贵阳市医学会财务制度

PAGE贵阳市医学会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范贵阳市医学会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障本会各项工作的顺利开展，促进医学事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于贵阳市医学会及其所属各分支机构、办事机构和实体机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映本会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖本会各项财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现本会的可持续发展。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议本会的财务预算、决算报告，监督财务制度的执行情况。2.决定重大财务事项，如重大资金支出、资产处置等。3.对本会财务工作进行指导和监督，确保财务工作符合本会发展目标和相关法律法规要求。（二）会长职责1.领导本会的财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。2.审批财务预算、决算报告，以及重大财务支出和财务决策。3.协调本会与外部财务相关部门的关系，保障本会财务工作的顺利开展。（三）秘书长职责1.协助会长组织实施财务管理工作，负责日常财务工作的具体安排和协调。2.审核财务收支凭证，监督财务制度的执行情况，及时发现和纠正财务管理中的问题。3.定期向理事会和会长汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为决策提供依据。（四）财务部职责1.负责本会财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行会计凭证编制、账簿登记、财务报表编制等工作。2.严格执行财务制度，审核各项收支，确保资金使用合法合规。3.负责编制财务预算和决算报告，定期进行财务分析，为领导决策提供数据支持。4.管理本会的资产，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限保存各类财务资料。三．预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。2.结合本会事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。3.参考上年度预算执行情况，考虑本年度可能发生的变化因素，提高预算的准确性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、业务活动收入、利息收入等。2.支出预算：包括人员经费支出、办公费、会议费、培训费、业务招待费、差旅费、设备购置及维护费、其他费用等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部根据本会年度工作计划和实际情况，提出下一年度预算编制的指导意见。2.各部门根据指导意见，结合本部门工作任务，编制本部门预算草案，报财务部汇总。3.财务部对各部门预算草案进行审核、汇总，编制本会年度预算草案，提交秘书长审核。4.秘书长审核通过后，将年度预算草案提交理事会审议。5.理事会审议通过后的预算草案，作为本会年度预算执行的依据。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部审核后，报秘书长审核，理事会批准。3.财务部要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向秘书长汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。四、收入管理（一）会费收入1.严格按照本会章程规定的会费标准收取会费，确保会费收入及时、足额到位。2.会员应按时缴纳会费，逾期未缴纳的，应及时催缴。3.财务部负责会费收入的核算和管理，定期将会费收入情况向理事会报告。（二）捐赠收入1.接受捐赠时，应按照国家有关规定和捐赠者的意愿，签订捐赠协议，明确捐赠用途和管理要求。2.对捐赠收入进行单独核算，专款专用，确保捐赠资金用于指定的项目或用途。3.及时向捐赠者反馈捐赠资金的使用情况，接受社会监督。（三）政府补助收入1.积极争取政府部门的支持，按照政府补助资金的管理要求，合理使用政府补助资金。2.对政府补助收入进行专项核算，确保资金使用符合规定用途，并及时向政府部门报送资金使用情况报告。（四）业务活动收入1.组织开展各类业务活动，如学术会议、培训、咨询服务等，按照规定收取相关费用。2.加强业务活动收入的管理，确保收入合法合规，及时入账。3.对业务活动成本进行合理核算，确保收支平衡，提高经济效益。（五）其他收入1.包括利息收入、资产出租收入等其他各类收入。2.对其他收入进行规范管理，及时入账，纳入本会财务管理范围。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.按照审批权限进行审批，确保支出审批程序规范、严谨。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务部审核。财务部审核通过后，报秘书长审批。金额较大的支出，需报会长审批。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和实施方案，经相关部门论证后，报理事会审议通过。项目实施过程中，按照预算和审批程序进行支出审批。3.固定资产购置及处置：固定资产购置需填写购置申请表，经相关部门审核后，报秘书长审批。固定资产处置需按照国家有关规定进行评估和审批，处置收入应及时入账。（三）支出范围及标准1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等，按照国家有关规定和本会实际情况执行。2.办公费：包括办公用品、印刷费、邮电费、水电费等，根据实际工作需要合理控制支出。3.会议费：按照会议实际需要，合理安排会议场地、餐饮、住宿等费用，严格控制会议规模和标准。4.培训费：根据培训内容和要求，合理安排培训师资、场地、教材等费用，确保培训效果。5.业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照规定标准执行，用于与本会业务相关的接待活动。6.差旅费：按照国家有关规定和本会实际情况，制定差旅费标准，严格控制出差人数和天数，确保差旅费支出合理合规。7.设备购置及维护费：根据工作需要购置设备，按照规定程序进行采购和验收。设备维护费按照实际发生额进行核算和管理。8.其他费用：包括咨询费、审计费、诉讼费、捐赠支出等，按照相关规定和实际情况进行支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收款项：包括会费应收款、业务活动应收款等，加强对应收款项的管理，定期进行清理和催收，减少坏账损失。3.预付款项：对预付款项进行跟踪管理，确保款项按照合同约定使用，及时结算。（二）固定资产1.固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产的购置：按照规定程序进行固定资产购置，购置前需进行可行性论证和审批。购置后及时办理验收、入账手续。3.固定资产的折旧：按照国家有关规定和本会实际情况，确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提折旧。4.固定资产的清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产的处置：固定资产处置需按照国家有关规定进行评估和审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产的确认：本会拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产。2.无形资产的计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产的摊销：按照规定的摊销期限和方法进行摊销，计入当期费用。4.无形资产的处置：无形资产处置需按照国家有关规定进行评估和审批，处置收入应及时入账。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表：定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等，真实、准确、完整地反映本会的财务状况和收支情况。2.财务情况说明书：对本会财务状况、收支情况、预算执行情况等进行分析说明，为领导决策提供参考。3.财务报告的报送：财务报告经会长审批后，定期报送理事会，并按照规定向相关部门报送。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、收支情况分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为领导决策提供依据，促进本会财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部定期对本会财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.理事会、监事会对本会财务工作进行监督，定期检查财务制度的执行情况，听取