政务服务局财务制度汇编

PAGE政务服务局财务制度汇编一、总则（一）目的为了加强政务服务局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障政务服务工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度适用于政务服务局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。5.公开性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会公众监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置政务服务局设立独立的财务部门，负责全局财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位分工，确保各项财务工作有人负责。（二）财务人员职责分工1.财务负责人职责负责组织领导本局财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定本局财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行情况。审核重要财务事项，参与重大经济决策，对财务工作中的重大问题提出意见和建议。组织编制财务报表和财务分析报告，定期向上级主管部门和局领导汇报财务工作情况。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支真实、合法、准确。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保资金安全。负责开具发票和收据，妥善保管发票和收据存根联。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：全面反映单位各项收入和支出，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，确保预算真实可靠。4.合理性原则：根据单位事业发展规划和工作任务需要，合理安排资金，提高资金使用效益。5.平衡性原则：收入预算与支出预算应相互平衡，避免出现赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势变化，合理预计各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合单位工作任务和事业发展需要，分项目、分科目编制支出预算。支出预算应细化到具体项目和金额，确保预算具有可操作性。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，应报经局领导审核同意，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。2.经批准的预算是单位年度财务收支的依据，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。调整预算应说明调整原因、调整项目和金额等情况，并提供相关依据。（四）预算监督与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围政务服务局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：各项收入应按照国家法律法规和政策规定取得，严禁乱收费、乱罚款和截留、挪用应上缴收入。2.足额上缴原则：应上缴财政的收入必须及时足额上缴，不得隐瞒、截留或坐支。3.票据管理原则：统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定开具、使用和保管票据。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算准确、完整。2.加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理。事业收入应按照规定的收费项目和标准收取，经营收入应按照市场规律合理定价，确保收入合法合规。3.建立收入台账，详细记录各项收入的取得时间、来源、金额等信息，定期进行核对和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出范围政务服务局支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，降低行政成本。2.专款专用原则：项目支出应按照规定用途使用，不得挪作他用。3.审批制度原则：各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。4.效益优先原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保重点工作和项目的资金需求。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.专项经费支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务负责人审核后，报局领导审批。3.大额支出：超过规定限额的大额支出，应按照规定程序进行集体研究决策，并报上级主管部门备案。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出核算准确、完整。2.严格执行国家有关财务开支标准和规定，不得擅自提高开支标准或扩大开支范围。3.加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。对重大支出项目应进行跟踪问效，确保资金使用效益。4.建立支出台账，详细记录各项支出的发生时间、用途、金额等信息，定期进行核对和分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。六、政府采购管理（一）政府采购范围政府采购是指政务服务局使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。（二）政府采购原则1.公开透明原则：政府采购信息应公开透明，接受社会公众监督。2.公平竞争原则：通过公平竞争选择供应商，确保采购质量和效益。3.公正原则：按照规定的程序和标准进行采购，确保采购公正公平。4.诚实信用原则：采购人和供应商应诚实守信，履行各自的权利和义务。（三）政府采购程序1.编制采购预算：根据工作需要和财政预算安排，编制政府采购预算。2.制定采购计划：根据采购预算和工作实际，制定政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等内容。3.选择采购方式：根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.发布采购信息：按照规定在政府采购信息发布媒体上发布采购公告，公开采购信息。5.组织采购活动：按照采购程序组织采购活动，包括开标、评标、谈判等环节。6.签订采购合同：采购活动结束后，与中标供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。7.验收付款：采购项目完成后，组织相关部门进行验收，验收合格后按照合同约定支付采购资金。（四）政府采购监督管理1.建立健全政府采购内部监督管理制度，加强对政府采购活动的全过程监督。2.财务部门应参与政府采购活动的监督管理，对采购资金的使用情况进行审核和监督。3.审计部门应对政府采购活动进行审计监督，确保采购活动合法合规。七资产管理（一）资产范围政务服务局资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责和流程，确保资产安全完整。2.加强对资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，严格执行审批制度。3.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入政府采购范围的应按照政府采购程序办理。3.固定资产应建立台账，详细记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。4.定期对固定资产进行维护保养，确保资产正常使用。对闲置或不需用的固定资产，应及时进行处置。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（四）无形资产管理1.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入政府采购范围的应按照政府采购程序办理。3.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。对无形资产的转让、出租等行为，应按照规定进行审批和管理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和收支情况。3.财务报告编制完成后，应报经局领导审核同意，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为局领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，及时发现财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。九财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行检查，