矿山合作企业财务制度

PAGE矿山合作企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范矿山合作企业的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作各方的合法权益，提高企业经济效益，促进矿山合作项目的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于[矿山合作企业具体名称]及其所属各部门、各合作项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等各个环节，确保财务管理的全面性和系统性。4.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，努力提高企业经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.财务部应根据企业实际情况，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳等，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导财务部的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全企业财务管理制度，规范财务核算流程，加强内部控制。参与企业重大经济决策，提供财务分析和建议，为企业决策提供支持。负责财务报表的编制和分析，定期向企业管理层汇报财务状况和经营成果。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务外部环境。2.会计职责按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理完成其他财务工作任务。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全和完整。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并书面通知相关部门。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类，具体科目设置及核算内容按照国家有关规定执行。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，并按照规定的记账方法进行记账。记账凭证应连续编号，编号方法应科学合理，便于查找和核对。3.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记。其他辅助性账簿应根据企业实际需要设置，如固定资产卡片、往来账款备查簿等。（四）财务报表编制1.企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应由会计人员进行核对，确保报表数据的准确性。财务经理应进行审核，审核无误后签字盖章，并报送企业管理层和相关部门。3.企业应按照规定的时间和要求，向税务机关、股东等报送财务报表，确保企业财务信息的及时披露。四、资金管理（一）资金筹集1.企业资金筹集应根据生产经营和投资项目的需要，合理确定筹资规模和筹资结构，选择合适的筹资方式，降低筹资成本和筹资风险。2.企业可以通过吸收直接投资、发行股票、发行债券、银行借款等方式筹集资金。在筹集资金过程中，应严格按照法律法规的规定办理相关手续，确保筹资活动合法合规。3.企业应建立筹资管理制度，对筹资活动进行全过程管理。包括筹资计划的制定、筹资方案的审批、筹资合同的签订、资金的筹集与使用、筹资成本的控制等环节。（二）资金使用1.企业资金使用应遵循安全性、效益性和合理性原则，确保资金用于企业生产经营和投资项目的需要，提高资金使用效率。2.企业应建立资金预算管理制度，对资金收支进行全面预算管理。资金预算应根据企业年度经营计划和投资项目计划编制，经企业管理层批准后严格执行。3.企业资金支出应按照规定的审批程序进行，严格控制费用支出，杜绝不合理开支。重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。4.企业应加强对资金使用情况的监督和检查，定期对资金使用效果进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）现金管理1.企业应严格遵守国家有关现金管理的规定，加强现金收支管理。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金；现金支出应按照规定的范围和限额使用，确保现金使用的安全和合规。2.企业应建立现金日记账，由出纳人员按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记，做到日清月结，账款相符。3.企业应定期对库存现金进行清查盘点，确保库存现金的账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（四）银行存款管理1.企业应按照国家有关银行结算制度的规定，开立银行账户，并加强银行账户管理。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理批准，并按照规定办理相关手续。2.企业应定期与银行核对银行存款账目，确保银行存款的账实相符。如发现银行存款账目不符，应及时查明原因，并与银行进行沟通协调，及时解决问题。3.企业应加强对银行存款余额调节表的编制和审核工作，确保银行存款余额调节表的真实性和准确性。银行存款余额调节表应由会计人员编制，财务经理审核。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。企业应按照本制度第三章资金管理的规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。企业应建立应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理，定期对应收及预付款项进行清理和催收，确保应收及预付款项的及时收回，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等。企业应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货的安全和完整，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置：企业购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产购置应进行市场调研和询价，选择合适的供应商和采购方式，降低采购成本。3.固定资产折旧：企业应按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产清查：企业应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：企业取得无形资产应按照实际成本计价，并按照国家有关规定进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置：企业处置无形资产应按照规定的审批程序进行，确保无形资产处置的合法性和合理性。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。凡是当期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的成本费用。2.企业应按照成本费用的性质和用途，合理划分成本费用的种类，准确核算各项成本费用。成本费用核算应做到数据真实、计算准确、内容完整、手续完备。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料、辅助材料、燃料等；直接人工是指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。2.销售费用：包括运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、销售佣金、代销手续费、售后服务费等。销售费用是企业为销售产品和提供劳务而发生的各项费用。3.管理费用：包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、董事会费、咨询费、诉讼费等。4.财务费用：包括企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，如利息支出、汇兑损益、手续费等。（三）成本费用控制1.企业应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析考核管理。成本费用预算应根据企业年度经营计划和目标编制，经企业管理层批准后严格执行。2.企业应加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用开支标准和审批程序，杜绝不合理开支。对重大成本费用支出应实行集体决策制度，确保成本费用支出的合理性和必要性。3.企业应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。通过成本费用分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施，降低成本费用水平。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.企业应按照国家统一的会计制度规定，正确核算利润，确保利润数据的真实性和准确性。利润核算应做到账账相符、账实相符、账表相符。（二）利润分配1.企业利润分配应按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行。企业利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.企业提取法定盈余公积的比例为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。企业提取任意盈余公积的比例由企业股东大会或董事会决定。3.企业向投资者分配利润应按照股东的出资比例或持股比例进行。企业应在年度终了后，根据当年实现的净利润和利润分配方案，及时向投资者分配利润。八、财务监督与审计（一）财务监督1.企业应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务监督应包括对财务制度执行情况的监督、对财务收支的监督、对财务报表真实性的监督等方面。2.企业财务部门应定期对企业财务状况进行检查和分析，及时发现和解决财务问题。财务部门应定期向企业管理层汇报财务监督情况，为企业决策提供支持。3.企业各部门应配合财务部门的财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料，不得拒绝、隐匿或谎报。（二）内部审计1.企业应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划对企业各部门进行定期或不定期审计。内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。3.内部审计机构应及时向企业管理层提交审计报告，对审计中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。企业管理层应重视内部审计工作，对内部审计报告中提出的问题及时进行处理。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.企业应建立财务风险识别与评估机制，定期对财务风险进行识别和评估。财务风险识别应包括对市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等方面的识别。2.企业应采用科学合理的方法对财务风险进行评估，确定风险的大小和影