广告设计公司财务制度

PAGE广告设计公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范广告设计公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：公司财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务需要和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。3.财务人员职责财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划。组织财务核算，编制财务报表，分析财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织财务预算编制和执行，监控预算执行情况，及时提出调整建议。负责税务管理，依法纳税，合理避税。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理做好财务预算编制和执行工作。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好财务核算工作。财务核算1.会计政策公司应按照国家统一的会计制度规定，选择适合本公司的会计政策，并保持会计政策的一致性和连贯性。会计政策变更应符合国家法律法规和相关会计准则的规定，并在财务报表附注中予以披露。2.会计核算方法公司采用借贷记账法进行会计核算，以人民币为记账本位币。会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、完整、准确，字迹清晰，不得伪造、变造。3.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖公司公章。资金管理1.资金预算管理公司应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。资金预算经公司管理层审核批准后，应严格执行。财务部门应定期监控资金预算执行情况，及时发现问题并提出调整建议。2.现金管理现金收入管理：公司应建立健全现金收入管理制度，明确现金收入的来源、范围和收款程序。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出管理：公司应严格控制现金支出，明确现金支出的审批权限和审批程序。现金支出应符合国家法律法规和公司财务制度的规定，严禁白条抵库。库存现金管理：公司应核定库存现金限额，库存现金限额应根据公司日常现金支出需要合理确定。库存现金应做到日清月结，定期盘点，确保账实相符。3.银行存款管理公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格按照银行账户管理规定使用银行账户。公司应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。公司应加强银行存款的安全管理，妥善保管银行账户密码和印鉴，防止银行存款被盗用。4.资金筹集管理公司应根据经营需要和资金状况，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司筹集资金应符合国家法律法规和相关政策的规定，确保资金筹集合法、合规。公司应制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、用途、期限和成本等，确保资金筹集合理、有效。成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。公司应按照受益原则进行成本费用分配，将成本费用合理分配到各产品、各部门和各项目中。2.成本费用分类直接成本：指与广告设计项目直接相关的成本，包括设计人员工资、材料费用、设备折旧等。间接成本：指与广告设计项目间接相关的成本，包括管理人员工资、办公费用、水电费等。期间费用：指不计入产品成本，直接计入当期损益的费用，包括销售费用、管理费用、财务费用等。3.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。公司应制定成本费用控制目标，分解成本费用控制指标，落实到各部门和各岗位。公司应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。收入管理1.收入确认原则公司应按照国家统一的会计制度规定，确认广告设计业务收入。广告设计业务收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算方法公司应按照合同约定的收费方式和收费时间，确认广告设计业务收入。广告设计业务收入应按照权责发生制原则进行核算，及时、准确地记录收入的实现情况。公司应建立健全收入管理制度，加强收入的审核和监督，确保收入真实、准确、完整。利润分配管理1.利润分配原则公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。公司应在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金后，进行利润分配。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金：法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取；提取任意盈余公积金：公司根据股东大会决议提取任意盈余公积金；向股东分配利润：公司按照股东持股比例向股东分配利润。财务预算管理1.预算编制原则公司应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制财务预算。财务预算编制应遵循合法性、真实性、完整性、科学性、合理性和可行性原则。公司应根据年度经营计划和战略目标，结合市场环境和公司实际情况，编制财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资本预算、现金流量预算等。2.预算编制方法公司应根据不同的预算项目，选择合适的预算编制方法。常用的预算编制方法包括固定预算法、弹性预算法、滚动预算法等。公司应在预算编制过程中，充分考虑各种因素的影响，确保预算编制的准确性和可靠性。3.预算执行与监控公司应将财务预算分解到各部门和各岗位，明确各部门和各岗位的预算执行责任。公司应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。公司应根据预算执行情况，对预算进行调整。预算调整应符合国家法律法规和公司财务制度的规定，经公司管理层审核批准后执行。财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高公司资金使用效益，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括资金管理、成本费用管理、收入管理、利润分配管理等。重要性原则：内部控制应关注公司财务活动的关键环节和风险点，确保内部控制有效。制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：内部控制应根据公司经营环境和业务发展的变化，及时调整和完善。3.内部控制措施不相容职务分离控制：公司应合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。授权审批控制：公司应建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任等。公司应按照规定的授权审批程序进行审批，严禁越权审批。会计系统控制：公司应按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。公司应加强会计档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计资料。财产保护控制：公司应建立健全财产保护制度，加强对财产物资的保管和维护，确保财产物资安全完整。公司应定期对财产物资进行清查盘点，做到账实相符。预算控制：公司应建立健全预算管理制度，加强预算编制、执行、监控和调整等环节的管理，确保预算目标的实现。运营分析控制：公司应建立健全运营分析制度，定期对公司经营活动进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：公司应建立健全绩效考评制度，对各部门和各岗位的工作业绩进行考核和评价，确保公司经营目标实现。财务审计与监督1.内部审计公司应建立健全内部审计制度，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。内部审计机构应按照国家法律法规和公司内部审计制度的规定，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应定期向公司管理层提交内部审计报告，提出审计意见和建议。2.外部审计公司应按照国家法律法规和相关政策的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务报表发表审计意见。公司应积极配合外部审计机构的审计工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。3.财务监督公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况，确保财务工作规范、有序。公司各部门应配合财务部门的工作，接受财务部门的监督和检查。财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查和分析，及时发现问题并提出整改意见。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、财务审计报告、税务资料、银行对账单、发票等。2.档案整理财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，编制档案目录。会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码等。账簿应按照科目顺序排列，加具封面、封底，注明单位名称、年度、账簿名称等。报表应按照年度、月份顺序排列，加具封面，注明单位名称、年度、月份、报表名称等。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备相应的档案管理知识和技能。财务档案应存放在安全、干燥、通风的地方，防止档案损坏、丢失。财务档案保管期限应按照国家法律法规和相关政策的规定执行。会计凭证、账簿、报表等主要财务档案保管期限为10年，其他财务档案保管期限为5年。4.档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务经理批准后，方可