上墙标识牌财务制度

PAGE上墙标识牌财务制度一、总则（一）目的为了加强公司上墙标识牌业务的财务管理，规范财务行为，确保财务信息的准确、完整，提高资金使用效益，保障公司业务的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及上墙标识牌业务的部门及相关工作人员，包括但不限于设计团队、制作团队、安装团队以及与标识牌业务相关的采购、销售等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司上墙标识牌业务的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖上墙标识牌业务的所有财务事项，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责上墙标识牌业务的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.会计职责负责上墙标识牌业务的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期进行财务分析，为公司管理层提供财务决策支持，分析上墙标识牌业务的成本、利润、资金流动等情况，提出改进建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。2.出纳职责办理上墙标识牌业务的现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比的原则确认收入和成本费用。2.会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法。（二）收入核算1.上墙标识牌业务的收入包括标识牌的销售收入、安装服务收入等。收入确认原则按照《企业会计准则第14号——收入》的规定执行。2.销售标识牌时，在将标识牌所有权上的主要风险和报酬转移给购买方，公司不再对标识牌实施有效控制，且相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时，确认销售收入。3.提供安装服务时，在安装服务完成且验收合格，相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时，确认安装服务收入。（三）成本核算1.上墙标识牌业务的成本主要包括原材料成本、人工成本、制造费用等。2.原材料成本按照实际采购成本核算，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于原材料采购成本的费用。3.人工成本包括直接从事标识牌制作、安装的人员工资、奖金、津贴、补贴等，以及按照国家规定计提的社会保险费、住房公积金等。4.制造费用包括为生产标识牌而发生的间接费用，如设备折旧、水电费、车间管理人员工资等，按照合理的分配方法分配计入产品成本。（四）费用核算1.公司的费用分为管理费用、销售费用和财务费用。2.管理费用是指公司为组织和管理上墙标识牌业务而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。3.销售费用是指公司为销售上墙标识牌而发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、展览费、运输费、包装费等。4.财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（五）财务报表编制1.财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关的附注和财务情况说明书。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，并在规定的时间内报送公司管理层和相关部门。3.财务报表应真实、准确、完整地反映公司上墙标识牌业务的财务状况和经营成果，为公司决策提供可靠的依据。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据上墙标识牌业务的发展需要，合理筹集资金，确保业务运营的资金需求。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东投资等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的筹资方式。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于上墙标识牌业务的正常开展，不得挪作他用。3.对于重大资金支出项目，如大额采购、投资项目等，应进行可行性研究和论证，并报公司管理层审批。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，严格按照银行结算制度的规定办理资金收付业务。2.对于现金收付业务，应严格遵守现金管理规定，确保现金安全。3.对于银行转账业务，应核对收款方信息，确保转账金额准确无误。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司的资金状况进行监控，及时掌握资金动态，确保资金安全。2.建立资金预警机制，当资金出现异常情况时，及时发出预警信号，以便公司采取相应的措施进行处理。五、资产管理（一）固定资产管理1.公司的固定资产是指为生产上墙标识牌而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。3.财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、原值、折旧等信息。4.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.公司的流动资产主要包括存货，存货是指公司在日常活动中持有以备出售的标识牌产品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货应按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。3.财务部门应建立存货明细账，记录存货的出入库情况，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。4.对于积压、变质、毁损的存货，应及时进行清理，按照规定进行处理，减少存货损失。（三）无形资产（商标、专利等）管理1.公司的无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、专利权、著作权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.无形资产应按照规定的摊销期限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。对于已失去使用价值或转让价值的无形资产，应及时进行核销。六、成本费用管理（一）成本费用预算1.公司应根据上墙标识牌业务的年度经营计划，编制成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标。2.成本费用预算应包括原材料采购预算、人工成本预算、制造费用预算、管理费用预算、销售费用预算等。3.成本费用预算应按照“自上而下、自下而上、上下结合”的方式编制，经公司管理层审批后执行。（二）成本费用控制1.各部门应严格按照成本费用预算控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。2.加强对原材料采购成本的控制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。3.优化生产流程，提高生产效率，降低人工成本和制造费用。4.在保证业务质量的前提下，合理控制管理费用和销售费用，减少不必要的开支。（三）成本费用分析1.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。2.成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用与收入的对比分析、成本费用预算执行情况分析等。3.通过成本费用分析，为公司管理层提供决策支持，优化成本费用管理，提高公司经济效益。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.在利润分配时，应充分考虑公司的发展需要，合理确定分配比例，确保公司的可持续发展。（二）利润分配顺序1.公司应按照国家规定缴纳企业所得税，缴纳所得税后的利润按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向股东分配利润。2.法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门应根据公司的经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案，报公司管理层审核。2.利润分配方案经公司管理层审核通过后，提交公司股东大会审议批准。3.利润分配方案经股东大会批准后，由财务部门按照规定进行账务处理，并组织实施。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查，确保财务制度的有效执行。2.财务部门应定期对公司的财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，对公司的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对上墙标识牌业务的重点环节和关键岗位进行审计，及时发现和防范财务风险。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。（三）外部审计1.公司应按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进