校企联合实验室财务制度

PAGE校企联合实验室财务制度一、总则（一）目的为规范校企联合实验室（以下简称“实验室”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障实验室各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及相关行业标准，结合实验室实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于校企联合实验室的所有财务活动，包括但不限于经费预算、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，保证财务管理工作有序进行。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受学校、企业及相关部门的监督检查。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现实验室的可持续发展。二、财务管理职责（一）实验室管理委员会1.审议实验室财务预算、决算方案，监督预算执行情况。2.对重大财务事项进行决策，如大额资金使用、重大资产购置等。3.审查实验室财务管理制度的执行情况，提出改进意见和建议。（二）学校财务部门1.指导实验室制定财务管理制度和预算编制方案。2.负责实验室财务报表的审核、汇总和上报工作。3.监督实验室财务收支情况，对违规行为进行纠正和处理。（三）企业财务部门1.参与实验室财务预算的编制和审核，提供财务支持和建议。2.协助实验室进行成本核算和控制，提高资金使用效益。3.对涉及企业投入资金的使用情况进行监督和管理。（四）实验室负责人1.全面负责实验室的财务管理工作，确保财务制度的有效执行。2.组织编制实验室年度财务预算，合理安排经费使用。3.对实验室财务收支情况进行审核和审批，保证财务信息真实、准确。（五）财务管理人员1.负责实验室日常财务核算工作，及时、准确地记录和反映财务收支情况。2.按照规定编制财务报表，进行财务分析，为决策提供依据。3.严格执行财务制度，做好财务档案管理工作。三、经费预算管理（一）预算编制原则1.科学性原则：根据实验室的发展规划和年度工作计划，合理预测经费需求，确保预算编制科学合理。2.完整性原则：全面涵盖实验室各项收入和支出，不得遗漏重要项目。3.准确性原则：对各项收入和支出进行详细测算，保证预算数据准确可靠。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制内容1.收入预算：包括学校拨款、企业资助、科研项目经费、技术服务收入、设备购置收入等。2.支出预算：分为人员费用、设备购置费用、实验材料费用、测试化验加工费用、燃料动力费用、差旅费、会议费、培训费、管理费等。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]前，实验室负责人组织相关人员根据本年度工作实际和下一年度工作计划，提出经费预算建议。2.财务管理人员对预算建议进行汇总、整理和分析，结合学校和企业的相关要求，编制预算草案。3.预算草案提交实验室管理委员会审议，经修改完善后报学校财务部门审核。4.学校财务部门审核通过后，下达实验室年度经费预算。（四）预算执行与调整1.实验室严格按照批准的预算执行，不得超预算支出。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。2.预算调整申请由实验室负责人提出，经实验室管理委员会审议通过后，报学校财务部门审批。3.学校财务部门根据实际情况进行审核，对符合规定的调整申请予以批准，并下达调整后的预算。四、收入管理（一）收入范围1.学校按照协议拨付的联合实验室建设经费、科研经费等。2.企业提供的资助资金、合作项目经费等。3.实验室开展科研项目、技术服务等取得的收入。4.设备购置、转让等产生的收入。5.其他合法收入。（二）收入确认原则1.按照合同或协议约定的收款时间和金额确认收入。2.对于科研项目经费，按照项目经费管理办法规定的收入确认条件进行确认。3.技术服务收入在完成服务并取得客户确认后确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.财务管理人员应定期核对收入账目，确保收入数据准确无误。3.对于科研项目经费收入，应按照项目单独核算，专款专用。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.支出审批应严格按照规定的程序进行，明确审批权限和责任。（二）支出审批流程1.日常费用支出：由经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经所在部门负责人审核签字后，报实验室负责人审批。2.大额资金支出：金额超过[具体金额]的支出，由经办人员提出申请，经所在部门负责人、实验室负责人审核后，提交实验室管理委员会审议，通过后报学校财务部门审批。3.专项经费支出：按照专项经费管理办法的规定，由项目负责人提出申请，经所在部门负责人、实验室负责人审核后，报学校财务部门审批。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和税务规定。2.费用报销应在规定的时间内办理，逾期不予受理。3.对于不符合规定的报销凭证，财务管理人员有权拒绝报销。（四）支出分类管理1.人员费用：包括工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等，按照国家和学校的有关规定执行。2.设备购置费用：购置设备应按照学校和企业的相关规定进行审批，纳入学校固定资产管理。3.实验材料费用：根据实验需要合理采购，严格控制库存，确保材料质量。4.测试化验加工费用：委托外部机构进行测试化验加工的，应签订合同，明确费用标准和支付方式。5.燃料动力费用：按照实际消耗情况进行核算，节约使用能源。6.差旅费：严格执行学校差旅费管理办法，控制出差人数、天数和标准。7.会议费：举办会议应提前申请，按照规定的标准控制会议规模和费用支出。8.培训费：参加培训应按照学校和企业的相关规定办理审批手续，合理控制培训费用。9.管理费：主要用于实验室日常管理、设备维护、办公用品购置等，应严格控制支出比例。六、资产管理（一）资产范围1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、仪器设备、家具等。2.低值易耗品：指单位价值较低、使用期限较短的物品，如办公用品、实验耗材等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利、商标、著作权等。（二）资产购置管理1.固定资产购置应按照学校和企业的相关规定进行审批，纳入学校固定资产管理。2.低值易耗品购置应根据实际需要合理安排，建立采购计划和库存管理制度。3.无形资产购置应签订合同，明确产权归属和使用权限，按照规定进行入账和摊销。（三）资产验收管理1.资产购置后，由实验室相关人员组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收合格的资产应及时办理入库手续，填写资产验收单。3.对于验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，办理退换货手续。（四）资产使用管理1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和责任人，确保资产安全、正常使用。2.固定资产应定期进行维护保养，延长使用寿命。3.低值易耗品应合理使用，避免浪费。4.无形资产应加强保护，防止侵权行为。（五）资产处置管理1.资产处置包括报废、转让、捐赠等，应按照学校和企业的相关规定办理审批手续。2.报废资产应进行技术鉴定，填写资产报废申请表，经批准后进行处置。3.转让资产应按照规定进行评估，公开竞价，确保资产处置价格合理。4.捐赠资产应签订捐赠协议，办理相关手续。七、财务核算（一）核算原则1.按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.采用权责发生制原则，合理确认收入和费用。3.对不同来源的经费进行分类核算，专款专用。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和实验室实际情况，设置会计科目，进行明细核算。（三）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表经财务管理人员审核、实验室负责人签字后，报学校财务部门和企业财务部门。八、财务监督（一）内部监督机制1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序。2.定期对实验室财务收支情况进行内部审计，检查财务制度执行情况，发现问题及时整改。3.加强对经费使用的全过程监督，确保经费使用合理、合规、有效。（二）外部监督检查1.接受学校、企业及相关部门的监督检查，如实提供财务资料和情况。2.对监督检查中发现的问题，及时进行整改，按照要求报送整改情况报告。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、合同协议、资产清单等各类财务资料。（二）档案整理与归档1.财务管理人员应定期对财务资料进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。