村卫生站建立财务制度

PAGE村卫生站建立财务制度一、总则1.目的为加强村卫生站财务管理，规范财务行为，保障村卫生站的正常运转，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合村卫生站实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本村卫生站的所有财务活动。3.基本原则村卫生站财务管理应遵循以下基本原则：合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映村卫生站的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖村卫生站所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无遗漏。准确性原则：财务数据记录、核算与报告应精确无误，避免差错。及时性原则：及时进行财务核算、报告与分析，为决策提供及时有效的财务信息。节约性原则：合理安排资金，节约使用资源，提高资金使用效益。公开性原则：定期公开财务收支情况，接受村民监督。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置村卫生站应设立独立的财务机构，负责本村卫生站的财务管理工作。财务机构应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务电算化管理。2.财务人员配备村卫生站应配备专职或兼职财务人员，负责日常财务工作。财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法律法规和村卫生站财务制度，具备良好的职业道德和业务素质。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责村卫生站财务收支的核算和管理，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出有权拒绝报销。负责村卫生站固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。出纳职责负责村卫生站现金、银行存款的收付和管理，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。按照规定办理银行结算业务，及时登记银行存款日记账，定期与银行核对账目，保证账实相符。负责村卫生站票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定开具票据，确保票据使用规范。负责村卫生站工资、奖金、福利等费用的发放工作，确保发放准确无误。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务收支管理1.收入管理收入范围村卫生站的收入主要包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。收入确认原则医疗收入、药品收入应在提供医疗服务或销售药品并已收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入实现。财政补助收入、上级补助收入应在实际收到款项时，确认收入实现。其他收入应在实际收到款项或取得索取款项的凭据时，确认收入实现。收入核算方法村卫生站应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录各项收入的来源和金额。医疗收入、药品收入应分别核算，不得混淆。收入票据管理村卫生站应使用财政部门统一监制的票据收取各项收入，不得使用自制票据或白条收费。票据应妥善保管，不得丢失、损毁。开具票据时应按照规定填写，内容真实、完整、准确。2.支出管理支出范围村卫生站的支出主要包括人员经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、修缮费、业务费、其他支出等。支出审批原则村卫生站应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。所有支出必须经过审批后方可报销。审批人应根据国家有关法律法规和村卫生站财务制度，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，签署审批意见。支出报销程序经办人应按照规定填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对报销凭证进行审核，签署审核意见，确认支出的真实性、合理性。财务人员对报销凭证进行复核，审核凭证的合法性、完整性，计算金额是否准确，手续是否齐全。审批人根据审批权限进行审批，签署审批意见。对不符合规定的支出，审批人有权拒绝审批。报销凭证经审批后，由出纳办理报销手续，支付款项。支出核算方法村卫生站应按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目，准确记录各项支出的用途和金额。支出应按照权责发生制原则进行核算，凡是本期应负担的支出，不论款项是否支付，均应计入本期支出；凡是不属于本期应负担的支出，即使款项已在本期支付，也不应计入本期支出。支出控制措施加强预算管理，根据村卫生站的发展规划和实际需要，编制年度财务预算，明确各项支出的控制指标，并严格按照预算执行。建立费用报销标准，对各项支出制定合理的报销标准，防止不合理支出。加强对支出的审核监督，定期对支出情况进行检查和分析，发现问题及时纠正。四、资产与负债管理1.资产管理流动资产现金管理：村卫生站应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。银行存款管理：村卫生站应按照规定开设银行账户，办理银行存款业务。银行存款应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。应收账款管理：村卫生站应加强对应收账款的管理，及时催收欠款，减少坏账损失。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行清理。存货管理：村卫生站应建立健全存货管理制度，对药品、卫生材料等存货进行定期盘点，确保账实相符。存货采购应按照规定的程序进行，严格控制采购成本。固定资产固定资产范围：村卫生站的固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书等。固定资产购置：村卫生站购置固定资产应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产折旧：村卫生站应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：村卫生站应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.负债管理负债范围村卫生站的负债主要包括应付账款、预收账款、其他应付款等。负债管理原则村卫生站应合理控制负债规模，避免过度负债。对各项负债应及时清理，按时偿还，不得拖欠。负债核算方法村卫生站应按照国家统一的会计制度进行负债核算，设置相应的会计科目，准确记录各项负债的来源和金额。五、财务预算管理1.预算编制原则合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保预算编制合法合规。真实性原则：预算编制应根据村卫生站的实际情况，真实反映村卫生站的财务收支状况和经营成果。完整性原则：涵盖村卫生站所有财务收支及相关经济活动，确保预算编制完整无遗漏。准确性原则：预算数据应准确可靠，避免高估或低估收入和支出。及时性原则：按照规定的时间和程序编制预算，确保预算及时下达执行。2.预算编制方法零基预算法：不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据本年度的实际需要和发展规划，编制预算。滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序下达预算编制通知：村卫生站应根据上级主管部门的要求，结合本村卫生站的实际情况，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。各部门编制预算草案：各部门应根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作任务和实际需要，编制本部门的年度预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制村卫生站年度预算草案，并提交村卫生站领导班子审议。预算草案审议通过：村卫生站领导班子对年度预算草案进行审议，根据审议意见进行修改完善，形成年度预算方案，并报上级主管部门审批。下达年度预算：经上级主管部门审批后的年度预算方案，由村卫生站下达各部门执行。4.预算执行与控制分解预算指标：村卫生站应将年度预算指标分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。建立预算执行监控机制：财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。严格控制预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。5.预算考核与评价建立预算考核制度：村卫生站应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。制定考核指标：考核指标应包括预算执行率、收入完成率、支出控制率等。实施考核评价：定期对各部门的预算执行情况进行考核评价，根据考核结果进行奖惩。六、财务分析与财务监督1.财务分析分析内容财务状况分析：包括资产负债分析、收支分析、资金结构分析等，了解村卫生站的财务状况和偿债能力。经营成果分析：包括收入分析、成本分析、利润分析等，评价村卫生站的经营效益和盈利能力。预算执行情况分析：分析预算执行情况，找出预算执行过程中存在的问题，提出改进措施和建议。分析方法比较分析法：通过与同行业其他村卫生站或本村卫生站历史数据进行比较，分析村卫生站的财务状况和经营成果。比率分析法：计算各项财务指标的比率，如资产负债率、收入利润率、成本费用率等，分析村卫生站的财务状况和经营效益。趋势分析法：通过对村卫生站连续几年的财务数据进行分析，了解村卫生站的发展趋势和变化规律。分析报告财务分析报告应定期编制，及时反映村卫生站的财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。2.财务监督内部监督建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员的财务监督职责。财务人员应严格按照财务制度进行会计核算和财务管理，对财务收支的真实性、合法性、合理性进行审核监督。定期对村卫生站的财务收支情况进行内部审计，发现问题及时整改。外部监督接受上级主管部门的财务监督检查，按照要求提供相关财务资料和信息。接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实反映村卫生站的财务状况和经营成果，积极配合有关部门的工作。七、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、发票存根、财务印章、财务文件等。2.档案整理财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务会计报告应按年度装订成册。3.档