个体工商户用财务制度

PAGE个体工商户用财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范个体工商户的财务行为，加强财务管理，保障个体工商户的合法权益，促进个体工商户健康、稳定发展。通过建立健全财务管理制度，确保财务信息的真实、准确、完整，为个体工商户的经营决策提供可靠依据。2.适用范围本制度适用于在中华人民共和国境内依法设立并从事生产经营活动的个体工商户。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映个体工商户的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖个体工商户财务管理的各个方面，包括财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配等，确保财务管理无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便个体工商户管理层及时了解财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置个体工商户可根据经营规模和管理需要，设置独立的财务机构或配备专职财务人员，也可委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。2.财务人员职责财务负责人职责负责制定和完善个体工商户的财务管理制度，并组织实施。组织财务核算工作，确保财务数据的准确、及时、完整。参与个体工商户的经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。定期对个体工商户的财务状况进行分析和评估，撰写财务分析报告，及时发现问题并提出改进措施。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护个体工商户的良好形象。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、汇总和分析，及时提供准确的财务信息。严格执行财务管理制度，对各项费用支出进行审核，确保费用支出合理合规。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查，保证账实相符。协助财务负责人编制财务预算和决算，参与财务分析工作。出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告并处理。三、财务核算1.会计核算基础个体工商户应采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计科目设置个体工商户应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。3.会计凭证与账簿会计凭证：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。个体工商户应根据实际发生的经济业务事项，取得或填制合法、有效的原始凭证，并及时送交会计机构。会计人员应根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章等内容。会计账簿：个体工商户应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账必须采用订本式账簿。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。4.财务报告财务报告种类：个体工商户应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。年度财务报告还应包括会计报表附注和财务情况说明书。编制要求：财务报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应加盖个体工商户公章，并由个体工商户负责人、财务负责人签名并盖章。四、资金管理1.现金管理现金使用范围：个体工商户应严格按照国家现金管理暂行条例规定的范围使用现金，包括支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出、向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点以下的零星支出、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出等。库存现金限额：个体工商户应根据经营需要，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照3至5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的个体工商户的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。现金收支规定：个体工商户现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。个体工商户支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。2.银行存款管理银行账户开设：个体工商户应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。基本存款账户是个体工商户办理日常转账结算和现金收付的主要账户。个体工商户只能在银行开立一个基本存款账户。银行结算方式：个体工商户应根据经营业务的需要，选择合适的银行结算方式，包括支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、托收承付等。个体工商户应严格按照银行结算制度的规定办理银行结算业务，确保资金结算安全、准确、及时。银行存款清查：个体工商户应定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，将银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额进行核对。如有未达账项，应查明原因，及时处理。五、资产管理1.流动资产货币资金：货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。个体工商户应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。应收及预付款项：应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。个体工商户应加强应收及预付款项的管理，及时催收款项，定期对应收及预付款项进行清查，对于确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定计提坏账准备，并报经税务机关批准后进行核销。存货：存货是指个体工商户在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。个体工商户应加强存货的管理，建立健全存货管理制度，包括存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节。个体工商户应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产定义与标准：固定资产是指个体工商户为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。个体工商户应根据自身经营特点和实际情况，制定固定资产目录，明确固定资产的确认标准。固定资产计价：固定资产应按照取得时的实际成本计价。实际成本包括买价、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产折旧：个体工商户应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。个体工商户应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。固定资产清查：个体工商户应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理1.成本费用分类成本：成本是指个体工商户为生产经营商品和提供劳务等发生的各项直接支出和各项间接费用。直接支出包括直接材料、直接人工等；间接费用是指个体工商户为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如制造费用等。费用：费用是指个体工商户为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。费用包括营业费用、管理费用和财务费用等。2.成本费用核算原则权责发生制原则：个体工商户应按照权责发生制原则核算成本费用，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应作为本期的成本费用。配比原则：个体工商户应按照配比原则核算成本费用，将营业收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.成本费用控制建立成本费用管理制度：个体工商户应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用的开支范围、标准和审批程序。加强成本费用预算管理：个体工商户应根据经营目标和市场情况，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各环节，加强成本费用预算的执行和控制。定期进行成本费用分析：个体工商户应定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施，降低成本费用水平。七、利润分配1.利润计算个体工商户的利润是指个体工商户在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.利润分配顺序个体工商户的利润分配应按照以下顺序进行：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计金额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。个体工商户可根据自身情况，经投资者决议后提取任意盈余公积。向投资者分配利润。个体工商户按照投资者的投资比例或合同约定，向投资者分配利润。3.利润分配的核算个体工商户应按照国家统一的会计制度规定，对利润分配进行核算。利润分配的核算应通过“利润分配”科目进行，该科目应设置“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付利润”、“未分配利润”等明细科目。八、税务管理1.税务登记个体工商户应按照国家税收征收管理法的规定，自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务登记内容发生变化的，个体工商户应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；个体工商户因解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。2.纳税申报个体工商户应按照国家税收法律法规的规定，按时、如实办理纳税申报。纳税申报期限由税务机关根据个体工商户的经营情况和税种确定。个体工商户应按照规定的申报期限、申报内容如实报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求个体工商户报送的其他纳税资料。3.税款缴纳个体工商户应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。个体工商户可以通过自行申报缴纳、代扣代缴、代收代缴等方式缴纳税款。个体工商户未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施。九、财务监督1.内