河北省事业单位财务制度

PAGE河北省事业单位财务制度一、总则（一）目的与依据为了规范河北省事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河北省各级各类事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务领导与职责事业单位的财务活动在单位负责人的领导下，由单位财务部门统一管理。单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。财务部门应配备具有专业资格的会计人员，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的有序开展。（二）预算管理职责单位应建立健全预算管理制度，财务部门负责组织编制年度预算草案，经单位负责人审核后报主管部门和财政部门审批。预算执行过程中，财务部门要严格监控预算执行情况，定期进行分析和调整，确保预算目标的实现。三、预算管理（一）预算编制1.事业单位应根据事业发展目标和计划，按照财政部门的要求，参考以前年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算包括基本支出和项目支出，基本支出分为人员经费和公用经费，项目支出应根据事业发展需要和财力可能，明确项目的名称、内容、金额等。（二）预算执行1.事业单位应严格执行批准的预算，确保预算的严肃性。预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力等因素影响预算执行的，应当按照规定程序及时调整预算。2.财务部门应加强对预算执行的管理，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.事业单位应建立健全预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整是指经批准的预算在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。2.事业单位预算调整应按照规定程序进行。由财务部门提出预算调整方案，经单位负责人审核后报主管部门和财政部门审批。未经批准，不得调整预算。四、收入管理（一）收入范围事业单位收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.事业单位应依法组织收入，严格执行国家规定的收费范围和标准，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。3.事业单位应加强对收入票据的管理，按照规定使用财政部门统一印制的票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。（三）收入核算1.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和经费领拨关系，及时足额取得。2.事业收入应根据不同来源，分别进行核算。对按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金，应及时足额上缴；对纳入单位预算管理的事业收入，应按照实际收到的金额入账。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入应按照实际收到的金额入账。五、支出管理（一）支出范围事业单位支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出等。（二）支出管理要求1.事业单位应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由事业单位规定，报主管部门和财政部门备案。事业单位的规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应责令改正。2.事业单位应加强支出管理，优化支出结构，提高资金使用效益。严格控制人员经费和公用经费支出，合理安排项目支出。3.事业单位应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格执行支出审批手续。重大支出项目应实行集体决策和专家论证制度。（三）支出核算1.事业支出应根据资金用途和经济性质，分别进行明细核算。基本支出应按照人员经费和公用经费进行明细核算；项目支出应按照具体项目进行明细核算。2.经营支出应与经营收入相配比，按照实际发生额进行核算。3.对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出应按照实际发生额进行核算。六、结转和结余管理（一）结转和结余的定义结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。（二）结转和结余的管理要求1.事业单位应加强对结转和结余资金的管理，建立健全结转和结余资金定期清理制度。2.基本支出结转资金原则上结转下年继续使用，用于增人增编等人员经费和日常公用经费支出。项目支出结转资金结转下年按原用途继续使用。3.年度终了，事业单位应将当年实现的结余资金，按照规定进行分配。经营收支结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。七、专用基金管理（一）专用基金的种类专用基金是指事业单位按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、医疗基金、住房基金等。（二）专用基金的管理要求1.专用基金应按照规定的来源和用途进行管理，专款专用，不得挪作他用。2.事业单位应加强对专用基金的核算和监督，严格按照规定的提取比例和使用范围进行提取和使用。3.专用基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由事业单位主管部门会同同级财政部门确定。八、资产管理（一）资产的分类事业单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产的管理1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.事业单位应加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款、零余额账户用款额度管理制度，严格执行现金管理规定，确保资金安全。加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用、处置等环节的管理。（三）固定资产的管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.事业单位应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。事业单位应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。（四）无形资产的管理1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.事业单位应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的取得、验收、保管、使用、处置等环节的管理。定期对无形资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对无形资产的转让、出售等处置行为，应按照规定进行审批和评估。（五）对外投资管理1.对外投资是指事业单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.事业单位应加强对外投资管理，建立健全对外投资管理制度，严格执行对外投资审批程序。对外投资应进行充分的可行性研究和论证，确保投资的安全性和效益性。加强对对外投资的收益管理，及时足额收取投资收益。九、负债管理（一）负债的分类事业单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项等。（二）负债管理要求1.事业单位应加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，严格控制负债规模。2.事业单位应按照规定的程序和条件举借债务，不得擅自举借债务。对举借的债务，应明确债务的用途、金额、期限、还款计划等，确保按时足额偿还债务。3.事业单位应加强对应付账款、预收账款、其他应付款等流动负债的管理，及时清理结算，不得长期挂账。加强对应缴款项的管理，按照规定及时足额上缴应缴款项。十、成本费用管理（一）成本费用的定义成本费用是指事业单位在开展业务活动及其他活动中发生的各项耗费和损失。（二）成本费用管理要求1.事业单位应建立健全成本费用管理制度，加强成本费用核算和控制。2.事业单位应根据自身业务特点和管理要求，确定成本核算对象和成本项目，选择合适的成本核算方法。3.事业单位应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。将成本费用考核结果与部门和个人的绩效挂钩，促进成本费用管理水平的提高。十一、财务清算（一）财务清算的情形事业单位发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）财务清算的程序1.事业单位财务清算时，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。2.在划转、撤销、合并、分立中，财务清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：（1）因隶属关系改变，成建制划转的事业单位，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。（2）转为企业管理的事业单位，全部资产扣除负债后，转作国家资本金。（3）撤销的事业单位，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。（4）合并的事业单位，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。（5）分立的事业单位，资产按照有关规定移交分立后的事业单位，并相应划转经费指标。十二、财务报告和财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映事业单位一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。事业单位应当定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表及有关附表。3.事业单位应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，定期编制财务报告。财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务分析是对事业单位财务状况和经营成果进行的分析和评价。事业单位应定期进行财务分析，为单位决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行、资产使用、收入支出状况、负债情况等。3.财务分析的方法主要有比较分析法、比率分析法、因素分析法等。事业单位应根据财务分析的目的和要求，选择合适的分析方法，对财务数据进行分析和评价。十三、财务监督（一）内部监督1.事业单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部控制。2.单位财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.单位应加强对财务人