海南省质监局财务制度

PAGE海南省质监局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范海南省质量技术监督局（以下简称“省质监局”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障省质监局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合省质监局实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于省质监局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖省质监局各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，提供真实可靠的财务信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，确保财务信息的时效性，为决策提供及时支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。二、财务管理体制（一）财务机构设置省质监局设立独立的财务管理机构，配备与工作任务相适应的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务机构应明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。（二）财务负责人职责1.贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定省质监局财务管理制度和办法，并监督实施。2.负责编制年度财务预算和财务决算，组织财务收支核算，定期分析财务状况和预算执行情况，为领导决策提供依据。3.负责财务内部控制制度的建设和实施，防范财务风险，确保资金安全。4.负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。5.协调与财政、审计等部门的关系，及时了解财政政策变化，争取财政支持。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责编制财务报表和财务分析报告，为领导提供财务信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。审核报销凭证，办理款项支付手续。对于不符合规定的报销凭证，有权拒绝支付。定期与会计核对账目，保证账款相符。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财政政策要求。2.完整性原则：涵盖省质监局所有收入和支出项目。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.合理性原则：根据工作任务和事业发展需要，合理安排资金。5.稳健性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，不留缺口。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据省质监局的工作职责和业务范围，结合上年度收入情况，分析预测本年度各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入等，编制收入预算。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，根据工作任务和事业发展需要，分项目、分科目编制支出预算。基本支出预算按照定员定额标准编制，项目支出预算按照项目实际需求编制，并进行可行性论证和绩效评估。（三）预算审批程序1.各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，结合省质监局总体发展规划和财力状况，提出年度预算草案，报局领导班子审议。3.局领导班子审议通过后，将年度预算草案报省财政厅审批。4.省财政厅批复预算后，财务部门及时将预算指标下达各部门，并组织实施。（四）预算执行与调整1.各部门必须严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。2.预算执行过程中，财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导汇报预算执行情况。3.如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报局领导班子审议，报省财政厅批准。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对项目支出实行绩效目标管理，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用纳入预算管理全过程。2.各部门在编制项目支出预算时，要同时编制绩效目标，明确项目的预期产出和效果。3.财务部门和相关部门要加强对项目实施过程的绩效监控，及时发现和解决问题，确保项目绩效目标的实现。4.项目完成后，要按照规定开展绩效评价工作，评价结果作为以后年度预算安排的重要依据。四、收入管理（一）收入范围省质监局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政拨款收入：指省财政厅拨入的各类经费。2.事业收入：指省质监局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，包括检测费、认证费、培训费等。3.经营收入：指省质监局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.事业收入和经营收入应按照规定进行核算，分别核算收入和成本费用，确保收入的真实性和准确性。4.加强对其他收入的管理，严格按照相关规定进行核算和处理。（三）票据管理1.省质监局统一使用财政部门监制的票据，包括非税收入票据、往来结算票据等。2.票据的领购、使用、保管、核销等应严格按照财政部门的规定执行。3.财务部门应建立票据台账，对票据的领购、使用、结存情况进行详细记录，定期核对账目，确保票据安全。4.票据使用人员应妥善保管票据，不得丢失、损坏。如发现票据丢失，应及时报告财务部门，并按照规定办理挂失手续。五、支出管理（一）支出范围省质监局的支出包括基本支出和项目支出。1.基本支出：指为保障省质监局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括专项业务费、基本建设项目支出等。（二）支出管理原则1合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，不得违规支出。2.真实性原则：支出应真实、合法、有效，不得虚列支出。3.合理性原则：根据工作需要和实际情况，合理安排支出，提高资金使用效益。4.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，避免浪费和低效支出。（三）支出审批程序1.基本支出按照规定的标准和范围执行，由各部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.项目支出按照项目预算和相关规定执行，由项目负责人提出申请，经业务部门审核、财务部门审核、局领导审批后，方可支出。3.重大项目支出和大额资金支出，应按照规定进行集体决策或专家论证。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、支付凭证等，并加盖财务专用章或发票专用章。2.报销凭证应注明支出事由、金额、日期等信息，并有经办人员、证明人员、审批人员签字。3.购买实物的报销凭证，应附验收证明。4.差旅费、会议费、培训费等支出，应按照相关规定执行，提供详细的支出清单和证明材料。5.公务接待费应严格按照规定的标准和范围执行，不得超标准接待，不得用公款支付应由个人负担的费用。6.公务用车运行维护费应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用，不得超标准配备车辆。（五）政府采购管理1.按照国家政府采购法律法规和政策要求，制定省质监局政府采购管理制度。2.采购项目应按照规定编制采购预算，纳入政府采购目录的项目，必须按照政府采购程序进行采购。3.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，应根据项目特点和实际情况选择合适的采购方式。4.采购过程中应严格遵守法律法规和采购程序，确保采购活动的公开、公平、公正。5.采购合同签订后，应及时将合同副本报财务部门备案，作为支付货款的依据。六、资产管理（一）资产分类与计价1.省质监局资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、短期投资（如有）、应收及预付款项、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购程序进行采购。2.资产购置后，由相关部门组织验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。3.财务部门应根据验收报告和发票等凭证，及时进行账务处理，增加资产账面价值。（三）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，建立资产台账，对资产的增减变动情况进行详细记录。2.资产使用人员应按照操作规程使用资产，定期进行维护和保养，确保资产正常运行。3.固定资产应实行定期清查盘点制度，每年至少进行一次全面清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.无形资产应加强管理，确保其安全和有效使用。（四）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。4.财务部门应根据资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，减少资产账面价值。七、负债管理（一）负债分类省质监局的负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.各项负债应按照规定的程序进行审批，确保负债的合法性和合理性。3.加强对应付及预收款项的管理，及时清理往来款项，不得长期挂账。4.应缴款项应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出