森工林业局财务制度

PAGE森工林业局财务制度一、总则（一）目的为了规范森工林业局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障森工林业局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合森工林业局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于森工林业局及其所属各单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门职责，确保财务管理工作有序进行。4.加强财务监督，防范财务风险，确保国有资产安全完整。二、财务机构与人员（一）财务机构设置森工林业局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员和管理人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和管理制度。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。加强财务监督，防范财务风险，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。协调财务部门与其他部门的关系，参与单位重大经济决策。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合规合法。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案安全完整。协助财务负责人做好财务分析和财务监督工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度编制预算。2.完整性原则：将森工林业局所有收入和支出全部纳入预算管理。3.真实性原则：预算编制要以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.合理性原则：根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项收支。5.稳健性原则：收入预算要留有余地，支出预算要量入为出，确保预算收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年实际收入情况，结合当年经济发展形势和政策变化，预计各项收入。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项支出。（三）预算编制程序1.各部门根据本部门职责和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出全局年度预算草案，报森工林业局领导班子审议。3.森工林业局领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。4.上级主管部门审批后，下达年度预算指标，森工林业局据此编制正式预算，并分解到各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门要严格按照预算安排执行预算，确保各项收支任务的完成。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整方案应报森工林业局领导班子审议，并报上级主管部门审批。（五）预算分析与考核1.预算分析：财务部门要定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和效果，为预算调整和决策提供依据。2.预算考核：建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算目标的实现。四、收入管理（一）收入范围森工林业局收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，确保收入合法合规。2.加强收入管理，提高收入质量，确保收入及时足额入账。3.严格执行国家有关收费政策，规范收费行为，严禁乱收费。（三）收入核算与管理要求1.各项收入应按照国家统一的会计制度进行核算，确保收入核算准确无误。2.财政拨款收入应按照财政部门规定的用途使用，专款专用。3.事业收入、经营收入等应按照规定的收费标准和收费范围收取，开具合法有效的票据。4.加强对收入的监控和分析，及时发现收入管理中存在的问题并加以解决。五、支出管理（一）支出范围森工林业局支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持厉行节约、反对浪费的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.加强支出审批管理，严格执行财务审批制度，确保支出真实、合理、合规。（三）支出审批制度1.一般支出审批：日常公用经费支出、人员经费支出等一般支出，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.重大支出审批：重大项目支出、大额资金支出等重大支出，由部门提出申请，经财务部门审核后，报森工林业局领导班子集体研究决定。（四）支出核算与管理要求1.各项支出应按照国家统一的会计制度进行核算，确保支出核算准确无误。2.严格执行国库集中支付制度和政府采购制度，确保财政资金安全和有效使用。3.加强对支出的监控和分析，及时发现支出管理中存在的问题并加以解决。4.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定，合理安排因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费等支出。六、资产管理（一）资产范围森工林业局资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强资产管理。2.加强资产清查，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.加强资产处置管理，按照规定程序进行资产处置，确保资产处置合法合规。4.加强资产信息化管理，建立资产信息管理系统，及时掌握资产动态。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强现金管理，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。4.加强应收账款管理，及时催收应收账款，确保资金回笼。5.加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责，加强固定资产管理。3.加强固定资产购置管理，按照规定程序进行固定资产购置，确保固定资产购置合法合规。4.加强固定资产折旧管理，按照国家统一的会计制度计提固定资产折旧，确保固定资产折旧准确无误。5.加强固定资产处置管理，按照规定程序进行固定资产处置，确保固定资产处置合法合规。（五）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理职责，加强无形资产管理。3.加强无形资产购置管理，按照规定程序进行无形资产购置，确保无形资产购置合法合规。4.加强无形资产摊销管理，按照国家统一的会计制度摊销无形资产，确保无形资产摊销准确无误。5.加强无形资产处置管理，按照规定程序进行无形资产处置，确保无形资产处置合法合规。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度进行成本费用核算。2.相关性原则：成本费用核算要与业务活动相关，确保成本费用核算准确反映业务活动成本。3.可靠性原则：成本费用核算要以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.分期核算原则：成本费用核算要按照会计期间进行，确保成本费用核算的连续性和准确性。（二）成本费用核算方法1.按照成本费用的性质和用途，采用适当的成本费用核算方法进行核算。2.加强成本费用控制管理，降低成本费用水平，提高经济效益。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，及时掌握成本费用变动情况，为成本费用控制和决策提供依据。2.建立健全成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保成本费用控制目标的实现。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映森工林业局财务状况和经营成果的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务情况说明书应包括财务状况、经营成果、预算执行情况、财务收支情况等内容。4.财务报告应按照国家统一的会计制度编制，确保财务报告真实、准确、完整。（二）财务分析1.财务分析是对森工林业局财务状况和经营成果进行分析评价的过程，为决策提供依据。2.财务分析应采用科学的分析方法，对财务报表和其他有关资料进行分析。3.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、预算执行情况分析、财务收支情况分析等。4.定期撰写财务分析报告，及时向森工林业局领导班子和上级主管部门汇报财务分析结果。九、财务监督（一）监督机构与职责1.森工林业局设立财务监督机构，负责对全局财务活动进行监督检查。2.财务监督机构应配备与工作任务相适应的监督人员，明确监督人员职责。（二）监督内容与方式1.监督内容包括财务制度执行情况、财务预算执行情