定颖电子财务制度

PAGE定颖电子财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范定颖电子（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于定颖电子及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等。4.权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务工作中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司年度预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析与调整。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.进行公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和处置。5.开展成本费用核算与控制，制定成本费用标准，分析成本费用变动情况。6.负责公司收入与利润的核算与管理，确保收入及时足额入账，利润真实准确。7.编制公司财务报告，定期进行财务分析，为公司决策提供财务依据。8.负责税务管理，依法纳税申报，合理进行税务筹划。9.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。10.完成公司领导交办的其他财务工作任务。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务制度的制定、完善和执行，监督财务工作流程。领导财务团队，进行人员培训、考核和绩效评估。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。负责与外部金融机构、税务机关等的沟通协调。审核重要财务报表和报告，确保财务信息准确可靠。2.会计人员负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制等。登记各类账簿，定期进行账目核对，保证账账相符、账实相符。协助编制财务报表，提供相关财务数据。负责成本费用核算与分析，控制成本支出。参与资产管理，进行资产清查和盘点工作。协助税务申报和缴纳工作，整理税务资料。3.出纳人员办理公司现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助编制资金报表，反映资金收支情况。负责与银行等金融机构的日常沟通协调。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识，持有会计从业资格证书，财务经理需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，了解电子行业财务特点。3.具有良好的职业道德和责任心，严谨细致，诚实守信。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定工作压力。5.熟练掌握财务软件和办公软件的使用。三、预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，各部门应在每年规定时间内编制本部门预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、经营计划和市场环境等因素。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算、资产预算等。收入预算应根据市场预测和销售计划编制；成本费用预算应根据成本费用标准和业务活动计划编制；资金预算应根据资金需求和资金来源情况编制；资产预算应根据资产购置、处置计划编制。4.各部门预算草案编制完成后，应提交财务部门进行汇总审核。财务部门应结合公司整体情况，对各部门预算进行综合平衡和调整，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。(二)预算执行1.公司年度预算经管理层审批通过后，应严格组织实施。各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各部门应按照预算安排合理使用资金，控制成本费用支出。如需调整预算，应按照规定程序提出申请，经审批后执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行或执行结果与预算差异较大时，可进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性。财务部门将审核后的预算调整申请提交公司管理层审批。经公司管理层批准后的预算调整申请，由财务部门下达给各部门执行，并相应调整公司年度预算。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，反馈预算执行结果与预算目标的差异及原因，提出改进措施和建议。2.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的部门进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.财务部门应根据公司资金需求计划，制定资金筹集方案，报公司管理层审批。3.在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保资金筹集合法合规。4.加强与金融机构的沟通合作，维护良好的银企关系，争取优惠的融资条件，降低融资成本。（二）资金使用1.公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算安排执行，确保资金用于公司生产经营活动和发展战略所需。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据真实、合法、有效。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金闲置成本。（三）资金结算1.规范公司资金结算方式，主要包括现金结算、银行转账结算等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。3.出纳人员应及时办理资金收付结算业务，确保资金收付准确、及时。4.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，保证银行存款账目准确无误。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强资金风险防范。2.加强库存现金管理，严格执行现金限额管理制度，确保库存现金安全。3.加强银行账户密码、网银密钥等安全管理，防止资金被盗取或挪用。4.定期进行资金安全检查，及时发现和消除资金安全隐患。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.财务部门应会同固定资产管理部门建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧、使用部门等信息。3.固定资产购置应按照公司采购制度执行，严格审批程序。购置后应及时办理验收、入账手续。4.固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。财务部门应按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成报告，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。6.固定资产处置应按照公司资产处置制度执行，严格审批程序。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。2.加强货币资金管理，确保资金安全和合理流动。3.对应收账款进行账龄分析和风险评估，制定合理的收款政策，加强应收账款催收工作，减少坏账损失。4.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本核算对象根据公司生产经营特点和管理要求确定，一般以产品品种或订单为成本核算对象。3.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。4.财务部门应按照规定的成本核算方法和流程进行成本费用核算，确保成本费用数据准确可靠。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和标准，明确各部门、各岗位在成本费用控制方面的职责和任务。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算目标。3.开展成本费用分析，定期分析成本费用变动情况，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。4.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。（三）费用报销1.公司制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。2.员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，按照规定粘贴原始凭证，并提交部门负责人审核。3.部门负责人应根据费用支出的真实性、合理性和合规性进行审核，签署审核意见后提交财务部门。4.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核报销凭证是否合法、合规，报销金额是否符合标准等。审核通过后，报公司领导审批。5.经公司领导审批后的费用报销单，出纳人员应及时办理报销付款手续。七、收入与利润管理（一）收入确认1.公司按照《企业会计准则》的规定确认收入，确保收入确认的真实性、准确性和及时性。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入根据劳务交易结果是否能够可靠估计，分别采用不同的方法确认收入。（二）收入核算1.财务部门应按照规定的会计科目和核算方法对收入进行核算，确保收入账目清晰、准确。2.建立收入台账，详细记录销售订单、发货情况、收款情况等信息，便于跟踪和管理收入。3.加强与销售部门的沟通协调，及时掌握销售动态，确保收入数据的及时传递和准确核对。（三）利润管理1.公司应加强利润管理工作，努力提高盈利能力。2.定期进行利润分析，分析利润构成和变动原因，为公司决策提供依据。3.合理安排利润分配，兼顾公司发展和股东利益。利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定执行。八、财务报告与分析（一）财务报告1.公司按照国家统一的会计制度和会计准则的规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务部门应定期编制财务报告，经财务经理审核后报公司管理层审批。4.按照规定及时对外报送财务报告，确保财务信息披露的及时性和合规性。（二）财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等。通过对各项财务数据的分析，揭示公司财务运行中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。3.根据公司管理需要，开展专项财务分析，如成本效益分析、项目投资分析等，为公司特定决策提供专业的财务意见。九、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应准确核算各项应税收入、成本、费用等，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。3.加强与税务机关的沟通联系，及时了解税收政策变化，按照规定进行税务备案和报送相关资料。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.税务筹划应结合公司经营业务特点和税收政策，通过合理安排经营活动、优化财务结构等方式，实现节税目标。3.税务筹划方案应报公司管理层审批，并确保其可行性和风险可控性。十、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况等进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计应定期开展，审计内容包括财务报表审计、预算执行审计、内部控制审计等。3.内部审计人员应独立