东奥中小学校财务制度

PAGE东奥中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范东奥中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于东奥中小学校及其所属独立核算的校办企业、事业单位和社会团体。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制1.东奥中小学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。2.学校应当单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务人员应当具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加会计继续教育。3.学校应当建立健全财务管理制度，明确各部门和人员的职责权限，确保财务管理工作规范、有序进行。二、预算管理（一）预算编制1.学校应当按照国家有关规定，结合本校事业发展计划和任务编制年度预算。预算编制应当坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.学校预算编制应当参考以前年度预算执行情况，根据年度事业发展计划和任务，以及年度收支增减因素和措施，按照规定的程序和方法进行编制。3.学校预算编制应当包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等；支出预算包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）预算审批1.学校年度预算草案编制完成后，应当报经学校领导班子审议通过，并按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。2.学校应当严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应当按照规定的程序报经上级主管部门和财政部门批准。（三）预算执行1.学校应当按照预算批复的项目和金额组织预算执行，并定期对预算执行情况进行分析和考核。2.学校应当建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行过程的监控和管理，确保预算执行的严肃性和规范性。3.学校应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案。学校规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划变化、不可抗力因素等，确需调整预算的，学校应当按照规定的程序报经上级主管部门和财政部门批准。2.预算调整应当由学校财务部门提出书面报告，经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.预算调整后，学校应当及时调整相关预算指标，并按照新的预算执行。三、收入管理（一）收入范围1.东奥中小学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。3.事业收入是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入等。4.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算的校办企业、事业单位和社会团体按照规定上缴给学校的收入。6.经营收入是指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校应当严格执行国家有关收费政策，按照规定的收费项目和收费标准收取学费、住宿费等各项费用。严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.学校应当按照国家有关规定，依法组织收入，确保收入来源合法、合规。不得违反规定向学生、家长或其他单位和个人收取任何费用。3.学校应当加强对各项收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入及时、足额入账。严禁私设小金库、截留、挪用、坐支收入等行为。4.学校应当按照国家有关规定，对各项收入进行分类核算，准确反映收入的来源和性质。（三）收入票据管理1.学校应当按照国家有关规定，使用财政部门统一印制的票据。严禁使用自制票据或非法票据。2.学校应当建立健全票据管理制度，加强对票据的购领、保管、使用、核销等环节的管理。票据管理人员应当定期对票据进行盘点，确保票据的安全和完整。3.学校应当按照规定的用途使用票据，不得转让、出借、代开票据。票据使用完毕后，应当及时办理核销手续。四、支出管理（一）支出范围1.东奥中小学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。2.事业支出是指学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。3.经营支出是指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出是指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.上缴上级支出是指学校按照规定上缴上级主管部门的支出。6.其他支出是指上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。（二）支出管理要求1.学校应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案。学校规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。2.学校应当按照预算批复的项目和金额组织支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。严禁无预算、超预算支出。3.学校应当建立健全支出管理制度，加强对支出的审核和控制。各项支出应当取得合法、有效的原始凭证，并由经办人员、审核人员、审批人员签字或盖章后，方可报销入账。4.学校应当加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用。专项资金应当按照规定的用途和项目进行使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.学校应当建立健全支出审批制度，明确支出审批的权限和程序。2.学校各项支出应当按照规定的审批程序进行审批。一般支出由学校财务部门审核后，报分管财务的领导审批；重大支出应当报学校领导班子集体研究决定。3.学校应当加强对支出审批的监督和管理，确保支出审批的规范、有序进行。对违反规定的支出审批行为，应当追究相关人员的责任。（四）支出报销规定1.学校应当按照国家有关规定，制定支出报销制度，明确支出报销的范围、标准、程序等。2.学校各项支出应当按照规定的报销制度进行报销。报销凭证应当真实、合法、有效，不得涂改、伪造。3.学校应当加强对支出报销的审核和管理，确保支出报销的规范、有序进行。对不符合规定的支出报销凭证，财务部门应当不予受理。