研究院型财务制度

PAGE研究院型财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范研究院的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障研究院各项科研、教学及管理活动的顺利进行，实现研究院的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于研究院本部及下属各分支机构、全资子公司、控股子公司等具有独立财务核算的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖研究院财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现经济效益与社会效益的统一。5.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，明确各部门在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作格局。二、财务机构与人员（一）财务机构设置研究院设立独立的财务管理部门，负责全院的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务预算、资金管理、成本控制、财务分析等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务管理人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度，具有良好的职业道德和敬业精神。2.按照不相容职务分离的原则，配备足够数量的财务人员，确保财务工作的正常运转。财务人员应定期进行岗位轮换，以加强内部监督。3.加强财务人员的培训和考核，提高其业务素质和工作能力，鼓励财务人员参加各类专业培训和学术交流活动，不断更新知识结构。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责研究院的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，确保财务工作符合法律法规和政策要求。组织编制年度财务预算和决算报告，审核重大财务事项，为研究院决策提供财务支持。负责财务人员的队伍建设和管理，组织开展财务人员培训和考核工作。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护研究院的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供准确的信息支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规、合理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的安全完整。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务报表的编制和其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑研究院的战略规划、科研任务、教学计划、行政管理等各项工作需求，合理安排资金。2.量入为出原则：根据研究院的收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡，略有结余。3.项目细化原则：对各项预算项目进行详细分解，明确预算金额和执行时间，提高预算的准确性和可操作性。4.滚动调整原则：根据实际情况，对预算进行滚动调整，使预算更加符合实际需求。（二）预算编制程序1.准备阶段：每年[具体时间]，财务管理部门根据研究院的发展规划和工作重点，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排等要求。2.申报阶段：各部门根据预算编制方案，结合本部门的工作任务和资金需求，编制本部门的年度预算草案，并于[申报截止时间]前报送财务管理部门。3.审核阶段：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，重点审核预算项目的合理性、准确性、完整性等。对不符合要求的预算草案，及时反馈给相关部门进行修改。4.汇总平衡阶段：财务管理部门将审核后的各部门预算草案进行汇总，结合研究院的整体收支情况，进行综合平衡，编制研究院年度预算草案。5.审批阶段：研究院年度预算草案经院长办公会审议通过后，报院党委会审定，最后提交职工代表大会审议通过后正式下达执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门绩效考核挂钩，对预算执行较好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。（四）预算调整1.预算调整的条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、研究院战略规划调整等重大因素，导致原预算无法执行或需要对预算进行重大调整的，可以申请预算调整。2.预算调整的程序：预算调整申请由相关部门提出，经财务管理部门审核后，报院长办公会审议，院党委会审定，最后提交职工代表大会审议通过后执行。四、收入管理（一）收入范围研究院的收入主要包括财政拨款收入、科研项目收入、技术服务收入、学术活动收入、捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门的拨款文件和实际收到的金额确认。2.科研项目收入按照合同约定的收款方式和时间确认，对于跨年度的科研项目，应按照项目进度合理确认收入。3.技术服务收入按照服务合同约定的收费标准和实际完成的工作量确认。4.学术活动收入按照活动实际取得的收入金额确认。5.捐赠收入按照实际收到的捐赠款项确认。6.利息收入按照银行存款利息结算单确认。（三）收入管理措施1.加强对各类收入的合同管理，明确收入的金额、收款方式、收款时间等条款，确保收入的及时足额收取。2.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收款时间等信息，定期进行核对和清理。3.严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准，确保收入的合法性和合规性。4.加强与财政、税务等部门的沟通协调，及时了解相关政策法规的变化，确保收入的申报和缴纳工作准确无误。五、支出管理（一）支出分类研究院的支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务制度的规定。2.合理性原则：支出应与研究院的工作任务和业务活动相适应，具有必要性和合理性。3.效益性原则：在保证工作质量的前提下，尽量降低支出成本，提高资金使用效益。4.审批权限原则：明确各级领导和部门在支出审批中的权限，实行分级审批制度。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：各项支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门审核通过后，报分管领导审批，最后由财务负责人签字报销。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目（具体金额标准由研究院根据实际情况确定），由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门审核通过后，提交院长办公会审议，经院长审批后，报院党委会备案，最后由财务负责人签字报销。（四）支出控制措施1.严格执行国家有关费用开支标准，不得超标准列支费用。2.加强对各项支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合要求的支出不予报销。3.建立支出预警机制，对各项费用支出进行实时监控，及时发现异常支出并采取措施加以控制。4.加强对差旅费、会议费、培训费等重点费用的管理，严格执行相关管理制度，控制费用支出规模。六、资产管理（一）资产分类研究院的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。3.应收账款管理：建立应收账款台账，定期进行清理和催收，减少坏账损失。4.存货管理：加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由研究院根据实际情况确定），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照预算管理的要求，履行审批手续。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。购置后，应及时办理验收、入账等手续。3.固定资产折旧：固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家有关规定和固定资产的实际使用情况确定。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序办理审批手续，处置收入应及时足额上缴财务部门。（四）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价：无形资产按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：无形资产摊销采用直线法进行，摊销年限根据国家有关规定和无形资产的实际使用情况确定。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序办理审批手续，处置收入应及时足额上缴财务部门。（五）资产清查1.研究院应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查工作。资产清查的范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查工作结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析和总结，并提出处理意见和建议。3.对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定的程序办理审批手续，并及时进行账务处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任的发生来确认成本费用，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的成本费用。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，以便正确计算各期的损益。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.科研项目成本核算：对于科研项目成本，应按照项目进行单独核算，明确项目成本的构成和范围，准确归集项目成本费用。2.部门成本核算：对各部门的成本费用进行核算，分析各部门成本费用的构成和变动情况，为部门绩效考核提供依据。3.成本费用分摊：对于共同发生的成本费用，可以按照一定的标准进行分摊，确保成本费用核算的准确性。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门和各项目，严格控制成本费用支出。2.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的数据处理和重复劳动，降低运营成本。3.加强对成本费用的分析和监控，及时发现成本费用控制中的问题并采取措施加以解决。4.建立成本费用考核机制，将成本费用控制情况与部门和个人绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映研究院财务状况和经营成果的书面文件，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.年度财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注及其他相关资料。3.财务报告编制完成后，应经注册会计师审计，并由院长、财务负责人签字盖章后对外报送。（二）财务分析1.财务分析是对研究院财务状况和经营成果进行评价和分析的过程，旨在为管理层决策提供依据。2.财务分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入分析和挖掘。4.定期撰写财务分析报告，及时向管理层反馈财务信息和分析结果，提出合理化建议，为研究院的决策提供支持。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责权限，加强对财务活动的全过程监督。2.财务管理部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.加强对财务印章、票据、空白支票等重要财务资料的管理，确保财务资料的安全完整。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对研究院的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，定期对各部门进行审计，重点审计财务收支的真实性、合法性、效益性，内部控制制度