水务局机关财务制度

PAGE水务局机关财务制度一、总则（一）制定目的为了规范水务局机关财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障水务局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合水务局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于水务局机关各部门及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖水务局机关财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。6.公开透明原则：财务信息应当公开透明，接受内部监督和社会公众的监督。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责贯彻执行国家有关财务法律法规和本制度，制定具体的财务管理制度和操作流程。2.负责编制水务局机关年度预算、决算，组织预算的执行和监督，定期进行预算分析和调整。3.负责财务核算工作，准确记录和反映各项经济业务，编制财务报表和财务分析报告。4.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和正常运转。5.负责国有资产的登记、核算、评估、处置等管理工作，防止国有资产流失。6.负责财务内部控制制度的建立和完善，加强财务风险管理，防范财务舞弊行为。7.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。8.负责与财政、审计、税务等相关部门的沟通协调，及时报送财务报表和相关资料，接受监督检查。（二）各部门职责1.负责本部门预算的编制和执行，按照预算安排合理使用资金，确保各项工作任务的完成。2.负责本部门经济业务的审核和审批，对经济业务的真实性、合法性、合理性负责。3.负责本部门资产的管理和维护，定期进行资产清查，确保资产的安全和完整。4.配合财务部门做好财务核算、预算执行、资产管理等工作，提供相关财务资料和信息。（三）单位负责人职责1.对水务局机关财务工作负总责，领导和监督财务部门及各部门的财务管理工作。2.组织制定财务管理制度和财务目标，确保财务工作符合法律法规和单位发展需要。C3.审批重大财务事项，对财务决策负责，保证财务决策的科学性和合理性。4.定期听取财务工作汇报，了解财务状况和资金使用情况，及时解决财务工作中存在的问题。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据水务局机关的职责和工作任务，结合年度工作计划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，科学合理地编制预算。2.预算编制内容应当包括收入预算和支出预算。收入预算应当根据财政拨款、事业收入、经营收入等来源情况进行预测编制；支出预算应当按照基本支出和项目支出进行分类编制，基本支出包括人员经费和公用经费，项目支出应当明确项目名称、内容、金额、实施时间等。3.各部门应当按照财务部门的要求，按时报送本部门预算草案，财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制水务局机关年度预算草案，报单位负责人审核后，提交水务局党组会议审议通过，并报财政部门审批。（二）预算执行1.水务局机关应当严格执行经批准的年度预算，按照预算安排组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报财政部门审批后进行调整。3.各部门应当加强对预算执行情况的管理和监督，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度与工作计划相匹配。4.财务部门应当建立预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控，及时掌握资金收支动态，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和分析，提出改进措施和建议。（三）预算调整1.预算调整应当遵循必要性、可行性和合理性的原则，严格按照规定的程序进行。2.因国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核后，报单位负责人审批。3.单位负责人审批同意后，财务部门编制预算调整方案，报财政部门审批。经财政部门批准后，按照调整后的预算执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应当定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结预算执行中的经验和问题，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门绩效评价和奖惩的重要依据。3.预算考核应当包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等方面的内容，对预算执行情况较好的部门给予表彰和奖励，对预算执行情况较差的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）财政拨款收入1.财政拨款收入是指水务局机关从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.财务部门应当按照财政部门的要求，及时、准确地申报财政拨款收入预算，确保财政拨款收入足额、及时到位。3.严格按照财政拨款收入的用途使用资金，不得擅自改变资金用途，确保财政资金专款专用。（二）事业收入1.事业收入是指水务局机关开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，包括水资源费收入、污水处理费收入等。2.加强事业收入的管理，严格按照国家有关规定和收费标准收取费用，确保收费合法合规。3.建立健全事业收入管理制度，规范收入核算流程，及时、足额地将事业收入上缴财政专户或纳入单位预算管理。（三）经营收入1.经营收入是指水务局机关在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。2.开展经营活动应当按照国家有关规定进行，依法签订合同，明确双方权利义务，确保经营活动合法合规。3.加强经营收入的核算和管理，按照规定的会计核算方法进行核算，确保经营收入真实、准确、完整。（四）其他收入1.其他收入是指除财政拨款收入、事业收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.对其他收入应当进行分类管理，按照相关规定进行核算和处理，确保收入合法合规。3.建立健全其他收入管理制度，加强对其他收入的监督和管理，防止收入流失和违规行为的发生。五、支出管理（一）基本支出管理1.基本支出是指水务局机关为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员经费和公用经费支出。2.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，应当按照国家有关规定和标准进行发放，确保人员工资福利待遇按时足额兑现。3.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等，应当按照厉行节约、反对浪费的原则，严格控制支出标准和范围，合理安排资金，提高资金使用效益。4.