美尚生态财务制度

PAGE美尚生态财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范美尚生态的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于美尚生态及其所属各部门、子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为公司管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和完善公司财务管理制度、流程和办法，并组织实施。3.编制公司年度财务预算、财务决算报告，参与公司重大经济决策。4.负责公司资金筹集、调配、使用和管理，确保资金安全和合理使用。5.负责公司税务筹划、纳税申报和缴纳工作，依法纳税。6.负责公司财务报表编制、财务分析和财务信息披露工作。7.负责公司资产管理、财产清查和财务档案管理工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序进行。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。负责公司资金筹集、调配、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。负责公司税务筹划、纳税申报和缴纳工作，依法纳税，降低税务风险。负责公司财务报表编制、财务分析和财务信息披露工作，为公司管理层提供决策依据。负责公司资产管理、财产清查和财务档案管理工作，确保资产安全和财务资料完整。负责财务团队建设和管理，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，设置会计科目和账簿，进行会计凭证编制、账簿登记和财务报表编制。负责公司各项费用报销审核、成本核算和控制工作，确保费用支出合理、成本核算准确。负责公司税务申报、缴纳和税务资料整理工作，依法纳税，及时了解税收政策变化，进行税务筹划。负责公司财务数据统计和分析工作，定期编制财务分析报告，为公司管理层提供财务信息支持。负责公司财务档案整理、归档和保管工作，确保财务档案完整、安全。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作，确保现金和银行存款安全。严格按照公司财务管理制度的规定，办理各项收付款业务，审核收付款凭证，确保手续完备、金额准确。负责公司库存现金盘点和银行存款余额核对工作，做到日清月结，账实相符。负责公司资金日报表编制和报送工作，及时反映公司资金收支情况。负责公司财务印章保管和使用工作，严格按照规定使用印章，确保印章安全。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计，并保持一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计的变更，应当按照国家统一会计制度的规定进行审批和披露。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应当真实、合法、有效，记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。2.公司按照国家统一会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。3.会计人员应当定期对会计账簿进行核对，确保账账相符、账实相符。（三）财务报表1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.公司应当定期对财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集合法、合规、有效。2.公司可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在筹集资金过程中，应当严格按照相关法律法规和金融监管要求办理手续。3.公司应当对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效率。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支出。2.资金使用审批流程一般包括：经办人填写资金支出申请表，说明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核；财务部门审核；分管领导审批；总经理审批（根据金额大小和审批权限确定）。3.公司应当按照资金使用计划合理安排资金，确保资金用于公司生产经营和发展需要。严禁资金挪用、挤占和浪费。4.公司应当加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行内部审计，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。（三）资金结算1.公司应当按照国家有关规定和公司财务管理制度的要求，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.公司应当严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。3.公司应当加强对资金结算凭证的管理，确保凭证真实、合法、有效。资金结算凭证应当按照规定的格式和内容填写，加盖公司财务印章或相关人员印章。（四）资金安全1.公司应当建立健全资金安全管理制度，加强对资金安全的防范和控制。2.公司应当加强对现金和银行存款的管理，确保现金和银行存款安全。现金应当及时存入银行，不得坐支现金；银行存款应当定期核对，确保账实相符。3.公司应当加强对财务印章和票据的管理，财务印章应当由专人保管，严格按照规定使用；票据应当按照号码顺序使用，不得跳号、重号，并建立票据使用登记制度。4.公司应当加强对资金安全的监督和检查，定期对资金安全情况进行内部审计，及时发现和消除资金安全隐患。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当按照国家有关规定和公司财务管理制度的要求，对货币资金进行管理。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应当加强对货币资金的内部控制，建立健全货币资金管理制度，明确货币资金收支审批流程和权限，确保货币资金安全。2.应收账款公司应当加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和流程。财务部门应当定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈应收账款情况，督促销售部门采取有效措施催收账款。对于逾期应收账款，应当加大催收力度，必要时可以通过法律手段追讨账款。3.存货公司应当加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，明确存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理要求。