农村信用社基本财务制度

PAGE农村信用社基本财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范农村信用社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障农村信用社的稳健运营，更好地服务“三农”和支持地方经济发展。（二）适用范围本制度适用于农村信用社各级机构，包括联社、信用社、分社等。（三）基本原则1.合规性原则：严格遵守国家有关法律法规和金融监管要求，确保财务活动合法合规。2.稳健性原则：充分考虑风险因素，合理安排财务收支，保持财务状况的稳健。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映农村信用社的财务状况和经营成果。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现经济效益与社会效益的统一。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议农村信用社的财务预算、决算方案。2.决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。3.监督管理层的财务管理工作。（二）管理层职责1.组织实施财务管理制度，负责日常财务管理工作。2.编制财务预算、决算报告，提交理事会审议。3.加强成本控制，提高经营效益。（三）财务部门职责1.具体负责财务核算、报表编制、资金管理等工作。2.执行财务管理制度，进行财务分析和风险预警。3.配合内外部审计、监督检查等工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制应以上一年度财务收支为基础，结合本年度业务发展计划、经营目标等因素进行。2.预算编制应涵盖收入、成本、费用、利润等主要项目，做到全面、准确。3.采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报理事会审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）利息收入1.严格按照国家利率政策和农村信用社有关规定计收利息。2.加强贷款管理，确保贷款利息足额、及时收回。3.对逾期贷款、呆滞贷款等应按规定计收罚息。（二）金融机构往来收入1.规范与其他金融机构的资金往来业务，准确核算往来收入。并及时进行资金清算，确保资金安全。（三）中间业务收入1.积极拓展中间业务，增加收入来源。2.加强中间业务产品的管理和营销，提高服务质量。3.严格按照规定收取中间业务手续费，确保收入真实、合规。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括利息支出、手续费支出、业务及管理费等。2.营业外支出：包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确控制目标和责任。2.优化业务流程，降低运营成本。3.严格控制费用开支，杜绝不合理支出。（三）费用审批1.制定费用审批流程，明确审批权限。2.各项费用支出应符合规定标准，经审批后方可列支。六、资产负债管理（一）资产管理1.流动资产：包括现金、存放中央银行款项、存放同业款项等。应加强流动性管理，确保资金安全和正常支付。2.固定资产：包括房屋、设备等。应建立固定资产管理制度，合理确定折旧政策，定期进行清查盘点。3.无形资产：包括专利权、商标权等。应加强无形资产的保护和管理，合理摊销。（二）负债管理1.存款业务：加强存款营销，优化存款结构，提高存款稳定性。2.借款业务：合理控制借款规模，降低借款成本，防范借款风险。（三）资本管理1.制定资本规划，确保资本充足率符合监管要求。2.优化资本结构，提高资本使用效率。七、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合财务会计准则和监管要求。（二）财务分析1.定期进行财务分析，评估农村信用社的财务状况和经营成果。2.分析指标包括盈利能力指标、偿债能力指标、运营能力指标等。3.为管理层决策提供依据，提出改进建议。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.兼顾股东利益和农村信用社发展需要。2.按照规定提取法定盈余公积、一般风险准备等。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取一般风险准备。4.向股东分配利润。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强财务部门内部监督。2.定期进行财务自查，及时发现和纠正问题。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查。2.配合监管机构的现场检查和非现场监管。十、附则（一）解释权本