物价局财务制度

PAGE物价局财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范物价局财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障物价局各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《政府会计准则》等相关法律法规以及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于物价局机关及所属各事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖物价局各项财务收支及资产负债等情况，确保财务信息完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息质量。5.收支平衡原则：统筹安排各项收支，保持收支平衡，避免出现财务风险。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置物价局设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、流程和办法。组织编制年度财务预算、决算，审核各项财务收支计划，确保预算的科学性和合理性。负责财务报表的编制、审核和报送工作，保证财务信息的真实、准确、完整。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的重大问题及时提出解决方案。协调与财政、审计等相关部门的关系，配合做好财务审计、检查等工作。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人做好财务预算、决算编制及其他财务管理工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计人员做好其他财务工作，如提供相关财务数据等。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据物价局年度工作计划和任务，结合上年度预算执行情况以及本年度收支增减因素，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据各项收费政策、财政拨款等收入来源进行预测；支出预算应按照基本支出和项目支出分别编制，基本支出包括人员经费和公用经费，项目支出应明确项目名称、内容、金额及资金来源等。3.各科室应在规定时间内提出本科室下一年度的预算建议数，经财务部门审核汇总后，报局领导班子审议通过，形成年度预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.经批准的预算是控制财务收支的依据，各科室应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变动、不可抗力等因素导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照以下程序办理：由相关科室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。报局领导班子审议批准。将调整后的预算报上级主管部门和财政部门备案。2.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，确保调整后的预算合理、合规、可行。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求及时编制年度决算报表，全面反映年度预算执行情况和财务状况。2.决算编制应做到数据真实、内容完整、编报及时，账表相符、账实相符。3.决算报表编制完成后，应经财务负责人审核、局领导班子审定后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围物价局的收入主要包括行政事业性收费收入、罚没收入、财政拨款收入、其他收入等各类合法合规收入。（二）收费管理1.行政事业性收费应严格按照国家和地方规定的收费项目、收费标准执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费项目和标准如有调整，应及时按照规定程序办理相关手续，并向社会公布。3.建立收费台账，详细记录收费项目、收费对象、收费金额、收费时间等信息，确保收费数据准确、完整。4.收费票据应按照财政部门的规定统一领购、使用和保管，严格执行票据管理制度，不得转借、转让、代开收费票据。（三）罚没收入管理1.罚没收入应严格按照法律法规规定的处罚标准执行，做到依法处罚、依法收缴。2.罚没收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用、坐支。3.建立罚没收入台账，记录罚没事项、罚没对象、罚没金额等信息，确保罚没收入管理规范。（四）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照财政部门的拨款计划和要求及时足额到位，确保资金使用效益。2.加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政拨款政策和资金安排情况，合理安排资金使用。3.严格按照财政资金使用规定和相关项目要求使用财政拨款，确保专款专用，不得擅自改变资金用途。（五）其他收入管理1.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入来源合法、合规。2.对捐赠收入、利息收入等其他收入，应建立相应的管理制度，明确收入确认、计量和核算方法，确保收入准确入账。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障物价局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序办理，实行分级审批制度。2.一般支出由科室负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经局领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合财务制度和相关规定。（三）基本支出管理1.人员经费人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，应按照国家和地方规定的标准和政策执行。严格控制人员经费支出，确保人员经费发放准确、及时，不得擅自提高或降低标准。2.公用经费公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。制定公用经费定额标准，严格按照标准控制公用经费支出，确保公用经费使用合理、节约。加强对公用经费支出的审核管理，严格执行各项费用报销规定，杜绝不合理支出。（四）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算进行管理，专款专用，不得擅自调整项目预算或挪作他用。2.项目实施前应制定详细的项目实施方案，明确项目目标、任务、实施步骤、资金预算等内容。3.项目实施过程中，应加强对项目进度、质量和资金使用情况的监控，定期进行项目检查和评估，确保项目顺利实施。4.项目完成后，应及时组织验收，编制项目决算报告，对项目资金使用效益进行评价，并按照规定进行资产交付和管理。（五）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备开票日期、购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、金额、税率、税额等要素。2.报销手续应齐全，经办人、证明人、审批人签字完整。报销金额应与发票金额一致，不得虚报、多报。3.严格按照费用报销规定的审批流程和报销标准进行报销，对不符合规定的报销凭证予以退回，不予报销。4.财务人员应及时对报销凭证进行审核，对审核无误的报销凭证及时办理报销手续，支付报销款项。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。购置资产应遵循必要性、合理性和效益性原则，严格控制资产购置规模。2.资产购置应按照政府采购相关规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购，确保采购过程合法、合规、公正。3.购置资产时，应签订采购合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、售后服务等条款，确保资产采购质量和权益。（三）资产入账1.资产购置完成后，财务部门应及时办理资产入账手续，按照规定的计价方法确定资产价值，进行账务处理。2.固定资产应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息，确保固定资产管理规范。3.无形资产应按照相关规定进行评估入账，明确无形资产的价值和摊销期限，进行无形资产摊销核算。（四）资产使用与保管1.各科室应负责本科室资产的使用和保管，建立资产使用登记制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。2.固定资产应指定专人负责保管，定期进行维护保养，延长资产使用寿命。对大型贵重设备应制定操作规程，确保设备正常运行。3.无形资产应加强保护，防止无形资产流失。涉及知识产权的无形资产，应按照相关法律法规进行管理。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序办理审批手续。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招投标、协议转让等方式进行，确保资产处置价格合理。3.资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。处置资产时，应按照规定进行账务处理，核销相关资产账面价值。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，防范财务人员违规操作风险。3.各科室应配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料，接受财务监督检查。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作，如实提供财务资料和情况说明。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门和相关监督检查部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映物价局的财务状况、收支情况和预算执行情况等。财务报告包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应做到数据真实、内容完整、编报及时，账表相符、账实相符。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、局领导班子审定后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对财务状况和预算执行情况进行分析评价，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示财务活动中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、银行对账单、税务资料、财务审计报告等各类与财务工作相关的资料。（二）档案整理1.会计年度终了后，财务人员应及时对会计档案进行整理、装订和归档。会计凭证应按照编号顺序整理成册，加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码等信息；会计账簿应按照科目顺序排列，装订成册；财务报表应按照时间顺序整理，加具封面。2.对其他财务资料，应按照类别和时间顺序进行整理，分类归档，确保档案资料整齐、有序。（三）档案保管1.设立专门的会计档案保管库（柜），配备必要的保管设备，确保会计档案安全保管。2.会计档案应按照规定的保管期限进行保管，定期对会计档案进行检查和盘点，防止档案损坏、丢失。3.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。各类会计档案的保管期限应严格按照规定执行。（四）档案查阅与借阅1.因工作需要查阅会计档案的，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。2.外单位因特殊原因需要查阅或借阅会计档案的，应持有单位介绍信，经财务负责人和单位负责人批准后，方可查阅或借阅。查阅或借阅会计档案时，应指定专人负责陪