社团财务部财务制度

PAGE社团财务部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社团财务管理，确保社团财务活动合法、合规、透明，保障社团资金的安全与有效使用，促进社团健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本社团全体成员及涉及社团财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：定期公开社团财务状况，接受社团成员监督，增强财务透明度。4.节约高效原则：合理安排资金，提高资金使用效益，杜绝浪费。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置社团设立财务部，作为社团财务管理的专门机构，负责社团日常财务工作的组织与实施。（二）人员职责1.财务负责人全面负责社团财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案。组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况。审核财务报表和重要财务事项，向社团管理层汇报财务工作。2.会计人员负责社团财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期提供财务信息。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。3.出纳人员负责社团现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和财务印章等。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的财务专业知识和技能，熟悉国家财务法规和社团财务制度。2.财务人员应诚实守信，廉洁奉公，遵守职业道德规范。3.财务人员应定期参加财务培训，不断提高业务水平和综合素质。三、财务预算管理（一）预算编制1.社团应根据年度工作计划和活动安排，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，科学合理地安排各项收支。3.预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各项收入来源及金额，支出预算应细化到具体项目和金额。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，提交社团管理层审核。2.经社团管理层审核通过后的预算，报社团成员大会审议批准。（三）预算执行与调整1.社团应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按计划进行。2.如因特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，说明调整原因和调整内容，经社团管理层审核后，报社团成员大会审议批准。四、收入管理（一）收入范围社团收入主要包括会员会费、捐赠收入、活动赞助收入、政府资助收入等。（二）收入确认与计量1.会员会费按照社团章程规定的标准和时间收取，在收到会费时确认收入。2.捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认收入，捐赠收入应明确捐赠人、捐赠金额和用途。3.活动赞助收入在与赞助方签订赞助协议并收到赞助款项时确认收入，赞助收入应按照协议约定使用。4.政府资助收入按照政府相关部门的要求和规定进行确认和计量。（三）收入票据管理1.社团收取各项收入时，应开具合法有效的票据。2.票据应妥善保管，建立票据使用登记制度，记录票据的领用、使用和核销情况。五、支出管理（一）支出范围社团支出主要包括人员费用、活动费用、办公费用、设备购置费用等。（二）支出审批1.社团各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由财务负责人审核后，报社团管理层审批；重大支出应提交社团成员大会审议批准。3.支出审批应严格审核支出的合理性、必要性和合规性，确保资金使用效益。（三）支出报销1.报销人员应按照社团财务制度规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.报销金额在规定限额内的，由财务负责人审批报销；超过规定限额的，报社团管理层审批报销。（四）费用控制1.社团应加强费用控制，严格执行预算，杜绝不合理支出。2.对于活动费用等大额支出，应进行成本核算和效益分析，优化支出方案。3.建立费用报销定期统计分析制度，及时发现和解决费用管理中存在的问题。六、资产管理（一）流动资产1.社团流动资产主要包括库存现金,银行存款、应收账款、存货等。2.库存现金应严格按照国家现金管理规定进行管理，确保现金安全。3.银行存款应按照银行结算制度进行管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。4.应收账款应及时清理，定期与债务人核对账目，确保款项及时收回。5.存货应建立管理制度，定期盘点，保证账实相符。（二）固定资产1.社团固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应进行登记入账，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。4.固定资产的购置、处置应按照规定的审批程序进行，处置固定资产取得的收入应及时入账。（三）无形资产1.社团无形资产是指不具有实物形态而能为社团提供某种权利的资产，如商标权、著作权等。2.无形资产应按照相关法律法规进行管理，及时办理产权登记手续。3.无形资产的摊销应按照规定的方法进行计算和处理，摊销费用计入当期损益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.社团应定期编制财务报告，全面反映社团财务状况和经营成果。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及附注。3.财务报告应在规定时间内编制完成，并提交社团管理层和社团成员大会。（二）财务分析1.财务人员应定期对社团财务状况进行分析，为社团管理层提供决策依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现社团财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。八、财务监督与审计（一）内部监督1.社团应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务负责人应定期对财务工作进行自查，发现问题及时整改。3.社团成员有权对社团财务活动进行监督，提出意见和建议。（二）外部审计1.社团应定期接受外部审计，确保财务活动合法合规。2.外部审计机构应由社团成员大会或管理层通过公开招标等方式确定。3.社团应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、合同协议等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应定期进行整理，分类装订成册，编制档案目录。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案损坏、丢失。3.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（三）档案查阅与借阅1.社团成员查阅财务档案应经财务负责人批