策划书财务制度

PAGE策划书财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，追求经济效益最大化。5.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常周转。4.开展成本费用控制，进行预算编制、执行监控和分析考核。5.负责税务筹划与申报缴纳，依法纳税。6.管理财务档案，确保财务资料的完整和安全。7.配合内外部审计、税务检查等工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作合规、高效。审核重要财务报表和报告，为管理层提供决策支持。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账和对账。协助编制财务报表，提供相关财务数据。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计做好资金核算和其他相关工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有良好的职业道德和职业操守。3.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队协作精神。4.熟练掌握财务软件和办公软件的操作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司/组织采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司/组织实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法与账务处理流程1.采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。2.账务处理流程：经济业务发生后，经办人员取得或填制原始凭证，经审核无误后，交会计人员编制记账凭证；会计人员根据记账凭证登记账簿；期末，进行结账、对账，编制财务报表。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核后，报管理层审批。四、资金管理制度（一）资金筹集管理1.根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、股权融资、债券发行等，确保资金来源稳定。3.对融资项目进行可行性研究和风险评估，制定融资方案，报管理层审批后组织实施。4.及时办理融资手续，签订相关合同和协议，明确各方权利义务。（二）资金使用管理1.建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划。2.严格按照资金使用计划安排资金，确保资金专款专用。3.资金支付实行审批制度，明确审批流程和权限。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理复核，总经理审批；重大资金支出需经董事会或股东会审议通过。4.加强资金支付审核，确保支付凭证真实、合法、有效，手续齐全。（三）现金管理1.严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额，一般不超过3天的日常零星开支所需现金。2.现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。3.定期对现金进行盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，按规定开立和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.严格控制银行存款资金流向，确保资金安全。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全方式。（五）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行监测和分析，及时发现潜在风险。2.制定风险应对措施，如调整资金结构、优化资金使用、加强融资管理等，防范资金风险。3.定期对资金风险管理情况进行评估和总结，不断完善风险管理制度和措施。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，合理划分成本费用的受益期间和受益对象。2.按照成本效益原则，优化成本费用结构，降低成本费用水平。3.成本费用核算应准确、及时、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类及核算方法1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料按照实际领用数量和单价核算；直接人工按照实际发生的工资、奖金等核算；制造费用按照合理的分配方法分摊到产品成本中。2.销售费用：核算为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。3.管理费用：核算公司/组织行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬、折旧费等。4.财务费用：核算为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，根据年度经营目标和市场情况，编制成本费用预算，并将预算分解到各部门和各月份。2.加强成本费用日常控制，对成本费用支出进行实时监控，及时发现和纠正不合理支出。3.开展成本费用分析，定期对成本费用预算执行情况进行分析，查找差异原因，提出改进措施。4.建立成本费用考核制度，将成本费用指标纳入绩效考核体系，对各部门和员工的成本费用控制情况进行考核评价。六、预算管理制度（一）预算编制原则1.以公司/组织战略目标为导向，结合市场预测和经营计划，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，从实际出发，确保预算指标切实可行。3.遵循全面性原则，涵盖公司/组织经营活动的各个方面。4.注重预算的严肃性和灵活性相结合，在执行过程中根据实际情况进行合理调整。（二）预算编制内容1.经营预算：包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。2.专门决策预算：如投资预算、筹资预算等。3.财务预算：包括现金预算、预计资产负债表、预计利润表等。（三）预算编制流程1.每年末，公司/组织管理层提出下一年度经营目标和预算编制总体要求。2.各部门根据管理层要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议，反馈给各部门。4.各部门根据财务部门反馈意见，对预算草案进行修改完善后，再次报送财务部门。5.财务部门将汇总后的预算草案报管理层审核，经公司/组织决策机构审议通过后，下达执行。（四）预算执行与监控1.各部门严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、预算偏差率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚。七、税务管理制度（一）税务管理职责1.财务部门负责税务管理工作，制定税务管理制度和筹划方案。2.及时了解国家税收政策法规的变化，确保公司/组织税务处理符合法律法规要求。3.办理税务登记、纳税申报、税款缴纳等涉税事项。4.开展税务筹划，合理降低税务成本。（二）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规规定的申报期限和申报内容，准确、及时地进行纳税申报。2.足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。3.建立税务申报台账，记录申报时间、申报金额、缴纳金额等信息，确保税务申报和缴纳工作的准确性和可追溯性。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，通过合理安排经营活动、优化财务结构等方式，开展税务筹划，降低税负。2.税务筹划方案应经财务经理审核，报管理层批准后实施。3.定期对税务筹划效果进行评估，根据税收政策变化及时调整筹划方案。（四）税务风险管理1.识别和评估税务风险，如政策风险、核算风险、申报风险等。2.制定税务风险应对措施，加强内部税务控制，防范税务风险。3.配合税务机关的税务检查和稽查工作，及时提供相关资料，积极沟通协调，妥善处理税务问题。八、财务档案管理制度（一）财务档案范围1.会计凭证，包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿，如总账、明细账、日记账等。3.财务报表，包括月度、季度、年度财务报表及相关附表和附注。4.税务资料，如纳税申报表、税务审计报告等。5.财务预算资料，如预算编制文件、预算执行分析报告等。6.资金管理资料，如银行对账单、资金审批文件等。7.其他财务资料，如财务制度文件、财务分析报告等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理和分类。2.会计凭证应按月装订成册，标明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。3.会计账簿应在年度终了后及时打印并装订成册，封面应注明单位名称、账簿名称、年度、账簿页数等。4.财务报表应按照规定格式和要求编制，经审核无误后加盖公章，并按年度整理归档。5.其他财务资料应根据其性质和用途进行分类整理，分别归档保存。（三）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为10年，其中涉及外事和对私改造的会计凭证、会计账簿永久保管。2.税务资料、财务预算资料、资金管理资料等其他财务资料的保管期限根据相关规定执行，一般为5年至10年不等。（四）财务档案查阅与借阅1.内部查阅财务档案，需经财务经理批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得在财务档案上涂改、标记、拆散原卷册，不得擅自将财务档案带出档案室。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，经公司/组织负责人批准，并由财务部门指定专人陪同查阅。查阅人员如需复印财务档案资料，应经财务经理同意，并注明用途。3.财务档案原则上不得外借，如有特殊情况需要外借，需经财务经理审核，报公司/组织负责人批准，并限期归还。归还时，应认真检查财务档案的完整性和准确性。（五）财务档案销毁1.保管期满的财务档案，由财务部门提出销毁意见，编制财务档案销毁清册，列明销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。