初稿财务制度

PAGE初稿财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，保护公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，防范资金风险。组织财务制度的制定和完善，监督制度的执行情况。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识，持有会计从业资格证书。2.熟悉国家财务法规和税收政策。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神。5.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算（一）会计政策1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计核算以人民币为记账本位币。3.公司按照国家统一的会计制度规定的会计科目进行核算。（二）会计凭证1.公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法有效的原始凭证。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。3.记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账、明细账应定期打印，日记账应每日打印。3.会计账簿应按照规定的记账方法进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保数据准确、完整。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人签字盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，降低融资成本。3.公司向金融机构借款，应签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款。（二）资金使用1.公司资金实行预算管理，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，报财务部门审核汇总。2.财务部门根据公司资金状况和预算安排，合理调配资金，确保资金安全、高效使用。3.公司资金支出应严格按照审批程序进行，审批流程为：经办人填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务经理审核、公司负责人审批后，方可支付。4.公司严禁坐支现金，现金收入应及时缴存银行。（三）资金监控1.财务部门应定期对公司资金进行清查盘点，确保账实相符。2.加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用效益进行分析评价，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险及时进行预警和处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应严格按照现金管理规定进行保管和使用，每日终了应进行盘点，确保账实相符。银行存款应按照银行结算制度的规定进行收付，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查盘点。2.应收账款公司应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。3.存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（二）固定资产1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.公司对固定资产应定期进行清查盘点，至少每年一次。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.对于固定资产的处置，应按照规定程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。（三）无形资产1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本计价。3.无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销金额计入当期损益。4.对于无形资产的处置，应按照规定程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应按照规定的成本核算方法，对生产经营过程中发生的各项成本进行核算。2.成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定，一般以产品品种、批次、步骤等作为成本核算对象。3.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，正确划分各种成本费用的界限。（二）费用控制1.公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.各部门应严格控制费用支出，按照预算安排合理使用费用。3.费用报销应按照公司规定的审批程序进行，审批通过后，方可报销。4.财务部门应定期对费用支出情况进行分析，及时发现和解决费用管理中存在的问题。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。4.净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.公司缴纳所得税后的利润，按照下列顺序分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向投资者分配利润。2.法定盈余公积金按照净利润的10%提取，累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.任意盈余公积金由公司股东大会或董事会决定提取。4.公司向投资者分配利润，应按照公司章程和股东协议的规定进行。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报税务信息。（二）纳税申报1.公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报缴纳各项税款。2.财务部门应加强对税务政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。九、财务监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照规定的审计程序进行审计工作。3.内部审计人员应具备专业知识和技能，保持独立性和客观性，对审计发现的问题及时提出审计意见和建议。（二）财务检查1.财务部门应定期对公司财务工作进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务核算准确