关联往来财务制度

PAGE关联往来财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司关联往来财务行为，加强对关联交易的管理与监督，防范财务风险，确保公司财务信息的真实、准确、完整，维护公司及全体股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司及其控股子公司与关联方之间的各类关联往来交易，包括但不限于购销商品、提供劳务、资金拆借、担保、租赁等。（三）基本原则1.合法合规原则关联往来交易应严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关监管要求，确保交易行为合法合规。2.公平公正原则关联交易应遵循公平、公正的市场原则，定价合理，不得损害公司及非关联股东的利益。3.实质重于形式原则对于关联方关系及交易的认定，应遵循实质重于形式的原则，全面、准确地识别和判断关联交易。4.信息披露原则按照相关规定及时、准确、完整地披露关联交易信息，保障公司股东及其他利益相关者的知情权。二、关联方定义及认定（一）关联方定义1.公司的控股股东、实际控制人及其控制的其他企业。2.公司的董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员。3.直接或间接持有公司5%以上股份的股东及其关系密切的家庭成员。4.公司的合营企业、联营企业。5.根据实质重于形式原则认定的其他与公司存在特殊关系，可能导致公司利益对其倾斜的法人或自然人。（二）关联方认定程序1.公司财务部门应定期收集、整理公司股东结构、管理层任职情况等信息，对潜在关联方进行初步识别。2.对于涉及关联方认定的事项，由公司董事会办公室负责组织相关部门进行审核，并提交董事会审议确定。3.如对关联方认定存在争议，可聘请专业的中介机构进行评估，以确保认定结果的准确性和公正性。三、关联往来交易管理（一）交易类型及审批流程1.一般关联交易交易金额在[X]万元以下的关联交易，由公司总经理审批，并报董事会办公室备案。审批时，应提交关联交易申请表，详细说明交易的内容、金额、定价依据、交易对方基本情况等信息。2.重大关联交易交易金额达到或超过[X]万元的关联交易，应提交董事会审议。提交董事会审议的关联交易，应提前披露相关信息，包括交易的背景、目的、交易对方情况、交易内容、定价政策及定价依据、对公司的影响等。董事会审议关联交易时，关联董事应回避表决，由非关联董事对该交易进行审议并表决。3.特别重大关联交易交易金额达到或超过[X]万元的关联交易，除提交董事会审议外，还应提交股东大会审议。股东大会审议关联交易时，关联股东应回避表决。（二）交易定价1.关联交易定价应遵循公平、公正、公开的原则，优先参考市场同类产品或服务的价格。2.定价方式主要包括：市场价格：以市场上同类产品或服务的公开交易价格为依据。成本加成：在合理成本基础上加上合理利润确定交易价格。协议定价：由交易双方协商确定交易价格，但应确保价格合理、公允。3.对于关联交易定价政策及定价依据的变更，应重新履行审批程序，并及时披露相关信息。（三）交易合同管理1.关联交易应签订书面合同，明确双方的权利义务、交易内容、交易价格、付款方式、结算时间等条款。2.合同签订前，应提交公司法律合规部门进行审核，确保合同符合法律法规及公司内部规定。3.合同执行过程中，应严格按照合同约定履行义务，财务部门应定期跟踪合同执行情况，及时进行账务处理。四、关联往来资金管理（一）资金拆借1.公司与关联方之间原则上不得进行资金拆借。确有必要进行资金拆借的，应严格履行审批程序，且拆借资金利率不得低于同期银行贷款利率。2.资金拆借期限不得超过[X]个月，到期应及时归还。如需续借，应重新履行审批手续。3.财务部门应建立资金拆借台账，详细记录拆借资金的金额、期限、利率、还款情况等信息。（二）资金结算1.关联往来资金结算应按照合同约定及时办理，确保资金收付的准确性和及时性。2.对于关联方之间的应收账款、应付账款等往来款项，应定期进行核对和清理，避免形成坏账。3.财务部门应加强对关联往来资金结算的监督，对异常情况及时进行调查和处理。五、关联往来财务核算与披露（一）财务核算1.公司应按照会计准则的要求，对关联往来交易进行单独核算，准确记录交易的发生时间、内容、金额等信息。2.在财务报表中，应按照规定对关联交易进行分类披露，包括关联方名称、交易类型、交易金额、占同类交易金额的比例等。3.对于重大关联交易，应在财务报表附注中详细披露交易的背景、目的、定价政策及定价依据、对公司财务状况和经营成果的影响等。（二）信息披露1.公司应按照相关法律法规及监管要求，及时、准确、完整地披露关联交易信息。2.信息披露的内容包括关联交易公告、定期报告中的关联交易情况说明等。3.关联交易公告应至少包括交易概述、交易对方基本情况、交易标的基本情况、交易定价政策及定价依据、交易协议的主要内容、该交易对公司的影响、独立董事意见等。六、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对关联往来交易进行审计，检查交易的合规性、定价的合理性、账务处理的准确性等。2.审计结束后，应出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）独立董事监督1.公司独立董事应密切关注关联交易情况，对重大关联交易发表独立意见。2.独立董事有权对关联交易的决策程序、定价政策等进行审查，如发现问题，应及时要求公司进行整改。（三）违规处理1.对于违反本制度的关联往来交易行为，公司将视情节轻重给予相关责任人警告、罚款、降职等处分。2.如因关联交易违规行为给公司造成损失的，相关