建立健全基本支出管理制度，规范基本支出核算流程，严格按照财务制度和相关规定进行报销，确保基本支出合规、合理、真实。（二）项目支出管理1.项目支出是指水务局机关为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的专项支出。2.项目支出应当按照项目管理的要求，实行项目预算管理、项目招投标管理、项目合同管理、项目进度管理、项目质量管理、项目验收管理等全过程管理。3.项目实施部门应当按照批准的项目预算和实施方案组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。4.财务部门应当加强对项目支出的核算和监督，按照项目进度和合同约定及时拨付资金，并对项目资金使用情况进行跟踪检查，确保项目资金专款专用，安全、高效使用。5.项目完成后，应当按照规定进行验收结算，编制项目决算报告，报财政部门审批。（三）支出审批与报销1.审批流程一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。重大支出（具体金额标准由水务局根据实际情况确定）应当经单位负责人审批后，报财务部门审核报销。涉及政府采购、招投标等事项的支出，应当按照相关规定履行审批手续。2.报销要求报销凭证应当真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单、审批单等。报销凭证应当按照财务制度和相关规定进行粘贴、整理，确保报销凭证的规范性和完整性。报销金额应当与实际发生的经济业务相符，不得虚报、冒领、套取资金。财务部门应当对报销凭证进行严格审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）支出控制与监督1.建立健全支出控制制度，加强对各项支出的预算控制、审批控制、核算控制、监督控制等，确保支出合理、合规、合法。2.定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和解决支出管理中存在的问题，优化支出结构，提高资金使用效益。3.加强对支出的内部审计和监督检查，对发现的违规支出行为依法依规进行处理，并追究相关人员的责任。六、资产管理（一）资产分类与登记1.水务局机关资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.财务部门应当建立资产台账，对各类资产进行详细登记，记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息，确保资产信息准确、完整。3.定期对资产进行清查盘点，核实资产的实际情况，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立健全固定资产管理制度，规范固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理流程。3.固定资产购置应当按照规定进行政府采购或招投标，确保购置资产的质量和价格合理。4.固定资产验收合格后，应当及时办理入账手续，登记固定资产卡片和台账。5.加强固定资产的日常管理，定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产正常使用。6.固定资产处置应当按照规定进行审批，经批准后进行公开拍卖、转让、报废等处置，处置收入应当按照规定上缴财政专户或纳入单位预算管理。（三）无形资产管理1.无形资产是指不具有实物形态而能为水务局机关提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的管理，建立无形资产台账和档案，记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。3.无形资产取得应当按照规定进行评估和入账，确保无形资产价值准确计量。4.按照规定对无形资产进行摊销，摊销期限应当符合国家有关规定。5.无形资产处置应当按照规定进行审批，经批准后进行转让、出售、报废等处置，处置收入应当按照规定上缴财政专户或纳入单位预算管理。（四）资产清查与盘点1.定期组织资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查盘点应当成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法、步骤和时间要求。3.清查小组应当对各类资产进行逐一核对、清点，如实记录清查结果，编制资产清查报告。4.对资产清查中发现的问题，应当及时查明原因，提出处理意见和建议，报单位负责人审批后进行处理。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.水务局机关负债分为流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在一年内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债是指流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款等。2.负债管理应当遵循谨慎性原则，合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债风险。（二）借款管理1.严格控制借款规模，确需借款的，应当按照规定的程序报财政部门审批。2.借款应当签订借款合同或协议，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款，确保借款合法合规。3.加强对借款资金的使用管理，按照借款用途使用资金，不得擅自改变借款用途。4.按时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠，确保单位信用良好。（三）应付账款管理1.加强对应付账款的核算和管理，及时记录应付账款的发生、偿还等情况。2.定期对应付账款进行清理核对，确保应付账款金额准确、账目清晰。C3.按照合同约定及时支付应付账款，维护单位良好的商业信誉。（四）其他负债管理1.对其他负债应当按照相关规定进行核算和管理，确保负债信息真实、准确、完整。2.加强对其他负债的监督和控制，防范负债风险，确保单位财务安全。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应当定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及附注等，全面反映水务局机关的财务状况、收支情况和现金流量情况。2.财务报告应当按照国家统一的会计制度和财务制度的规定编制，做到数据真实、内容完整、格式规范、报送及时。3.财务报告编制完成后，应当经财务部门负责人审核签字，报单位负责人审批后，按照规定报送财政部门、主管部门等相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对水务局机关的财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析评价，为领导决策提供依据。2.财务分析应当采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究。3.财务分析报告应当包括分析目的、分析范围、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容，做到分析透彻、结论明确、建议可行。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督，确保财务管理规范、合法、有效。2.财务部门应当定期对各部门财务收支情况进行