小额贷款公司财务制度

PAGE小额贷款公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小额贷款公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，保护投资者和债权人的合法权益，促进小额贷款行业健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》以及国家有关法律法规和小额贷款公司相关监管规定制定。（三）适用范围本制度适用于本小额贷款公司及其所属各部门、分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。5.制衡性原则：建立健全内部财务管理制度，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，配备财务负责人、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责权限。财务部门负责公司财务管理、会计核算、资金运营、财务监督等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。参与公司重大经营决策，提供财务分析和决策支持。监督财务预算执行情况，定期进行财务分析和财务风险评估。协调与外部监管机构、税务机关、金融机构等的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。负责财务档案管理，定期装订会计凭证、账簿等资料。协助财务负责人进行财务分析和税务申报工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计人员进行资金核算和其他相关工作。（三）会计工作交接会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。交接双方应当按照移交清册逐项移交，核对账账、账实、账证等是否相符，并在移交清册上签名或者盖章。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司业务发展规划和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.准确性原则：充分考虑各种因素，运用科学合理的方法进行预算编制，确保预算数据真实可靠。4.灵活性原则：根据市场变化和公司实际情况，预留一定的弹性空间，便于预算调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本费用项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。使预算更具前瞻性和适应性。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司发展战略和年度经营目标，结合本部门实际情况，按照预算编制要求，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总编制公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案经财务负责人审核后，提交公司管理层审议，报董事会批准后执行。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：公司将年度预算指标分解到各部门、各季度、各月份，明确责任人和时间节点，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或不可抗力因素，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核后，按规定程序报公司管理层和董事会审批。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，找出差异原因，提出改进措施和建议。分析内容包括预算执行差异分析、成本费用分析、利润分析、资金分析等。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润完成率等。根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行惩罚。四、收入管理（一）贷款利息收入1.利率政策：严格执行国家有关贷款利率政策，根据市场情况和风险状况合理确定贷款利率。贷款利率应在法定范围内，并向借款人明示。2.计息方式：按照借款合同约定的计息方式计算利息，一般分为按日计息、按月计息、按季计息、按年计息等。计息期为整年（月）的，全年（月）按360天（30天）计算；计息期有整年（月）又有零头天数的，整年（月）部分按上述方法计算，零头天数按实际天数计算。3.利息核算：及时、准确地核算贷款利息收入，在贷款结息日确认利息收入。对于逾期贷款，应按照规定计收复息。（二）其他收入1.手续费收入：对于提供的金融服务，如咨询服务、担保服务等，按照规定收取手续费收入。手续费收入应按照权责发生制原则确认，在服务完成且满足收入确认条件时计入当期损益。2.罚没收入：对借款人违反借款合同约定的行为，按照合同规定收取罚没收入。罚没收入应及时入账，纳入公司营业收入核算。（三）收入确认原则1.与交易相关的经济利益能够流入公司。2.收入的金额能够可靠地计量。公司应按照上述原则确认收入，不得提前或推迟确认收入，确保财务信息真实、准确。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：主要包括贷款损失准备、业务及管理费等。贷款损失准备是指公司按照规定提取的用于弥补贷款损失的准备金；业务及管理费是指公司在业务经营和管理过程中发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费等。2.营业税金及附加：按照国家规定缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。3.资产减值损失：因资产发生减值而计提的减值损失，如贷款减值损失、抵债资产减值损失等。（二）成本费用控制原则1.合法性原则：成本费用支出必须符合国家法律法规和公司财务制度的规定。2.效益性原则：在保证业务正常开展的前提下，合理控制成本费用，提高经济效益。