深圳公办幼儿园财务制度

PAGE深圳公办幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的为了规范深圳公办幼儿园的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合深圳公办幼儿园的实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于深圳市行政区域内所有公办幼儿园。（三）基本原则1.依法理财原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.统筹兼顾原则统筹安排幼儿园各项资金，合理配置资源，兼顾教育教学、后勤保障等各方面需求，促进幼儿园全面协调发展。3.勤俭节约原则树立节约意识，严格控制经费支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效率。4.民主公开原则实行民主理财，财务信息公开透明，接受教职工和社会监督。二、财务管理体制（一）管理机构1.幼儿园设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。2.财务机构在园长的领导下开展工作，接受教育主管部门和财政部门的指导和监督。（二）职责分工1.园长职责领导财务工作，对财务工作负总责。审批重大财务事项，确保财务决策符合幼儿园发展规划和利益。2.财务人员职责严格执行财务制度，做好会计核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.其他人员职责各部门负责人负责本部门经费的使用和管理，配合财务部门做好相关工作。全体教职工应遵守财务制度，爱护公共财物，节约使用经费。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据财政补助收入、事业收入、经营收入等情况进行预测；支出预算应根据人员经费、公用经费、项目经费等支出需求进行合理安排。3.预算编制应广泛征求教职工意见，经园长办公会审议通过后，报教育主管部门和财政部门审核批复。（二）预算执行1.幼儿园应严格执行经批复的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报教育主管部门和财政部门审批。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。2.因政策变化、事业发展需要等原因确需调整预算的，应由财务部门提出调整方案，经园长办公会审议通过后，报教育主管部门和财政部门审批。3.预算调整方案应详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等情况。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、专项经费拨款等。2.事业收入，指幼儿园开展教育教学及其他活动依法取得的收入，包括幼儿保教费、住宿费、服务性收费等。3.经营收入，指幼儿园在教育教学及其他活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得擅自减免或截留。2.严格执行收费政策，规范收费行为，使用财政部门统一印制的收费票据，收费项目和标准应向社会公示。3.加强对事业收入和经营收入的管理，确保收入来源合法、合规，收入核算准确、完整。4.建立收入台账，定期核对收入情况，及时清理往来款项，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，指幼儿园用于教职工工资、津贴、奖金、社会保险、福利等方面支出。2.公用经费支出，指幼儿园用于教学业务、行政管理、后勤保障等方面的日常公用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目经费支出，指幼儿园为完成特定教育教学项目或任务而发生的专项支出，包括设备购置、修缮改造、课程建设等。4.其他支出，指上述规定范围以外的各项支出，包括对附属单位补助支出、上缴上级支出等。（二）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。2.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.加强对支出的审核和控制，确保支出真实、合法、合规。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。4.优化支出结构，提高资金使用效益。合理安排各项支出，优先保障教育教学工作需要，严格控制一般性支出。5.加强对项目经费的管理，按照项目预算和合同要求使用资金，确保项目顺利实施。项目完成后，应及时进行验收和结算，并按规定进行绩效评价。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出审批程序金额较小的日常公用经费支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。金额较大的日常公用经费支出，由部门负责人审核签字后，经分管园长审批，报财务部门审核报销。2.人员经费支出审批程序工资、津贴、奖金等人员经费支出，由人事部门审核编制，经园长审批后，报财务部门发放。社会保险、福利等人员经费支出，由相关部门审核，经园长审批后，报财务部门办理。3.项目经费支出审批程序项目经费支出应根据项目预算和合同要求，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核，分管园长审批后，报财务部门审核支付。重大项目经费支出，应经园长办公会审议通过后，报财务部门审核支付。六、资产管理（一）资产分类及管理原则1.幼儿园资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产管理应遵循统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的原则，确保资产安全完整，合理配置和有效利用。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。3.规范银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账目，确保资金安全。4.加强对应收账款、预付账款的管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。5.建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。3.建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、价值、使用部门等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，做到账账相符、账卡相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。5.加强固定资产的日常维护和保养，确保其正常使用。对固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（四）无形资产1.无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销年限应符合国家有关规定。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对幼儿园财务收支、经济活动等进行定期审计和专项审计，加强内部审计监督。（二）外部监督1.接受教育主管部门和财政部门的监督检查，按照要求及时报送财务报表及相关资料。2.主动接受社会监督，定期向社会公开财务信息，接受教职工和家长的监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映幼儿园一定时期财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及财务报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经园长审核签字，并加盖幼儿园公章后报教育主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析是对幼儿园财务状况和经营成果进行的分析和评价，为领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，促进幼儿园财务管理水平不断提高。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、税务资料等会计核算专业资料。（二）会计档案管理要求1.会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，确保会计档案