经管站财务制度

PAGE经管站财务制度一、总则（一）目的为了规范经管站的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障经管站各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合经管站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于经管站及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映经管站的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖经管站所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则财务核算准确无误，数据处理和报表编制符合规范。5.及时性原则及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。（四）财务管理职责1.经管站负责人对经管站的财务工作全面负责，领导制定财务战略和政策，监督财务制度的执行，审核重大财务事项。2.财务部门具体负责经管站的财务管理和会计核算工作，包括财务预算编制、资金管理、账务处理、财务报表编制、财务分析等。3.其他部门各部门负责人负责本部门的财务预算编制和执行，配合财务部门做好财务管理工作，确保本部门财务活动合法合规。二、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门根据经管站的发展战略、年度工作计划和上一年度财务预算执行情况，制定本年度财务预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。2.各部门根据财务预算编制方案，结合本部门工作实际，编制本部门年度财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成经管站年度财务预算草案，并提交经管站负责人审批。4.经管站负责人对年度财务预算草案进行审议，根据经管站发展战略和实际情况进行调整和完善，最终确定年度财务预算方案。（二）预算执行1.财务部门将年度财务预算方案分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。2.各部门严格按照下达的预算指标组织实施，确保各项收入及时足额入账，各项成本费用控制在预算范围内。3.财务部门定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。4.各部门应于每月[具体时间]前向财务部门报送本部门预算执行情况报表，财务部门汇总编制经管站预算执行情况报表，提交经管站负责人审阅。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、经管站发展战略调整等重大因素，导致原预算无法执行或需要调整的，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请。2.财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和可行性，提出调整建议。3.经管站负责人根据财务部门的调整建议，对预算调整申请进行审批，确定是否调整及调整的幅度。4.财务部门根据经管站负责人的审批意见，对预算进行调整，并及时将调整后的预算指标下达给相关部门执行。三、收入管理（一）收入范围经管站的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和资金拨付进度确认。2.上级补助收入按照上级单位的补助文件和实际收到的金额确认。3.事业收入按照实际收到的款项或取得的收入权利确认。4.经营收入按照实现的经营成果确认。5.附属单位上缴收入按照附属单位实际上缴的金额确认。6.其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入核算1.财务部门应设置相应的会计科目，对经管站的各项收入进行明细核算。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。3.对于代收代付的款项，应及时进行结算，不得长期挂账。（四）收入票据管理1.经管站应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.财务部门应建立票据管理制度，对票据的购买、保管、使用、核销等环节进行严格管理。3.票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。4.使用完毕的票据应及时交回财务部门核销，不得自行销毁。四、支出管理（一）支出范围经管站的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、经营支出等。（二）支出审批1.日常费用支出（1）金额在[具体金额]以下的日常费用支出，由部门负责人审批。（2）金额在[具体金额]以上至[具体金额]的日常费用支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。（3）金额在[具体金额]以上的日常费用支出，由部门负责人、分管领导审核后，报经管站负责人审批。2.项目支出（1）项目预算在[具体金额]以下的项目支出，由项目负责人审批。（2）项目预算在[具体金额]以上至[具体金额]的项目支出，由项目负责人审核后，报分管领导审批。（3）项目预算在[具体金额]以上的项目支出，由项目负责人、分管领导审核后，报经管站负责人审批。3.重大支出金额在[具体金额]以上的重大支出，由经管站领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。（三）支出核算1.财务部门应设置相应的会计科目，对经管站的各项支出进行明细核算。2.各项支出应按照规定的用途和范围使用，不得擅自扩大支出范围或提高开支标准。3.对于跨年度的支出项目，应按照权责发生制原则进行核算。（四）费用报销1.报销人员应按照经管站的财务制度和报销流程，填写费用报销单，并附上相关的发票、收据、审批单等原始凭证。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。3.审核无误的报销凭证，由财务部门负责人签字后，报分管领导审批。4.分管领导审批通过后，报销人员到财务部门办理报销手续，财务部门按照规定的支付方式进行支付。（五）政府采购1.经管站应按照国家有关政府采购的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.采购部门应根据采购需求，编制政府采购预算，报财政部门审批。3.采购部门应按照政府采购程序，组织实施采购活动，包括采购文件编制、采购公告发布、供应商报名、评标、合同签订等。4.财务部门应按照政府采购合同的约定，及时支付采购款项。五、资产管理（一）资产分类经管站的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理（1）经管站应按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。（2）库存现金应严格按照限额管理，不得超限额存放现金。（3）财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理（1）经管站应按照国家有关银行账户管理的规定，开立银行账户，并严格按照账户用途使用。（2）财务部门应定期与银行核对账目，及时发现和解决银行存款管理中存在的问题。3.应收账款管理（1）经管站应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。（2）财务部门应定期对应收账款进行清理和分析，及时掌握应收账款的回收情况。4.存货管理（1）经管站应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格管理。（2）财务部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产购置（1）经管站应根据工作需要和预算安排，编制固定资产购置计划，报经管站负责人审批。（2）固定资产购置应按照国家有关政府采购的规定，组织实施采购活动。2.固定资产验收（1）固定资产购置后，采购部门应及时组织相关部门进行验收，验收合格后方可办理入账手续。（2）验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、性能等。3.固定资产折旧（1）经管站应按照国家有关固定资产折旧的规定，对固定资产计提折旧。（2）折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置（1）固定资产处置包括出售、报废、毁损等。（2）固定资产处置应按照国家有关规定，履行审批手续，并进行评估和公开拍卖。（3）处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定上缴国库或纳入经管站预算管理。（四）无形资产1.无形资产购置（1）经管站应根据工作需要和预算安排，编制无形资产购置计划，报经管站负责人审批。（2）无形资产购置应按照国家有关规定，签订合同，并办理相关手续。2.无形资产摊销（1）经管站应按照国家有关无形资产摊销的规定，对无形资产进行摊销。（2）摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置（1）无形资产处置包括转让、出售、报废等。（2）无形资产处置应按照国家有关规定，履行审批手续，并进行评估。（3）处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定上缴国库或纳入经管站预算管理。六、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应按照国家有关财务报告的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映经管站的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时报送经管站负责人、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对经管站的财务状况和经营成果进行分析，为经管站决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，供经管站领导决策参考。七、财务监督与检查（一）内部监督1.经管站应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对经管站的财务制度执行情况进行自查，及时发现