3.权责发生制原则：成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡应属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。（三）成本费用核算方法1.成本费用归集：按照成本费用的性质和用途，将各项成本费用归集到相应的会计科目中。对于直接费用，直接计入相关成本核算对象；对于间接费用，采用合理的分配方法分配计入相关成本核算对象。2.成本费用分摊：对于共同发生的成本费用，如办公场地租赁费用、设备折旧费用等，按照一定的标准进行分摊。分摊标准可以根据受益对象的业务量、使用面积、使用时间等因素确定。3.成本费用计算：根据成本费用归集和分摊的结果，计算各项成本费用的发生额和单位成本。（四）成本费用审批与控制1.审批流程：各项成本费用支出应按照公司规定的审批流程进行审批。一般情况下，先由部门负责人审核，再报财务负责人审核，最后由公司管理层或董事会审批。对于重大支出项目，应实行集体决策审批。2.预算控制：严格执行成本费用预算，确保各项成本费用支出在预算范围内。对于超预算支出，必须经过特殊审批程序。3.费用控制措施：加强对各项费用的控制，制定合理的费用标准和开支范围。例如，严格控制业务招待费、差旅费等支出，实行限额管理；加强办公用品、设备采购的管理，降低采购成本。六、资产与负债管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额。每日现金收支应及时入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，按规定开设和使用银行账户。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款安全。（二）贷款资产管理1.贷款发放管理：严格按照贷款审批程序发放贷款，确保贷款手续合规、齐全。对借款人的信用状况、还款能力等进行充分调查和评估，防范贷款风险。2.贷款风险管理：建立贷款风险评估体系，定期对贷款进行风险分类和评估。根据贷款风险状况，合理计提贷款损失准备。加强对逾期贷款的管理，及时采取催收措施，降低贷款损失。3.抵债资产管理：对于收回的抵债资产，应及时进行登记和入账。加强对抵债资产的保管和处置管理，定期对抵债资产进行清查盘点，确保抵债资产安全完整。按照规定程序处置抵债资产，及时确认处置损益。（三）固定资产管理1.固定资产购置：根据公司业务发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平原则，选择合适的供应商和采购方式。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（四）无形资产与其他资产管理1.无形资产：包括土地使用权、专利权、商标权等。按照规定进行无形资产的确认、计量和摊销。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的价值。2.其他资产：如长期待摊费用、待摊费用等，应按照规定进行核算和管理。严格控制其他资产的支出，确保其合理性和必要性。（五）负债管理1.借款管理：合理安排借款规模和借款期限，优化借款结构。严格按照借款合同约定使用借款资金，按时偿还借款本息。加强对借款资金的监管，确保借款资金安全。2.其他负债管理：对于应付账款、应付职工薪酬、应交税费等其他负债，应按照规定进行核算和管理。及时清理各项负债，避免逾期付款产生不良影响。七、利润及利润分配管理（一）利润计算公司利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。净利润=利润总额所得税费用。（二）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润，同时注重利润的积累。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积，由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。4.向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。（四）利润分配方案制定与审批公司财务部门根据当年利润情况和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案经公司管理层审议后，报董事会批准。利润分配方案经董事会批准后，提交公司股东大会审议通过后实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：公司应按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.编制要求：财务报表应真实、准确、完整、及时。各项数据应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，不得虚报、漏报、瞒报。财务报表编制完成后，应进行审核和审计，确保财务报表质量。（二）财务报告报送与披露1.报送时间：公司应按照规定的时间向监管部门、股东等报送财务报告。年度财务报告应在年度终了后[具体时间]内报送；中期财务报告应在半年度终了后[具体时间]内报送。2.披露要求：根据监管要求和公司实际情况，及时、准确地披露财务信息。财务信息披露应遵循公平、公正、公开原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司财务状况和经营成果。（三）财务分析1.分析内容：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司财务数据进行分析。同时，结合行业数据和市场情况，进行综合分析和评价。3.分析报告：撰写财务分析报告，详细阐述分析过程和分析结果，提出改进建议和措施。财务分析报告应定期提交公司管理层和董事会，为公司决策提供参考。九、财务监督与检查（一）内部监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务收支、会计核算、资金管理等进行自查，及时发现和纠正问题。内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督积极