华电财务制度

PAGE华电财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范华电公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于华电公司及其所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。4.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用归属期，合理计算损益。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置华电公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部职能岗位，包括但不限于预算管理岗、资金管理岗、会计核算岗、财务分析岗、资产管理岗、税务管理岗等。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析、控制等工作。参与公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估，确保公司决策符合财务目标和风险承受能力。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。对公司财务人员进行培训、指导和考核，提高财务团队整体素质和业务能力。2.各岗位财务人员职责预算管理岗：负责编制公司年度预算，跟踪预算执行情况，定期进行预算分析和调整，为公司预算管理提供专业支持。资金管理岗：负责资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率，确保资金安全。会计核算岗：按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常会计核算工作，编制财务报表，保证财务信息准确、及时、完整。财务分析岗：对公司财务数据进行深入分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据，揭示公司财务风险和潜在问题。资产管理岗：负责公司固定资产、流动资产等各类资产的登记、清查、评估、处置等管理工作，确保资产安全完整，提高资产运营效益。税务管理岗：负责公司税务筹划，依法申报纳税，及时了解税收政策变化，合理降低公司税负。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略规划为导向，结合年度经营目标，科学合理地编制预算。坚持实事求是，充分考虑市场环境、政策变化等因素，确保预算的可行性和准确性。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门积极性，提高预算编制质量。2.预算编制流程每年[具体时间]，公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门根据公司预算编制通知，结合本部门业务特点和工作计划，编制本部门预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体经营目标和资源状况，提出调整意见，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的年度预算，由财务管理部门下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行过程中的偏差，并向公司管理层汇报。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整事项，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对公司经营的影响。4.预算调整申请经财务管理部门审核、公司管理层审议、董事会审批通过后，方可进行预算调整。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等，具体指标及权重由财务管理部门根据公司实际情况确定。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据，激励各部门积极完成预算目标。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要和资金状况，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括但不限于银行贷款、发行债券、股权融资等。3.在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案。4.财务管理部门负责资金筹集的具体工作，及时与金融机构沟通协调，办理相关融资手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.公司实行资金集中管理，建立资金结算中心，统一调度和管理公司资金。2.各部门使用资金时，应提前向财务管理部门提交资金使用申请，注明资金用途、金额、预计支付时间等。3.财务管理部门根据公司资金状况和预算安排，对资金使用申请进行审核，审核通过后予以支付。4.严格控制资金支出，确保资金使用符合公司预算和相关规定，杜绝不合理支出。（三）资金安全1.加强资金安全管理，建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。2.严格执行资金授权审批制度，明确各级管理人员的资金审批权限，确保资金支付的合法性和合规性。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.做好资金安全防范工作，如设置资金密码、加强网络安全防护等，防止资金被盗用或挪用。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由公司根据实际情况确定），并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经财务管理部门审核、公司管理层审批后，由采购部门负责购置。3.固定资产入账：固定资产购置后，由资产管理岗及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查结果如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，报公司管理层审批后进行相应处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，包括提出申请、评估鉴定、审批、处置等环节。处置收入应及时足额上缴公司财务，处置净损益计入当期损益。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。加强存货采购管理，合理确定存货采购数量和采购时间，降低存货采购成本。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏或毁损的存货，应及时查明原因，报公司管理层审批后进行相应处理。2.应收账款管理加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况。制定合理的信用政策，对客户进行信用评估，控制应收账款风险。对应收账款逾期未收回的情况，应及时采取催收措施，必要时通过法律手段维护公司权益。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括原材料、人工成本、制造费用等。3.销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、销售佣金等。4.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。5.财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出，杜绝超预算支出。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用使用效益。4.加强成本费用核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.员工发生成本费用支出后，应及时填写报销单据，按照规定的审批程序进行报销。3.财务管理部门对报销单据进行审核，审核内容包括报销事项的真实性、合法性、合理性以及报销单据的完整性等。审核通过后予以报销。七、收入与利润管理（一）收入管理1.明确公司收入范围，包括主营业务收入、其他业务收入等。2.加强收入核算管理，确保收入数据准确、及时、完整。3.建立收入确认制度，按照国家会计准则和公司财务制度的规定，合理确认收入实现时间和金额。4.加强销售合同管理，对销售合同的签订、执行、变更、终止等环节进行全过程管理，确保销售合同的合法性和有效性，维护公司合法权益。（二）利润管理1.公司利润总额由营业利润、营业外收支净额等构成。2.加强利润核算管理，准确计算公司利润。3.制定利润分配政策，根据公司发展战略和财务状况，合理确定利润分配比例和方式。4.利润分配方案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司按照国家会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，经公司财务负责人审核、公司管理层审议后，报董事会审批。4.公司应及时对外披露财务报告，确保财务信息的公开透明。（二）财务分析1.财务管理部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析报告应包括公司财务指标分析、财务状况评价、经营成果分析、现金流量分析、财务风险分析等内容。3.通过财务分析，揭示公司财务运行中存在的问题和潜在风险，为公司管理层提供决策依据，提出改进建议和措施。九、内部控制与监督（一）内部控制1.建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个环节，防范财务风险。2.明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.加强财务内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和