村卫生财务制度

PAGE村卫生财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范村卫生室的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障村卫生室的正常运转和可持续发展，为农村居民提供优质、高效、便捷的医疗卫生服务。（二）适用范围本制度适用于本村卫生室的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映村卫生室的财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖村卫生室的各项财务收支和资产负债情况，确保财务信息的完整性。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错和虚假信息。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，为村卫生室的决策提供及时、准确的财务信息。6.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现村卫生室的经济效益和社会效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置村卫生室应设置独立的财务岗位，配备具备相应专业知识和技能的财务人员，负责日常财务工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责村卫生室财务制度的制定、执行和监督。组织编制和执行财务预算、决算，定期进行财务分析，为村卫生室决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全。审核财务收支凭证，监督财务收支的合法性、合理性和真实性。根据国家有关规定做好会计核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映村卫生室的财务状况。负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。配合有关部门进行财务审计和检查，提供相关财务资料。组织财务人员培训，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的明细核算，及时记录各项收入和支出情况。定期核对账目，做到账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和决算。保管会计凭证、账簿和财务报表等会计档案。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理相关业务。协助会计做好财务核算工作，提供有关现金和银行存款的收支信息。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则根据村卫生室的业务收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则综合考虑村卫生室的各项工作任务和发展需求，统筹安排资金，保障重点项目和工作的顺利开展。3.积极稳妥原则结合村卫生室的实际情况，科学预测收入和支出，使预算具有可行性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算根据上年度业务收入情况，结合本年度业务发展计划和市场变化因素，合理预计各项收入，包括医疗服务收入、药品销售收入、上级补助收入等。2.支出预算人员经费预算根据村卫生室人员数量、工资标准和福利待遇等情况，编制人员经费预算，包括基本工资、绩效工资、奖金、社会保险费等。药品及卫生材料采购预算根据村卫生室的业务需求和库存情况，合理预计药品及卫生材料的采购数量和金额，编制采购预算。设备购置预算根据村卫生室的设备更新和业务发展需要，编制设备购置预算，明确购置设备的名称、数量、金额等。房屋修缮及水电费预算根据村卫生室房屋状况和水电费实际发生情况，编制房屋修缮及水电费预算。其他费用预算包括办公费、差旅费、培训费、业务招待费等其他费用，根据实际需要合理预计并编制预算。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，应提交村卫生室负责人审核，经审核通过后报上级主管部门审批。2.村卫生室应严格按照批准的预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况的差异，分析原因，提出改进措施。2.建立预算考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与相关人员的绩效挂钩，激励各部门和人员严格执行预算。四资金筹集管理（一）资金来源1.医疗服务收入通过提供医疗服务向患者收取的费用，是村卫生室的主要资金来源之一。2.药品销售收入销售药品所获得的收入。3.上级补助收入由政府或上级主管部门给予的补助资金。4.其他收入如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家物价政策，合理确定医疗服务价格和药品销售价格，确保收费合规、合理。2.建立健全收费管理制度，明确收费标准、收费流程和收费票据管理要求。3.加强医疗服务收费和药品销售价格的公示，接受患者和社会监督。4.及时、足额收取各项收入，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费包括基本工资、绩效工资、奖金、社会保险费等。2.药品及卫生材料采购支出用于购买药品、医疗器械、卫生材料等。3.设备购置支出购置医疗设备、办公设备等。4.房屋修缮及水电费支出用于村卫生室房屋的修缮、维护以及水电费的支付。5.办公费、差旅费、培训费、业务招待费等其他支出（二）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批流程一般为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件等，经证明人签字证明，交财务负责人审核，最后由村卫生室负责人审批。2.重大支出项目应经过集体研究决定，并报上级主管部门备案。（三）支出控制措施1.严格执行财务制度和预算，确保各项支出符合规定和预算要求。2.加强对支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性。3.建立支出台账，对各项支出进行详细记录，便于查询和统计分析。4.定期对支出情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产包括现金、银行存款、库存物资（药品、卫生材料、低值易耗品等）、应收账款等。2.固定资产单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋、设备、交通工具等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和实际需要进行，严格履行审批手续。2.购置的资产到货后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入库手续或投入使用。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。（三）资产日常管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理规定，实行限额管理，确保现金安全。定期盘点现金，做到账实相符。银行存款管理按照银行结算制度办理银行存款业务，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。库存物资管理建立库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等流程。定期盘点库存物资，及时清理积压物资，确保库存物资账实相符。应收账款管理加强对应收账款的管理，及时催收欠款，定期核对账目，确保应收账款的真实性和准确性。2.固定资产建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、原值、折旧等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，发现问题及时处理。固定资产的处置应按照规定程序办理审批手续，处置收入应及时入账。七、财务核算（一）核算原则按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映村卫生室的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据村卫生室的业务特点和财务核算要求，设置相应的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、收入类和支出类科目。（三）账务处理流程1.审核原始凭证对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。2.编制记账凭证根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法编制记账凭证。3.登记账簿根据记账凭证登记总账、明细账和日记账等账簿，做到账账相符、账证相符。4.编制财务报表定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映村卫生室的财务状况和经营成果。5.财务报表分析对财务报表进行分析，为村卫生室的决策提供依据。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务人员应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.村卫生室负责人应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务工作的规范。（二）外部监督接受政府有关部门、上级主管部门的财务审计和监督检查，按照要求提供相关财务资料，积极配合审计和检查工作。九、财务档案管理（一）档案分类1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.会计账簿总账、明细账、日记账等。3.财务报表资产负债表、收入支出表、现金流量表等。4.其他财务资料如预算文件、财务分析报告、审计报告等。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室或档案柜，对财务档案进行分类存放。2.财务档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。3.定期对财务档案