财务部门应当定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，按照规定进行处理。公司应当合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，提高存货周转率。（二）固定资产1.固定资产购置公司应当根据生产经营需要和发展战略，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应当按照规定的审批流程进行，经过可行性研究、预算审批、采购招标等环节。固定资产购置应当签订合同，明确双方权利义务，确保固定资产质量和价格合理。2.固定资产折旧公司应当按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。3.固定资产处置公司应当建立健全固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的审批流程和权限。固定资产处置应当按照规定进行评估和审批，确保处置价格合理、程序合规。固定资产处置收入应当及时入账，处置净损益应当按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司应当按照国家有关规定和公司财务管理制度的要求，对无形资产进行管理。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应当按照规定的审批流程进行，经过可行性研究、评估、审批等环节。无形资产取得应当签订合同，明确双方权利义务，确保无形资产质量和价格合理。2.无形资产摊销公司应当按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。3.无形资产处置公司应当建立健全无形资产处置管理制度，明确无形资产处置的审批流程和权限。无形资产处置应当按照规定进行评估和审批，确保处置价格合理、程序合规。无形资产处置收入应当及时入账，处置净损益应当按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应当建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照权责发生制原则进行核算，确保成本核算准确、完整。3.公司应当定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.公司应当建立健全费用控制制度，明确费用开支标准和审批流程。所有费用支出必须经过审批，未经审批不得支出。2.费用开支标准应当根据公司实际情况和市场行情合理确定，并随着公司经营情况和市场环境的变化适时调整。3.公司应当加强对费用支出的监督和检查，定期对费用支出情况进行内部审计，及时发现和纠正费用支出过程中的问题。（三）预算管理1.公司应当建立健全预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整、考核等环节的管理要求。2.预算编制应当结合公司战略目标和经营计划，采用零基预算和滚动预算相结合的方法，确保预算科学、合理、可行。3.预算执行过程中，应当严格按照预算安排控制费用支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应当按照规定的审批流程进行审批。4.公司应当定期对预算执行情况进行考核，将考核结果与部门和个人绩效挂钩，确保预算目标的实现。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。（二）利润分配顺序1.公司应当先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。4.向股东分配利润。公司应当按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案1.公司应当根据当年经营情况和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应当经公司董事会审议通过，并提交股东大会审议批准。2.利润分配方案应当明确利润分配的方式、金额、时间等内容。3.公司应当按照股东大会审议批准的利润分配方案进行利润分配，并及时公告利润分配情况。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家有关规定，办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.公司应当按照规定的纳税期限和申报内容，及时办理纳税申报手续，如实申报纳税。纳税申报资料应当真实、完整、准确。3.公司应当加强对税务申报的管理，建立健全税务申报制度，明确税务申报流程和责任，确保税务申报及时、准确。（二）税款缴纳1.公司应当按照国家有关规定，及时足额缴纳税款。税款缴纳应当通过银行转账等方式进行，不得逃避缴纳税款。2.公司应当加强对税款缴纳的管理，建立健全税款缴纳制度，明确税款缴纳流程和责任，确保税款缴纳及时、足额。3.公司应当定期对税款缴纳情况进行自查，及时发现和纠正税款缴纳过程中的问题，避免税务风险。（三）税务筹划1.公司应当加强对税务筹划工作的管理，建立健全税务筹划制度，明确税务筹划流程和责任。2.税务筹划应当在合法、合规的前提下进行，充分利用国家税收政策优惠，降低公司税负。3.公司应当定期对税务筹划效果进行评估，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划目标的实现。九、财务监督与审计（一）内部监督1.公司应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应当定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务工作中的问题。3.公司应当加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的法律意识和责任意识，确保财务人员依法履行职责。（二）内部审计1.公司应当建立健全内部审计制度，加强对公司财务活动、内部控制和风险管理的审计监督。2.内部审计机构应当定期对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，出具审计报告。3.公司应当根据内部审计报告提出的问题和建议，及时采取措施进行整改，完善内部控制制度，提高财务管理水平。（三）外部审计1.公司应当按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应当按照审计准则和相关法律法规的要求，对公司财务报表进行审计，出具审计报告。3.公司应当积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整、准确的财务资料和其他相关资料，确保审计工作顺利进行。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务制度、合同协议、财务