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应当建立健全现金、银行存款管理制度，加强对现金、银行存款的管理和监督。现金应当按照规定的限额留存，不得坐支现金；银行存款应当按照规定的账户进行管理，定期核对账目，确保账实相符。3.学校应当建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的管理和监督。应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，应当按照规定的程序报经批准后，予以核销。4.学校应当建立健全存货管理制度，加强对存货的管理和监督。存货应当定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，按照规定的程序报经批准后，予以处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应当建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的管理和监督。固定资产应当定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定的程序报经批准后，予以处理。3.学校应当按照国家有关规定，对固定资产进行折旧核算。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.学校应当加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产的正常使用。对固定资产的维修、改造等支出，应当按照规定的程序报经批准后，予以列支。5.学校应当按照国家有关规定，对固定资产进行处置。固定资产处置应当按照规定的程序报经批准后，予以办理。处置收入应当按照国家有关规定，实行收支两条线管理。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应当建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的管理和监督。无形资产应当定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产，应当及时查明原因，按照规定的程序报经批准后，予以处理。3.学校应当按照国家有关规定，对无形资产进行摊销核算。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.学校应当加强对无形资产的保护和利用，确保无形资产的安全和完整。对无形资产的转让、出租等行为，应当按照规定的程序报经批准后，予以办理。转让、出租收入应当按照国家有关规定，实行收支两条线管理。六、负债管理（一）负债范围1.东奥中小学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。2.借入款项是指学校向银行等金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。3.应付及预收款项是指学校在开展教育教学及其辅助活动过程中发生的各项应付未付的款项，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。4.应缴款项是指学校按照国家有关规定应当上缴的款项，包括应缴财政专户款、应缴国库款等。（二）负债管理要求1.学校应当建立健全负债管理制度，加强对负债的管理和监督。负债应当按照规定的程序报经批准后，方可借入。2.学校应当合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债风险。不得擅自举借债务，不得为其他单位或个人提供担保。3.学校应当加强对负债的核算和管理，确保负债账目清晰、准确。对各项负债应当及时进行清理结算，不得长期挂账。4.学校应当按照国家有关规定，按时足额偿还债务本息。对逾期未偿还的债务，应当按照规定的程序报经批准后，采取有效措施进行偿还。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.学校应当按照权责发生制原则进行成本费用核算。凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用入账。2.学校应当按照收入与成本费用配比原则进行成本费用核算。凡是与本期收入相关的成本费用，都应当在本期确认；凡是与本期收入无关的成本费用，都不应在本期确认。（二）成本费用核算方法1.学校应当根据自身的业务特点和管理要求，选择适当的成本费用核算方法。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。2.学校应当按照规定的成本费用核算方法，对各项成本费用进行分类核算。成本费用核算应当做到准确、完整、及时。（三）成本费用分析与控制1.学校应当定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制。成本费用分析应当包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。2.学校应当建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的控制和管理。成本费用控制应当贯穿于学校业务活动的全过程，包括预算编制、执行、调整等环节。八、财务清算（一）清算原因1.东奥中小学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。2.学校因其他原因需要进行财务清算时，应当报经上级主管部门和财政部门批准。（二）清算程序1.学校财务清算应当成立清算机构，负责清算工作的组织和实施。清算机构应当由学校领导、财务人员、审计人员等组成。2.清算机构应当制定清算方案，明确清算的范围、内容、程序、方法等。清算方案应当报经上级主管部门和财政部门批准。3.清算机构应当按照清算方案，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查和清理。清查和清理工作应当做到真实、准确、完整。4.清算机构应当按照规定的程序，对学校的财产进行处置。处置收入应当按照国家有关规定，实行收支两条线管理。5.清算机构应当按照规定的程序，对学校的债权、债务进行清理结算。对确实无法收回的债权，应当按照规定的程序报经批准后，予以核销；对确实无法偿还的债务，应当按照规定的程序报经批准后，予以豁免。6.清算结束后，清算机构应当编制清算报告，报经上级主管部门和财政部门批准。清算报告应当包括清算的基本情况、清算的结果、存在的问题及建议等。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.东奥中小学校应当按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表（月报）、收入支出表（月报）、财政拨款收入支出表（年报）、固定资产投资决算报表（年报）等主表，以及有关附表、附注和财务情况说明书等。2.财务报告应当做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应当由学校负责人和财务负责人签字并盖章。3.学校应当按照规定的程序和要求，及时将财务报告报送上级主管部门和财政部门。（二）财