照预算执行，定期将预算执行情况反馈给财务部门。财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，及时报告管理层，由管理层决定是否调整预算。3.预算调整当遇到不可抗力因素、市场环境重大变化或公司/组织战略调整等情况，导致原预算无法执行时，各部门可提出预算调整申请。预算调整申请需详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标等，经财务部门审核后，提交管理层审批。经批准后的预算调整方案，由财务部门下达至各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪监控。（二）收入管理制度1.收入确认原则按照国家会计准则和相关税收法规，准确确认收入实现的时间和金额。对于销售商品收入，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司/组织不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司/组织时，确认收入实现。对于提供劳务收入，在劳务已经提供，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入公司/组织，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入实现。2.收入核算与管理财务部门设立专门的收入核算岗位，对各项收入进行明细核算，确保收入数据准确、完整。销售部门负责签订销售合同，及时将销售合同信息传递给财务部门，以便财务部门进行收入核算和跟踪。加强对收入款项的管理，确保款项及时足额收回。对于逾期未收回的款项，销售部门应及时与客户沟通，采取有效措施进行催收，并向财务部门反馈催收情况。定期对收入情况进行分析，与预算指标进行对比，分析收入增减变动原因，为管理层决策提供依据。（三）成本费用管理制度1.成本费用分类与核算明确成本费用的分类标准，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。财务部门按照分类标准，对各项成本费用进行明细核算，准确记录成本费用的发生情况。对于生产成本，按照产品品种或生产批次进行归集和分配，计算产品成本。对于期间费用，按照费用发生部门进行归集和核算，直接计入当期损益。2.成本费用控制各部门应根据预算指标，严格控制成本费用支出，制定成本费用控制措施和办法。采购部门应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。同时，加强采购合同管理，确保采购物资的质量和供应及时性。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强对生产过程中的物料消耗、能源消耗等进行监控和控制，减少浪费。销售部门应合理控制销售费用，优化销售渠道，提高销售效果。严格按照费用审批制度，控制各项销售费用支出。管理部门应精简机构，提高工作效率，降低管理费用。加强对办公费用、差旅费、业务招待费等支出的管理，严格执行费用报销标准。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销流程、审批权限和报销标准。员工发生成本费用支出后，应及时填写报销单据，附上相关发票、合同等证明材料，按照报销流程进行审批。财务部门对报销单据进行审核，审核内容包括报销事项的真实性、合法性、合理性以及报销单据的完整性、准确性等。对于不符合报销规定的单据，不予报销。经审批后的报销单据，由财务部门按照规定进行支付。（四）资金管理制度1.资金筹集根据公司/组织发展战略和经营计划，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。在进行融资决策时，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，选择合适的融资方式。制定融资计划，明确融资时间、融资金额、融资渠道等，并按照计划组织实施。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，确保融资工作顺利进行。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。各项资金支出应按照预算安排和实际需要进行申请，经审批后支付。加强对资金使用的监控，确保资金专款专用，提高资金使用效益。对于重大资金支出项目，应进行跟踪审计，及时发现和解决问题。合理安排资金结构，优化资金配置，确保公司/组织资金流动性和安全性。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清查核对，确保账户资金安全。对于现金收付业务，应严格遵守现金管理规定，确保现金收付合规、安全。加强与银行的沟通与协调合作，及时掌握银行结算政策和系统变化，确保资金结算工作顺利进行。（五）资产管理制度1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的日常管理，定期进行盘点清查，确保账实相符。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。对于确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。加强对存货成本核算，准确计算存货成本。对于积压、变质等存货，及时进行处理，减少存货损失。2.固定资产固定资产购置：根据公司/组织发展需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置行为合法合规。固定资产折旧：按照国家会计准则和公司/组织财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和核对，确保折旧计提准确无误。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，按照规定程序进行处理，调整固定资产账面价值。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置行为合法合规。处置固定资产应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。3.无形资产无形资产取得：无形资产取得应按照规定的审批程序进行，确保取得行为合法合规。对于外购无形资产，应按照实际支付的价款入账；对于自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。无形资产摊销：按照国家会计准则和公司/组织财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和核对，确保摊销计提准确无误。无形资产清查：定期对无形资产进行清查盘点，核实无形资产的账面价值和使用情况。对于存在减值迹象的无形资产，应按照规定进行减值测试和计提减值准备。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置行为合法合规。处置无形资产应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。四、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司/组织财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告编制应做到数据准确、内容完整、格式规范。在编制过程中，应认真核对各项财务数据，确保账账相符、账实相符。3.财务报告编制完成后，由财务经理进行审核，审核无误后提交管理层审批。经管理层批准后的财务报告，按照规定的时间和方式对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司/组织财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过对各项财务指标的计算和分析，揭示公司/组织财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。3.财务分析报告应客观、准确、深入，提出针对性的建议和措施。财务分析报告应及时提交管理层，以便管理层及时了解公司/组织财务情况，做出合理决策。五、财务监督与检查（一）内部审计1.公司/组织设立内部审计部门，负责对公司/组织财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作。审计工作应包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计等。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，遵守审计职业道德规范。在审计过程中，应保持独立性和客观性，确保审计工作质量。4.内部审计部门应及时向管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（二）外部审计1.公司/组织应按照法律法规的要求，定期聘请外部会计师事务所对公司/组织财务报表进行审计。2.与外部会计师事务所签订审计业务约定书，明确审计范围、审计时间、审计费用等事项。3.积极配合外部会计师事务所的审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部会