完整版公司财务制度手册

PAGE完整版公司财务制度手册一、总则（一）目的本财务制度手册旨在规范公司财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为公司的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时处理财务事务，提供准确的财务报告。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。2.制定并执行公司财务管理制度和流程。3.负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全。4.参与公司预算编制、执行和控制，提供财务支持。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。6.对公司经济活动进行财务监督和审计。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核。2.会计负责财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。负责财务档案的整理和保管。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行财务核算工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源可靠、成本合理。3.财务部门应及时掌握资金市场动态，为公司资金筹集提供决策支持。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核、公司领导审批后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.公司实行资金审批制度，各项资金支出应经相关领导审批后支付。审批流程如下：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的，由财务经理审批。金额在[X]元以上的，由公司总经理审批。4.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。特殊情况需现金支付的，应经财务经理批准，并严格遵守现金管理规定。（三）资金结算1.公司建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。2.财务部门应及时核对银行账户余额，确保资金安全。3.加强与银行等金融机构的沟通协调，及时处理资金结算业务，提高资金使用效率。（四）资金监控与风险防范1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和处理。3.加强内部控制，防范资金挪用、侵占等风险，确保资金安全。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、资本预算、财务预算等。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划编制本部门预算，经财务部门审核、公司领导审批后汇总形成公司年度预算。3.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按规定程序办理审批手续。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，经财务部门审核、公司领导审批后执行。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、划分收益性支出与资本性支出等原则。（二）成本费用分类与核算方法1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本核算采用品种法、分批法、分步法等方法，根据产品特点和生产工艺选择合适的核算方法。3.销售费用、管理费用、财务费用等按照实际发生额进行核算。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责。2.各部门应加强成本费用管理，采取有效措施降低成本费用。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（四）成本费用报销1.公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审核签字后报销。3.严格遵守费用报销审批制度，确保费用支出合理合规。七、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核、公司领导审批后办理购置手续。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。3.购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。（三）固定资产折旧1.公司采用直线法计提固定资产折旧。2.固定资产折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定，一经确定不得随意变更。3.财务部门应定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。（四）固定资产清查与盘点1.公司定期对固定资产进行清查与盘点，确保固定资产账实相符。2.清查盘点工作由财务部门牵头，各部门配合进行。3.对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因并进行处理。（五）固定资产处置与报废1.固定资产处置包括出售、转让、报废等。2.固定资产处置应经财务部门审核、公司领导审批后办理相关手续。3.报废固定资产应及时清理，残值收入应及时入账。八、无形资产管理制度（一）无形资产定义与分类1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产分为使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。（二）无形资产购置与入账1.各部门根据业务需要提出无形资产购置申请，经财务部门审核、公司领导审批后办理购置手续。2.无形资产购置应签订合同，明确双方权利义务。3.无形资产入账价值按照实际成本确定，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。（三）无形资产摊销1.使用寿命有限的无形资产应在其使用寿命内采用直线法进行摊销。2.无形资产摊销年限根据国家规定和公司实际情况确定，一经确定不得随意变更。3.财务部门应定期计提无形资产摊销，并进行账务处理。（四）无形资产清查与盘点1.公司定期对无形资产进行清查与盘点，确保无形资产账实相符。2.清查盘点工作由财务部门牵头，并与相关业务部门配合进行。3.对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因并进行处理。（五）无形资产处置1.无形资产处置包括出售、转让、报废等。2.无形资产处置应经财务部门审核、公司领导审批后办理相关手续。3.处置无形资产取得的收入应及时入账，处置损失应按规定进行处理。九、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应每月按时进行税务申报，确保税款足额缴纳。3.税务申报应准确、完整，提供真实、合法、有效的纳税资料。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应遵循合法性、合理性、效益性原则，不得违反国家税收法律法规。3.财务部门应关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强内部控制，规范税务处理流程，防范税务违法行为。3.定期进行税务风险自查，及时发现和解决税务风险问题。十、财务审计与监督制度（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应定期开展，对公司财务管理制度执行情况、预算执行情况、内部控制有效性等进行审计监督。3.内部审计人员应独立、客观、公正地开展工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关规定，对公司财务报表的真实性、合法性、完整性进行审计，并出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督1.公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对公司财务状况进行分析和评价，及时发现和解决财务问题。3.各部门应自觉接受财务监督，严格遵守财务管理制度和流程。十一、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等。（二）财务档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，确保档案资料完整、规范。2.按照档案管理要求，对财务档案进行分类、编号、装订，并及时归档。（三）财务档案保管与查阅1.财务档案应妥善保管，存放于安全、干燥、防火