施工单位财务制度

PAGE施工单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范施工单位的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，确保施工单位各项工作的顺利开展，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本施工单位及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖施工单位财务活动的全过程，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行本单位的财务管理制度。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金的筹集、使用和管理工作。4.参与施工项目的预算编制、成本控制和结算工作。5.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划。6.对财务收支、经济活动进行监督检查。（二）财务人员配备1.根据施工单位规模和业务需求，配备相应数量的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。3.财务人员应遵守职业道德，保守单位财务秘密。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合本施工单位实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关程序审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度和施工单位管理需要，设置会计科目。2.会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目，确保全面反映施工单位财务状况和经营成果。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核。2.审核无误的原始凭证交财务部门，财务人员根据原始凭证编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。四、资金管理（一）资金筹集1.根据施工项目需求和单位发展规划，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、融资租赁等。3.申请银行贷款时，应按银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、资金及时到位。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用。3.对于重大资金支出，应进行可行性研究和集体决策。4.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保支付安全。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账、支票结算等。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.及时清理往来款项，避免长期挂账。五、成本费用管理（一）成本核算对象1.以单个施工项目为成本核算对象，分别核算各项目成本。2.对于规模较大、工期较长的项目，可按施工阶段或分部工程进行成本核算。（二）成本项目构成1.直接成本：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。2.间接成本：包括施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将施工项目成本分为直接成本和间接成本，分别进行归集和分配。2.直接成本根据实际发生额直接计入成本核算对象；间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。（四）成本控制措施1.建立成本预算制度，在项目开工前编制详细的成本预算，并将成本预算分解到各部门和各施工阶段。2.加强成本过程控制，定期对成本执行情况进行分析和考核，及时发现成本偏差并采取措施进行调整。3.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。（五）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审批后到财务部门报销。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据施工生产需要和预算安排，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保采购价格合理、质量可靠。3.购置固定资产时，应签订合同，明确双方权利义务。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关程序审批，并在财务报表附注中予以说明。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按规定进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（五）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。七、应收账款与应付账款管理（一）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。2.加强应收账款催收工作，明确催收责任人和催收期限。3.对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。4.定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款风险，计提坏账准备。（二）应付账款管理1.建立应付账款台账，记录应付账款的发生时间、金额、供应商信息等。2.严格审核应付账款，确保应付账款的真实性和准确性。3.按照合同约定及时支付应付账款，维护施工单位良好信誉。4.定期与供应商核对往来账款，避免出现纠纷。八、税务管理（一）税务登记与申报1.依法办理税务登记，按时进行税务申报。2.准确核算应纳税额，确保税款足额、及时缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报表及附注。2.财务报表应真实、准确、完整地反映施工单位财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应按规定进行审核和审批。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进施工单位财务管理水平提升。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、经济活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对施工单位财务收支、经济活动进行审计。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的