上海市消防协会财务制度

PAGE上海市消防协会财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范上海市消防协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进协会健康、可持续发展。2.适用范围本制度适用于上海市消防协会及其所属各分支机构、代表机构和实体机构。3.基本原则依法理财原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。统筹兼顾原则：统筹安排协会各项收支，确保协会整体工作的协调推进。勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，合理使用资金，提高资金使用效率。民主管理原则：充分发挥协会会员的民主监督作用，定期公开财务信息，接受会员监督。财务管理体制1.理事会职责审议协会年度财务预算、决算报告。决定协会重大财务事项，如重大资产购置、处置等。监督协会财务工作，对财务工作提出指导意见和要求。2.秘书处财务部门职责负责协会日常财务核算工作，编制财务报表。执行协会年度财务预算，合理安排资金使用。严格执行财务审批制度，对各项支出进行审核把关。负责协会资产管理，定期进行资产清查。配合有关部门做好财务审计工作，提供相关财务资料。预算管理1.预算编制协会应根据年度工作计划和任务，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应详细列出各项收入来源；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。2.预算审批协会年度财务预算经秘书处审核后，提交理事会审议通过。经批准的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。3.预算执行秘书处财务部门应按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。建立预算执行跟踪机制定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。加强对预算执行过程的控制，严格控制各项费用支出，杜绝超预算支出行为。收入管理1.会费收入按照协会章程规定的会费标准收取会员会费，确保会费足额、及时收缴。建立会费收缴台账，详细记录会员会费缴纳情况。对会费收入进行明细核算，确保会费收入的准确性和完整性。2.捐赠收入接受社会各界的捐赠应按照相关法律法规和协会章程的规定进行，并开具合法有效的捐赠票据。加强对捐赠收入的管理，建立捐赠收入台账，详细记录捐赠人、捐赠金额、捐赠用途等信息。对捐赠收入应专款专用，按照捐赠人的意愿合理安排使用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。3.服务收入协会开展各类服务活动取得的收入应按照国家有关规定进行核算和管理。制定合理的服务收费标准，确保服务收费的合理性和合法性。对服务收入进行明细核算，准确记录服务项目、收费金额等信息。4.其他收入协会取得的其他收入，如政府资助、利息收入等，应按照相关规定进行核算和管理。加强对其他收入的监控，确保收入来源合法合规，收入金额准确无误。支出管理1.支出范围协会支出主要包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用、对外捐赠费用等。人员费用包括工资、奖金、福利、社会保险等；办公费用包括办公设备购置、办公用品、水电费、通讯费等；业务活动费用包括会议费、培训费、差旅费、调研费等；固定资产购置费用包括购置办公设备、消防器材等；对外捐赠费用按照捐赠协议的约定进行支出。2.审批流程协会各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。一般支出由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核后，报财务部门审核，最后由秘书长审批。重大支出（如金额较大的固定资产购置、重大业务活动支出等）需经理事会审议通过后，方可支出。所有支出必须取得合法有效的原始凭证，作为报销依据。原始凭证应包括发票、收据以及其他能够证明经济业务发生的凭证。3.费用标准制定合理的费用标准，对各项支出进行限额控制。如办公费用、差旅费、会议费等应根据实际情况制定具体的费用标准，并严格按照标准执行。对于业务活动费用，应根据活动的性质、规模等合理安排预算，确保费用支出的合理性和必要性。严格控制对外捐赠费用，捐赠应符合协会宗旨和业务范围，捐赠金额应在协会财务承受能力范围内。4.支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行明细核算，确保支出核算的准确性和规范性。对不同性质的支出应分别进行核算，便于统计分析和财务管理。如人员费用、办公费用、业务活动费用等应在相应的会计科目中进行核算。资产管理1.流动资产协会流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。定期对银行存款进行清查核对，确保银行存款账实相符。对应收账款应及时进行清理催收，减少坏账损失。建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位等信息。对存货应进行定期盘点，确保存货数量准确、质量完好。加强存货采购、验收、保管等环节的管理，防止存货积压和浪费。2.固定资产协会固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如办公设备、消防器材、交通工具等。建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、维护、处置等环节进行规范管理。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置前应进行充分的市场调研，确保固定资产的性价比。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照相关规定进行审批，处置收入应及时足额上缴协会财务。3.无形资产协会无形资产主要包括协会名称、商标、著作权等。加强对无形资产的保护和管理，确保协会无形资产的安全和完整。未经协会授权，任何单位和个人不得擅自使用协会无形资产。如因特殊情况需要使用协会无形资产，应按照规定程序办理相关手续，并支付相应的费用。财务报告与财务分析1.财务报告协会应定期编制财务报告，全面、准确地反映协会财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表以及财务报表附注等。财务报告应按照国家统一的会计制度和协会财务制度的规定进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。年度财务报告应经会计师事务所审计，并向协会会员公开披露。2.财务分析开展财务分析工作，为协会决策提供依据。财务分析应围绕协会财务状况、资金使用效益、预算执行情况等方面进行。定期对协会收入、支出、资产、负债等情况进行分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。通过财务分析，评估协会财务风险，为协会制定合理的财务策略提供参考。财务监督1.内部监督建立健全协会内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对协会财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的行为，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。2.外部监督