科学院财务制度

PAGE科学院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范科学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障科学院各项工作的顺利开展，促进科研事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于科学院本部及所属各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖科学院所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务管理体制（一）财务机构设置科学院设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责全院的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的规范、有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责科学院的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制年度财务预算和决算，审核重大财务收支项目，为领导决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护科学院的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向领导和相关部门提供财务信息。严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝，并及时向领导报告。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告并处理。（三）财务决策机制1.建立健全财务决策制度，重大财务事项应经领导班子集体研究决定。2.财务决策应充分考虑科学院的发展战略、财务状况和风险承受能力，确保决策的科学性和合理性。3.加强对财务决策执行情况的监督和检查，及时发现问题并进行调整和纠正。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖科学院所有收入和支出项目，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映预算年度的收支情况。4.准确性原则：各项收支数据应准确可靠，不得虚报、瞒报。5.合理性原则：根据科学院的发展规划和工作任务，合理安排收支预算，确保预算的可行性和有效性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况、本年度科研项目计划、市场行情等因素，预计各项收入来源，包括财政拨款、科研项目收入、技术转让收入、捐赠收入等。2.支出预算编制：按照支出性质和用途，分为人员经费、公用经费和项目经费。人员经费根据人员编制和工资标准等因素确定；公用经费根据工作需要和实际情况进行测算；项目经费根据科研项目预算和工作计划进行编制。（三）预算审批程序1.各部门根据本部门的工作任务和发展规划，编制本部门的年度预算草案，报财务管理部门审核。2.财务管理部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制科学院年度预算草案，报领导班子审议。3.领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。4.经上级主管部门批准后的年度预算，由财务管理部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算的严肃性。2.财务管理部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向领导汇报预算执行情况。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申报应说明调整的原因、调整的项目和金额等，经领导班子审议通过后，报上级主管部门批准。四、收入管理（一）收入分类1.财政拨款收入：指科学院从财政部门取得的各类拨款，包括科研经费拨款、基本建设拨款等。2.科研项目收入：指科学院承担各类科研项目取得的收入，包括纵向科研项目收入和横向科研项目收入。3.技术转让收入：指科学院将科研成果转让给其他单位或个人取得的收入。4.捐赠收入：指国内外单位或个人向科学院捐赠的资金和物资。5.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、挪用。2.科研项目收入应按照项目合同的约定进行管理，专款专用，确保项目经费的合理使用。3.技术转让收入应按照相关法律法规和合同约定进行管理，办理相关手续，确保收入的合法性和合规性。4.捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理，专款专用，接受社会监督。（三）收入票据管理1.科学院使用财政部门统一监制的票据，包括收费票据、往来票据等。2.票据的购买、使用、保管和核销应严格按照财政部门的规定进行，确保票据的安全和规范使用。3.财务人员应定期对票据的使用情况进行检查和核对，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：指用于支付职工工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费支出：指用于维持科学院正常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、车辆运行费等方面的支出。3.项目经费支出：指用于科研项目、基本建设项目等专项工作的支出，包括设备购置、材料采购、测试化验加工、数据采集分析、会议费、差旅费、劳务费等。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门审核通过后，报财务负责人审批。2.重大支出项目：指金额较大的设备购置、基本建设项目等，应按照规定的程序进行论证和审批。由项目负责人提出项目申请，经相关部门审核后，报领导班子集体研究决定。项目实施过程中，应严格按照批准的预算和合同执行，定期进行检查和监督。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，注明开票日期、购买方名称、纳税人识别号、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息，并加盖发票专用章。2.报销金额应与实际支出相符，不得虚报、多报。对于超过规定标准的支出，应附相关说明和审批文件。3.报销手续应齐全，经办人员、审核人员、审批人员应签字确认。4.对于涉及政府采购的支出，应按照政府采购的规定进行采购和报销。（四）专项资金管理1.专项资金应专款专用，按照项目预算和合同约定使用，不得挪作他用。2.建立专项资金管理制度，加强对专项资金的核算和监督，定期向项目负责人和相关部门通报专项资金的使用情况。3.项目完成后，应及时进行验收和决算，结余资金应按照规定进行处理。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指企业拥有或者控制没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指科学院以货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资，包括长期股权投资和短期投资。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和相关规定进行，严格执行政府采购制度。2.资产到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，填写验收报告。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合合同要求和使用需要。3.验收合格的资产，应及时办理入库手续，并进行账务处理。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全和正常使用。2.对固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报领导批准后进行处理。3.对无形资产应加强管理，保护知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。4.对外投资应按照国家有关规定进行审批和管理，确保投资的安全和收益。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。2.资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行管理和使用。3.对于重大资产处置事项，应进行评估和公示，确保处置过程的公开、公平、公正。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.合法性原则：符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.相关性原则：成本费用核算应与科研项目或业务活动相关，能够准确反映其成本费用支出情况。3.配比原则：成本费用应与收入相配比，按照权责发生制原则进行核算。4.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，分别进行核算。（二）成本费用核算方法1.科研项目成本核算：按照科研项目的实际支出，核算项目的直接成本和间接成本。直接成本包括设备购置、材料采购、测试化验加工、数据采集分析等费用；间接成本包括科研管理费、水电费、差旅费等费用。2.产品成本核算：对于从事产品生产的单位，应按照产品的生产过程，核算产品的原材料成本、人工成本、制造费用等。3.期间费用核算：期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用，应按照规定的核算方法进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析，及时发现问题并采取措施进行控制。2.优化成本费用结构，合理安排各项支出，降低不必要的费用支出。3.加强成本费用管理的信息化建设，提高成本费用核算的准确性和及时性。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务数据的真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章。（二）财务报告报送1.科学院应按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门、财政部门等相关部门。2.财务报告应同时报送本单位领导班子成员，为领导决策提供财务依据。（三）财务分析1.定期开展财务分析工作，对科学院的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，揭示财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时报送领导班子成员和相关部门，为决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务管理部门应定期对财务收支、预算执行、资产管