税务分局财务制度

PAGE税务分局财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范税务分局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障税务工作的顺利开展，确保国家税收政策的有效执行。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》以及国家有关税收法律法规和财务规章制度制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本税务分局全体工作人员及各项财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖税务分局所有财务事项，确保财务管理全面、无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录准确，计量、计算和报告规范，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算、编制报表和报送信息，满足管理决策需要。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责税务分局的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算、决算，审核重要财务事项，为领导决策提供财务依据。协调与财政、税务等相关部门的关系，保障财务工作顺利进行。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算与监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。协助编制财务预算，提供财务分析数据。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据，确保安全。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.按照财政部门要求，结合税务分局年度工作计划和工作任务，由财务部门牵头，各业务部门配合，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”原则，充分考虑各项收入来源和支出需求，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据税收政策和征管情况，预计各项税收收入及其他收入；支出预算应涵盖人员经费、公用经费、项目经费等。（二）预算审批1.年度预算编制完成后，经财务负责人审核，报税务分局领导班子审议通过。2.审议通过的预算报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算执行1.严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准后执行。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，由相关业务部门提出申请。2.财务部门对申请进行审核，提出调整建议，报税务分局领导班子审议。3.审议通过的预算调整方案报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和征管制度，依法组织税收收入，确保税款及时足额入库。2.加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率，防止税收流失。3.建立税收收入分析预测机制，定期对税收收入情况进行分析，为组织收入工作提供决策依据。（二）其他收入管理1.对税务分局取得的其他收入，如罚没收入、利息收入等，应严格按照规定进行管理。2.各项其他收入应及时足额入账，纳入财务统一核算。3.加强对其他收入的监督检查，确保收入合法合规。五、支出管理（一）人员经费支出1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，按照国家和地方有关规定执行。2.严格控制人员经费支出，确保工资按时足额发放，社会保障费用及时缴纳。3.加强对人员经费发放情况的审核和监督，防止虚报冒领等违规行为。（二）公用经费支出1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。2.制定公用经费支出标准，严格控制公用经费支出范围和额度。3.加强对公用经费支出的审批管理，严格审核原始凭证，确保支出合规合理。4.建立公用经费节约激励机制，鼓励节约使用经费。（三）项目经费支出1.项目经费应按照批准的项目预算和合同执行，专款专用。2.项目实施部门应制定项目经费使用计划，明确经费支出明细和进度安排。3.财务部门对项目经费支出进行审核和监督，确保经费使用符合项目要求和财务制度规定。4.项目完成后，应及时进行财务决算和绩效评价，确保项目经费使用效益。（四）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由财务负责人审批；重大支出经税务分局领导班子集体研究决定后，由财务负责人审批。3.审批人应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不予批准。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.财务部门负责固定资产的核算，定期进行清查盘点，确保账实相符。4.资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期对固定资产进行检查和维护，提高资产使用效益。5.固定资产处置应按照规定程序报经批准后进行，处置收入应及时足额上缴财政。（二）流动资产（库存现金、银行存款、库存材料等）管理1.库存现金管理严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围和限额规定。每日终了，出纳人员应盘点库存现金，做到账实相符。加强对现金收付业务的审核和监督，防止现金舞弊行为。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款安全。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.库存材料管理建立库存材料管理制度，对库存材料的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节进行规范管理。财务部门负责库存材料的核算，定期进行清查盘点，确保账实相符。库存材料应按照规定的用途使用，不得擅自挪作他用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门定期对税务分局财务收支情况进行审计，加强对财务活动的监督和评价。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，及时进行整改，并将整改情况报告相关部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实反映税务分局的财务状况和收支情况，数据准确、内容完整。3.财务报告经财务负责人审核，报税务分局领导班子审议后，按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为领导决策提供参考依据，并针对存在的问题提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务资料等。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员应按照规定定期对会计档案进行整理，分类装订成册。2.会计档案应按照年度、类别等进行编号，编制会计档案目录。3.整理好的会计档案应及时移交档案管理部门归档保管。（三）会计档案的保管与查阅1.档案管理部门应妥善保管会计档案，确保档案安全完整。2.建立会计档案查阅登记制度，严格控制查阅范围和审批程序。3.查阅会计档案应在指定地点进行，查阅人员不得擅自涂改、拆封、抽换会计档案