涂料类公司财务制度

PAGE涂料类公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范涂料类公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序开展，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于涂料类公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益的关系，以合理的成本获取最大的效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，确保公司财务活动合规、有序进行。3.负责公司资金管理，合理安排资金，保障公司资金安全和正常运转。4.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行监督和分析，提出改进建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.对公司各项资产进行核算和管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，定期结账，进行账账、账实核对。负责公司各项税费的计算、申报和缴纳，合理进行税务筹划，降低税务成本。参与公司财务预算编制，对预算执行情况进行跟踪和分析。协助财务经理进行财务审计、税务审计等工作，提供相关资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。协助会计编制资金报表，及时反馈资金收支情况。负责办理员工工资、奖金等发放工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应按月、季、年编制，并及时报送公司管理层、股东及相关部门。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务审计报告等。2.会计档案由财务部门负责整理、装订、保管，定期移交公司档案室。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.保管期满的会计档案，由财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，经公司管理层批准后销毁。销毁时，应由财务部门和公司档案室共同派员监销。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度资金预算，报财务部门汇总审核。2.财务部门根据各部门资金预算，结合公司年度经营目标和资金状况，编制公司年度资金预算，报公司管理层审批。3.公司年度资金预算经批准后，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经公司管理层批准后执行。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构，降低资金成本。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应按照相关法律法规和金融监管要求，办理资金筹集手续。3.公司应加强对资金筹集的管理，确保资金筹集的合法性、合规性和安全性。对筹集的资金应及时入账，进行规范核算。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金支付应按照公司审批流程进行，由经办部门填写付款申请单，经部门负责人、财务经理、公司管理层审批后，由出纳办理付款手续。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。4.严禁公司资金用于非法活动或未经批准的投资项目。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，超过现金结算起点的业务应通过银行转账结算。3.银行结算应按照银行结算制度的规定办理，确保银行账户信息的安全和准确。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应严格按照国家现金管理规定进行管理和核算，做到日清月结，账款相符。银行存款应按照银行账户管理规定开设账户，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。其他货币资金应按照相关规定进行管理和核算，定期清理核对。2.应收账款公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门及时催收账款。对逾期未收回且有确凿证据表明无法收回的应收账款，应按照公司坏账损失管理制度进行处理，经批准后作为坏账损失核销。3.存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照公司存货管理制度进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义及分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司固定资产购置应按照年度预算和实际需求进行，经公司管理层批准后实施。固定资产购置应进行招标采购或询价采购，确保采购价格合理、质量可靠。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和账簿，进行会计核算。3.固定资产折旧公司固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据固定资产类别和国家规定确定。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。对已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地不计提折旧。4.固定资产处置公司固定资产处置应按照规定的程序进行，经公司管理层批准后实施。固定资产处置方式包括出售转让、报废毁损等。处置固定资产应及时进行会计核算，清理净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义及分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得公司无形资产取得应按照相关法律法规和合同约定进行，通过外购、自行研发、接受投资等方式取得。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算。3.无形资产摊销公司无形资产摊销采用直线法进行，摊销年限根据无形资产类别和相关规定确定。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。4.无形资产处置公司无形资产处置应按照规定的程序进行，经公司管理层批准后实施。无形资产处置方式包括出售转让、报废等。处置无形资产应及时进行会计核算，清理净损益计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照产品品种或项目进行成本核算，采用制造成本法计算产品成本。2.成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等项目，准确归集和分配各项成本费用。3.公司应建立健全成本核算制度，加强成本核算基础工作，确保成本核算数据的准确性和可靠性。（二）费用管理1.公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等类别。2.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司生产经营活动而发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。3.销售费用是指公司销售部门为销售产品而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。4.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用以及因外币业务而发生的汇兑损益等，包括利息支出、手续费等。5.公司应加强费用管理，建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程，严格控制费用支出。6.费用报销应按照公司审批流程进行，由经办人员填写费用报销单，经部门负责人、财务经理、公司管理层审批后，由出纳办理报销手续。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指公司营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。4.净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。5.公司应按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，确保利润数据的准确性和真实性。（二）利润分配1.公司利润分配应按照《公司法》和公司章程的规定进行。2.公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积金，然后按照公司章程的规定进行分配。3.法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.公司向股东分配利润应按照股东持股比例进行，经公司股东大会批准后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。公司应在规定的时间内办理相关税务登记手续，确保税务登记信息的准确性和完整性。3.公司应按照税收法律法规规定的纳税期限和申报方式，按时申报缴纳各项税费，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在遵守税收法律法规的前提下，降低税务成本，提高经济效益。2.税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，通过合理选择会计政策、税收优惠政策利用、业务流程优化等方式进行。3.公司进行税务筹划应确保筹划方案的合法性、合规性和可行性，避免税务风险。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理，防范税务风险。2.税务风险管理应涵盖税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税务筹划等各个环节。3.公司应定期进行税务风险评估，及时发现和解决税务风险问题，确保公司税务活动的合规性和安全性。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务规章制度。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.保障公司资产安全，防止资产流失。4.提高公司财务管理效率，促进公司经济效益提升。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制涵盖公司财务活动的全过程，贯穿各个部门和岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、审批与执行等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，严格按照审批流程进行业务处理。3.