新企业财务制度汇编

PAGE新企业财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，不留管理死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度等。3.负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.对公司财务活动进行监督检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织实施公司财务管理制度，监督执行情况。负责财务预算编制、执行和控制，定期进行财务分析。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策。负责财务人员队伍建设和培训。2.会计负责公司日常财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证。登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确、及时。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策。3.具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。5.财务经理应具有中级以上会计职称，3年以上财务管理工作经验。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置1.按照国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并报上级主管部门备案。（三）会计凭证编制1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。（四）会计账簿登记1.公司设置总账、明细账、日记账等账簿。2.会计人员应按照规定的记账方法和程序进行账簿登记，做到账账相符、账实相符。3.定期结账，编制科目余额表，核对账目。（五）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和公司管理要求编制财务报表。2.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核后报公司管理层和上级主管部门。四、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划编制预算。2.坚持实事求是，注重科学性和合理性。3.全员参与，上下结合，分级编制，逐级汇总。（二）预算编制方法1.采用零基预算、滚动预算等方法相结合。2.根据不同业务类型和项目特点，选择合适的预算编制方法。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]，各部门根据公司年度经营计划和本部门工作任务，编制本部门预算草案。2.将各部门预算草案汇总至财务部门，财务部门进行审核、平衡，提出调整意见。3.财务部门将调整后的预算草案报公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门及时进行预警和督促整改。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行。2.由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。3.财务部门审核后报公司管理层审议，经公司董事会批准后进行调整。五、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。3.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、可靠。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展。3.加强对资金使用的监督检查，防止资金挪用、浪费等现象。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、票据等的管理。2.加强财务人员安全教育，提高资金安全防范意识。3.安装必要的安全防护设施，如监控设备、报警装置等。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。按照现金管理条例和银行结算制度进行管理。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确责任部门和责任人。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收欠款。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置按照公司预算和实际需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，经公司管理层批准后实施。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，计入成本费用。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行，包括审批、评估、拍卖等。处置收入扣除相关税费后，按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照国家法律法规和公司规定进行，确保合法合规。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定摊销方法和摊销年限。按照规定计提无形资产摊销，计入成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行，包括审批、评估、转让等。处置收入扣除相关税费后，按照规定进行账务处理。七、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。2.销售费用：包括广告宣传费、销售佣金、运输费等。3.管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制责任。2.制定成本费用定额和标准，严格控制成本费用支出。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的问题和不足，采取有效措施进行改进。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销流程和报销标准。2.报销凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。3.加强对成本费用报销的审核，防止不合理报销。八、利润分配制度（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.每年年度终了，由财务部门根据公司当年实现的净利润和利润分配原则，编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审议后报公司董事会批准。（四）利润分配实施1.按照公司董事会批准的利润分配方案进行利润分配。2.财务部门负责具体实施利润分配工作，确保分配资金及时足额到位。九、税务管理制度（一）税务登记1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记。（二）纳税申报1.按时、准确进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化。（三）税款缴纳1.按照规定及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.对享受税收优惠政策的项目，应按照规定办理相关手续，确保合法享受优惠。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法律法规的学习和研究，提高税务风险防范意识。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。十、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保公司财务信息真实、准确、完整。3.提高公司资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：适应公司发展和外部环境变化。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分离：明确各岗位职责，不相容岗位相互分离。2.授权审批制度：建立授权审批流程，明确审批权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程，保证财务信息质量。4.财产保护控制：加强对资产的保管和保护，定期进行盘点。5.预算控制：加强预算管理，严格预算执行。6.运营分析控制：定期进行财务分析，为决策提供支持。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员进行考核评价。（四）内部控制监督检查1.定期对内部控制制度执行情况进行监督检查。2.对发现的问题及时进行整改，完善内部控制制度。十一、财务审计制度（一）内部审计1.设立内部审计机构，配备专业审计人员。2.制定内部审计计划，对公司财务活动、内部控制等进行审计。3.内部审计报告应